實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值,，防止國有資產(chǎn)流失是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的重要目標(biāo),，責(zé)任追究制度是落實(shí)這一目標(biāo)的監(jiān)督保障機(jī)制。

2015年12月,，國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見》（國資發(fā)法規(guī)[2015]166號）,，明確要求央企“加快提升合規(guī)管理能力，相關(guān)部門共同參與,、齊抓共管的合規(guī)管理工作體系,，研究制定統(tǒng)一有效、全面覆蓋,、內(nèi)容明確的合規(guī)制度準(zhǔn)則,，加強(qiáng)合規(guī)教育培訓(xùn)，努力形成全員合規(guī)的良性機(jī)制”,。

2018年11月,，國務(wù)院國資委印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》（國資發(fā)法規(guī)〔2018〕106號）,對國資委履行出資人職責(zé)的中央企業(yè)全面加強(qiáng)合規(guī)管理、提高依法合規(guī)經(jīng)營管理水平提出了要求和指導(dǎo),。

2022年10月,，國務(wù)院國資委印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，通過規(guī)章制度對中央企業(yè)進(jìn)一步深化合規(guī)管理提出更為明確的要求,。

《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》等合規(guī)管理的規(guī)章制度,，是中央企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)、運(yùn)營,、評價(jià)的基礎(chǔ),，屬于中央企業(yè)合規(guī)建設(shè)的正面清單，而《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法(試行)》（國資委37號令）則作為中央企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理的負(fù)面清單,。

一,、國有資產(chǎn)合規(guī)經(jīng)營的合規(guī)義務(wù)體系框架

企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，從管資產(chǎn)到管資本的理念實(shí)踐中，以2009年5月起實(shí)施的《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》為基本框架,?！镀髽I(yè)國有資產(chǎn)法》第八條規(guī)定了“建立健全國有資產(chǎn)保值增值考核和責(zé)任追究制度，落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任”,?！?/p>

2017年，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《國務(wù)院國資委以管資本為主推進(jìn)職能轉(zhuǎn)變方案》,，明確要求國務(wù)院國資委準(zhǔn)確定位,，調(diào)整優(yōu)化國資監(jiān)管職能等，力圖從國資監(jiān)管層面再做突破,，增強(qiáng)國企活力,。

2019年，國資委關(guān)于印發(fā)《國務(wù)院國資委關(guān)于以管資本為主加快國有資產(chǎn)監(jiān)管職能轉(zhuǎn)變的實(shí)施意見》的通知（國資發(fā)法規(guī)〔2019〕114號）,，目的是加快實(shí)現(xiàn)從管企業(yè)向管資本轉(zhuǎn)變,，不斷提升國資監(jiān)管的能力和水平。

1,、中央企業(yè)投資管理制度方面

國務(wù)院國資委于2017年發(fā)布了《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》（國資委令第34號）（以下簡稱“《34號令》”）和《中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理辦法》（國資委令第35號）（以下簡稱“《35號令》”）,。

《34號令》、《35號令》的頒布旨在促進(jìn)企業(yè)依法履行出資人職責(zé),，建立以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制,，推動中央企業(yè)規(guī)范投資管理，優(yōu)化國有資本布局和結(jié)構(gòu),，更好地落實(shí)國有資本保值增值責(zé)任,，《34號令》第六條明確規(guī)定，中央企業(yè)是投資項(xiàng)目的決策主體,、執(zhí)行主體和責(zé)任主體,，應(yīng)當(dāng)建立投資管理體系，健全投資管理制度,，優(yōu)化投資管理信息系統(tǒng),，科學(xué)編制投資計(jì)劃，制定投資項(xiàng)目負(fù)面清單,，切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目管理,，提高投資風(fēng)險(xiǎn)防控能力，履行投資信息報(bào)送義務(wù)和配合監(jiān)督檢查義務(wù),。

2,、中央企業(yè)國有資產(chǎn)評估方面

目前中央企業(yè)國有資產(chǎn)評估的主要依據(jù)是2005年9月1日起實(shí)施的《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（以下簡稱“《國資委12號令》），此外,，國務(wù)院于1991年發(fā)布了《國有資產(chǎn)評估管理辦法》,，該辦法于2020年實(shí)施修訂，目前也是資產(chǎn)評估的重要依據(jù)。企業(yè)國有資產(chǎn)評估以上述兩個辦法作為合規(guī)義務(wù)體系的主線,，此外,，企業(yè)國有資產(chǎn)評估還有國資委產(chǎn)權(quán)局印發(fā)的《關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)評估報(bào)告審核工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資產(chǎn)權(quán)[2009]941號），該通知中對國有資產(chǎn)評估報(bào)告?zhèn)浒?、核?zhǔn)事項(xiàng)進(jìn)行了相關(guān)要求,。

此外，《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（以下簡稱“《32號令》”）中也對資產(chǎn)評估做了相關(guān)要求,。

另外,，國資委也對中央企業(yè)資產(chǎn)評估中一些常見問題做了答復(fù)，比如國有參股公司是否適用《國資委12號令》,，國有參股企業(yè)增資是否需要進(jìn)行資產(chǎn)評估及備案,；國有參股的中外合資公司解散時(shí)是否需要進(jìn)行國有資產(chǎn)評估等問題進(jìn)行了說明。

3,、中央企業(yè)資金管理方面

在中央企業(yè)資金管理方面,，國務(wù)院國資委于2011年、2012年發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步做好中央企業(yè)資金保障防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)事項(xiàng)的緊急通知》（國資發(fā)評價(jià)〔2011〕48號）和《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)資金管理有關(guān)事項(xiàng)的補(bǔ)充通知》（國資廳發(fā)評價(jià)〔2012〕45號）,，明確中央企業(yè)不得向集團(tuán)以外的企業(yè)提供借款。目前這兩個規(guī)定已被國資委2022年發(fā)布的《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見》所取代,，該意見進(jìn)一步明確要求推進(jìn)中央企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和高質(zhì)量發(fā)展,，提升中央企業(yè)資金管理精益化、集約化和智能化水平,，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,。

4、國有資產(chǎn)重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告事項(xiàng)方面

2020年4月,，國資委發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資廳發(fā)監(jiān)督〔2020〕17號）,，就企業(yè)加強(qiáng)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作的有關(guān)事項(xiàng)做出明確通知。

2021年12月,，國資委關(guān)于印發(fā)《中央企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作規(guī)則》的通知（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2021〕103號）,，目的在于規(guī)范中央企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告工作，建立健全重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制,，及時(shí)采取應(yīng)對措施,，有效防范和化解重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

5,、“三重一大”方面制度

2010年7月,，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見》,，意見明確,，凡屬重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作(簡稱“三重一大”)事項(xiàng)必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體作出決定的要求,。

隨后,，國資委黨委印發(fā)《國資委黨委關(guān)于貫徹落實(shí)<關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見>》的通知，明確要求各中央企業(yè)在重大決策,、重要人事任免,、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作(簡稱“三重一大”)事項(xiàng)必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體作出決定的要求。

上述主要規(guī)則架構(gòu)構(gòu)成了中央企業(yè)合規(guī)經(jīng)營,、投資,、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的主要框架體系。

二,、中央企業(yè)違規(guī)責(zé)任追究合規(guī)義務(wù)框架體系

為加強(qiáng)企業(yè)國有資產(chǎn)保護(hù),，完善中央企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任制度，規(guī)范中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究行為,，國務(wù)院國資委在2008年印發(fā)了《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》（國資委20號令）,；2016年國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》（國辦發(fā)〔2016〕63號）（63號文）；2018年,，國務(wù)院國資委印發(fā)了《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法(試行)》（國資委37號令）,，目的是為了加強(qiáng)和規(guī)范中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度,，落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任,，有效防止國有資產(chǎn)流失。

國務(wù)院國資委辦公廳每年對于中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資追究責(zé)任工作都印發(fā)相關(guān)通知,。2023年4月,，國資委印發(fā)關(guān)于做好2023年中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作的通知，進(jìn)一步健全違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作體系和工作機(jī)制,，強(qiáng)化責(zé)任追究“反向查,、正向建”作用，切實(shí)維護(hù)國有資產(chǎn)安全,，有效防范化解重大風(fēng)險(xiǎn),，為做強(qiáng)做優(yōu)做大國有資本和國有企業(yè)，加快建設(shè)世界一流企業(yè)提供堅(jiān)強(qiáng)保障,。

國資委20號令,，63號文及國資委37號令構(gòu)成了中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資追究責(zé)任工作的主要制度體系，國資委20號令雖已失效,，但仍然適用中央企業(yè)發(fā)生違規(guī)經(jīng)營投資的時(shí)期的追究責(zé)任依據(jù),，國資委37號令為中央企業(yè)目前主要的違規(guī)經(jīng)營投資追責(zé)依據(jù)，對國有企業(yè)責(zé)任追究范圍,、損失認(rèn)定,、責(zé)任認(rèn)定,、追究處理、組織實(shí)施等作出了相關(guān)規(guī)定,。