現(xiàn)金流量表

一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額

用經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金流減去經(jīng)營活動的現(xiàn)金流就是現(xiàn)金流凈額,。

現(xiàn)金流凈額才是一個企業(yè)實(shí)實(shí)在落在兜里的錢,。

現(xiàn)金流凈額可以分為三種情況：

1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額大于零：說明企業(yè)靠主營業(yè)務(wù)掙到了錢,，目前的現(xiàn)金流可以支持企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模,。

2、經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額等于零：說明企業(yè)沒有掙到錢,，目前的現(xiàn)金流不能夠支持購建新的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn),，比如購建新的廠房，購買新的設(shè)備,。這種情況下,，隨著老的設(shè)備的老化，企業(yè)的產(chǎn)能就會下降,，競爭力也會受到影響,。

3、經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額小于零：說明企業(yè)不但沒有掙到錢,，并且需要借錢才能經(jīng)營下去,。這種情況下，企業(yè)如果不能讓自己的商業(yè)模式成盡快熟運(yùn)轉(zhuǎn)起來，早晚可能會倒閉,。

二、現(xiàn)金流凈額和折舊對比

1,、經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額大于折舊：說明企業(yè)不但有現(xiàn)金,，并且還能補(bǔ)償資產(chǎn)的折舊攤銷。因?yàn)楹芏噘Y產(chǎn)每年都會折舊,，比如廠房和設(shè)備。雖然當(dāng)初購買的時候是一次性支出現(xiàn)金購買,，但是后續(xù)的每年是需要計提折舊的。

2,、經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額等于折舊：說明企業(yè)有現(xiàn)金,，但是只能維持日常的經(jīng)營和補(bǔ)償資產(chǎn)的折舊攤銷，但是沒有多余的現(xiàn)金支持購建廠房和設(shè)備,，沒有辦法擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,。

3,、經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額小于折舊大于零：說明企業(yè)手里有點(diǎn)現(xiàn)金,，能夠維持日常的經(jīng)營,，但是現(xiàn)金不足以補(bǔ)償折舊攤銷,。這種情況如果長時間得不到改善的話，折舊會慢慢地不斷消耗企業(yè)的現(xiàn)金,，直至現(xiàn)金流凈額小于零,。

三、現(xiàn)金流凈額和凈利潤對比

經(jīng)營活動現(xiàn)金流金額 >= 凈利潤,，說明企業(yè)掙到的錢是真錢，利潤全部或者大部分都變成了現(xiàn)金回到公司賬上,。這種情況說明企業(yè)產(chǎn)品賣的很好,，甚至供不應(yīng)求。

比如像茅臺這樣的企業(yè),，行業(yè)地位高,，有著很強(qiáng)的話語權(quán)，產(chǎn)品競爭力強(qiáng)大,，在市場上總是供不應(yīng)求,，經(jīng)銷商或者渠道商都是提前打預(yù)付款來訂貨。這種現(xiàn)金流的特點(diǎn)，也說明了茅臺的商業(yè)模式是非常好的,。

經(jīng)營活動現(xiàn)金流金額 < 凈利潤，說明企業(yè)的凈利潤的質(zhì)量比較差,，產(chǎn)品的銷售可能是通過賒賬完成的,。這種情況下，產(chǎn)品賣的越多,，賒賬就會越多,，企業(yè)的日子也會越來越難過。

并且應(yīng)收賬款能不能夠及時收回來,，是有一定風(fēng)險的,，一旦收不回來就會形成壞賬。

資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表分為三部分：資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益，三者之間的關(guān)系構(gòu)成了一個會計恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”,。

資產(chǎn)按流動性大小進(jìn)行列示,，具體分為流動資產(chǎn)、長期投資,、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；負(fù)債也按流動性大小進(jìn)行列示,，具體分為流動負(fù)債,、長期負(fù)債等；所有者權(quán)益則按實(shí)收資本,、資本公積,、盈余公積、未分配利潤等項(xiàng)目分項(xiàng)列示,。

1,、資產(chǎn)包括什么資產(chǎn)反映由過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的,、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源,。流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用,，或者主要為交易目的而持有,，或者預(yù)計在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)的資產(chǎn)，或者自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物,。

2,、負(fù)債包括什么負(fù)債反映在某一特定日期企業(yè)所承擔(dān)的,、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照流動負(fù)債和非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中進(jìn)行列示,，在流動負(fù)債和非流動負(fù)債類別下再進(jìn)一步按性質(zhì)分項(xiàng)列示,。流動負(fù)債流動負(fù)債是指企業(yè)在一定時期內(nèi)需要償還的負(fù)債；非流動負(fù)債反映了企業(yè)的長期融資能力和債務(wù)風(fēng)險,。

3,、所有者權(quán)益所有者權(quán)益是企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后的剩余權(quán)益，反映企業(yè)在某一特定日期股東(投資者)擁有的凈資產(chǎn)的總額,，它一般按照實(shí)收資本,、資本公積、盈余公積和未分配利潤分項(xiàng)列示,。所有者權(quán)益反映了企業(yè)的凈資產(chǎn)和盈利能力,。

4、資產(chǎn)負(fù)債表分析,，是指基于資產(chǎn)負(fù)債表而進(jìn)行的財務(wù)分析,。資產(chǎn)負(fù)債表反映了公司在特定時點(diǎn)的財務(wù)狀況，是公司的經(jīng)營管理活動結(jié)果的集中體現(xiàn),。通過分析公司的資產(chǎn)負(fù)債表,，能夠揭示出公司償還短期債務(wù)的能力，公司經(jīng)營穩(wěn)健與否或經(jīng)營風(fēng)險的大小,，以及公司經(jīng)營管理總體水平的高低等,。

利潤表

利潤表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的報表。由于它反映的是某一期間的情況,，所以,，又被稱為動態(tài)報表。有時,，利潤表也稱為損益表,、收益表。它解決了企業(yè)“錢從哪里來,，又到哪里去”的問題,。

利潤表是根據(jù)“收入 — 費(fèi)用 = 利潤”的基本關(guān)系來編制的，其具體內(nèi)容取決于收入,、費(fèi)用,、利潤等要素及其內(nèi)容。通過利潤表,，可以反映企業(yè)一定會計期間的收入實(shí)現(xiàn)情況、費(fèi)用耗費(fèi)情況,、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果等情況,。但是它只是反映企業(yè)的業(yè)務(wù)過程,，并不能代表企業(yè)的真實(shí)收入情況。

利潤表是公司業(yè)務(wù)流的表達(dá),，在企業(yè)經(jīng)營過程中,，想取得好的利潤，就要對形成利潤的關(guān)鍵因素進(jìn)行管理,，如銷售收入的完成,、成本的管理等。

利潤表也不是單一存在的,，要注意與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系,，做到利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)相互核對、相互驗(yàn)證,、相互依賴,。