某天,，A公司的王老板與財(cái)務(wù)小張發(fā)生了以下對(duì)話： 王老板：小張啊,，今年1月國家出臺(tái)了新政策，新政策說“增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅”,。 小張：前幾天給張老板的公司開了1張征收率為3%的增值稅專用發(fā)*，根據(jù)政策季報(bào)時(shí)我就可以按照1%申報(bào)了,。 第一步：癥狀分析 A公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,。2023年1月5日，自行開具了1張征收率為3%的增值稅專用發(fā)*,，提供給購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，尚未申報(bào)納稅，對(duì)于該筆銷售收入,，該公司欲享受減按1%征收增值稅政策,。 第二步：診斷意見 A公司未追回予以作廢或者開具紅字增值稅專用發(fā)*的，視為放棄減稅,，應(yīng)按照3%征收率申報(bào)繳納增值稅,。 第三步：處方建議 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日,，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,，減按1%征收率征收增值稅。 第五條規(guī)定,，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,，適用1號(hào)公告第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)*,。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)*,。 最終結(jié)論 企業(yè)已向購買方開具3%征收率的增值稅專用發(fā)*，購買方可按照3%的征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，企業(yè)需要就已開具增值稅專用發(fā)*的應(yīng)稅銷售收入按3%征收率申報(bào)繳納增值稅,。 如果企業(yè)想要享受減按1%征收率征收增值稅政策，應(yīng)將增值稅專用發(fā)*全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)*,，再按1%的征收率開具增值稅發(fā)*,，方可適用減按1%征收率征收增值稅的政策。 資料來源： 已按3%征收率開具專票,，還能否減按1%征收率繳增值稅 http://www./2023-04/25/content_1019151.html 【相關(guān)閱讀】 財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào) 財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告 http://bbzoh.cn/showweb/0/0/1063162537.aspx 財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào) 財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告 https://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c27010304ds.html 國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告 https://blog.sina.com.cn/s/blog_dfcb5c27010304dt.html 國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告 http://bbzoh.cn/showweb/0/0/1063167662.aspx | 
