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財(cái)務(wù)部部門體系

目錄

一、總則…………………………………………………………2

二,、組織架構(gòu)……………………………………………………3

三、部門職責(zé)……………………………………………………3

四,、崗位職責(zé)……………………………………………………4

五,、管理制度 …………………………………………………8

六、報(bào)銷制度……………………………………………………11

七,、基礎(chǔ)工作規(guī)范………………………………………………15

一 總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本則,。

（一）公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)：

1、籌集資金和有效利用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,；

2,、做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,；

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,；

4、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的構(gòu)建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查；

5、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表,，做好分析,、考核工作。

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施、檢查的責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密,。

二 組織架構(gòu)

三 部門職責(zé)

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,；

2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,；

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益,；

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng)；

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用的預(yù)測(cè)、核算,、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,；

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),；

7,、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù),、辦公用品庫(kù)的管理；

8,、及時(shí)核算和上繳各種稅金,；

9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,；

10、加強(qiáng)本部門管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)；

11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

四 崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理

1,、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作；
2,、制定和管理稅收政策及程序,；
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織,、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度；

4,、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃,、努力降低成本,、增收節(jié)支、提高效益,；
5,、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法,，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議,；

6、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作,，合理協(xié)調(diào)各崗位工作,，并考核財(cái)會(huì)人員的工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)；7,、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作,；

8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作,。

(二)會(huì)計(jì)

1,、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳,、總帳,；
2、全面了解,、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度,、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,，并正確執(zhí)行,；
3、負(fù)責(zé)總帳,、明細(xì)帳,、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會(huì)計(jì)憑證,，登記總帳；
4,、對(duì)其他應(yīng)收款,、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn),；
5,、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),，計(jì)算正確,，鉤稽關(guān)系清楚；
6,、負(fù)責(zé)裝訂,、管理會(huì)計(jì)檔案；
7,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(三)出納

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù),；
2,、按時(shí)間順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚,、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié),，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,；
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,、有價(jià)證券,，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失,；
4,、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,，簽發(fā)支票用的印章,不得交給出納員一人保管,；
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票,，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé),；
6、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作,。

(四)采購(gòu)

1,、經(jīng)常到各部門了解物資使用情況及請(qǐng)購(gòu)物資的規(guī)格、型號(hào),、數(shù)量,，避免錯(cuò)購(gòu)；
2,、認(rèn)真核實(shí)各部門的請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃,，根據(jù)倉(cāng)庫(kù)存貨情況，訂出實(shí)際采購(gòu)計(jì)劃,，對(duì)定型,、常用物資按庫(kù)存規(guī)定及時(shí)辦理，防止物資積壓,，做好物資使用的周期性計(jì)劃,；
3,、對(duì)各部門所需物資按先急緩后的原則安排采購(gòu)，與供貨單位經(jīng)常保持聯(lián)系,；
4,、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，購(gòu)進(jìn)的一切貨物首先辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù),，然后到財(cái)務(wù)報(bào)帳,，不拖帳、掛帳,；

5,、與倉(cāng)庫(kù)聯(lián)系，落實(shí)當(dāng)天物資實(shí)際到貨的品種,、規(guī)格,，數(shù)量，把好質(zhì)量關(guān),。然后通知申購(gòu)部門,，及時(shí)領(lǐng)出；

6,、盡量做到單據(jù)（或發(fā)票）隨貨同行,，交驗(yàn)收員驗(yàn)收（托收除外）；7,、在采購(gòu)業(yè)務(wù)中遵紀(jì)守法,、講效益、廉潔奉公,、不索賄受賄,，與供貨單位建立良好關(guān)系，在平等互利的原則下開展業(yè)務(wù)活動(dòng),；
8,、服從工作安排，遵守勞動(dòng)紀(jì)律,，外出聯(lián)系業(yè)務(wù)和采購(gòu)時(shí)要告知上級(jí),；

9、下班前,，做好當(dāng)天工作情況記錄和明天工作計(jì)劃,。

(五)庫(kù)管

1、熟悉各種用具,、工具的用途及使用方法,；

2、對(duì)入庫(kù)物品做到二不入,；

3,、劣質(zhì)物品不入庫(kù),；

4、數(shù)量不清,，質(zhì)量不足不入庫(kù),；

5、對(duì)市場(chǎng)采購(gòu)物品,，做到依實(shí)物入庫(kù),，不得以票據(jù)入庫(kù)，并對(duì)入庫(kù)物品分類堆放,，懸掛標(biāo)志,，做到一目了然、堆放整齊,、帳物相符,；

6、每月月底對(duì)庫(kù)房進(jìn)行盤查,，登記入表,；

7、樹立安全第一的思想,，堅(jiān)持“預(yù)防為主,，防消結(jié)合”的原則，杜絕火種,，火源進(jìn)入庫(kù)房,。禁止閑雜人員進(jìn)入庫(kù)房，確保公司財(cái)產(chǎn)安全完整,；

8,、常用物品不足時(shí)，要提早以書面形式向總經(jīng)理匯報(bào),、及時(shí)購(gòu)進(jìn),；

9,、經(jīng)常保持庫(kù)內(nèi),、庫(kù)外的環(huán)境衛(wèi)生。

五 管理制度

（一）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

1,、加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的原始依據(jù),；

2、公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,、復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,；

3,、健全會(huì)計(jì)核算，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后一致；

4,、做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,；

5、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與庫(kù)存實(shí)物,、庫(kù)存現(xiàn)金,、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證賬證相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,；

6,、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,；

7、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可辦理調(diào)

離或離職,。

（二）資本金和負(fù)債管理

1、資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,。必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入賬,；

2、經(jīng)公司董事會(huì)提議,、股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,；

3,、公司股東之間相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整；

4,、公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資資本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,，并計(jì)入成本,；

5、加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對(duì)余額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,；

6、公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按照公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,，并由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

（三）流動(dòng)資產(chǎn)的管理

1,、現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及

時(shí)送存銀行,；

2,、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用公司現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,；

3,、銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要,，公司賬號(hào)不外泄,，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒,；

4、出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取資金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,；

5、其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批欄式,，借款的審批程序是：借款人——部門負(fù)責(zé)人——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人——總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案支付,；

6、短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益,。

（四）長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

長(zhǎng)期投資管理,，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債券投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算,；擁有

固定資產(chǎn)的管理,；有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：1、使用期限在一年以上的房屋,、建筑物,、機(jī)器、機(jī)械,、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具,、工具等。

2,、不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的,；

3,、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,、賬實(shí)相符,。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄,、保管和卡片登記工作,，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

4,、固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬,，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：（1）房屋,、營(yíng)業(yè)用房30年,；（2）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年,；（3）電子電腦辦公及文字處理設(shè)備3年,；（4）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年,；

5,、已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊,，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),，不再補(bǔ)提折舊,。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊,，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊,。

六 報(bào)銷制度

（一）差旅費(fèi)報(bào)銷

1,、員工出差應(yīng)填寫出差“申請(qǐng)單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后,，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi),。員工出差返回5個(gè)工作日內(nèi)，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單,，連同出差“申請(qǐng)單”,、原始報(bào)銷憑證，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,；

2,、若是未借款出差，出差回來報(bào)銷的,，應(yīng)提供報(bào)銷單,、原始憑證，由部門經(jīng)理審核是否屬實(shí),，審核屬實(shí)后交與財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷,；

3、員工報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)：

住宿費(fèi)：?jiǎn)稳嘶螂p人每天不予超過120元,，超出的由個(gè)人自己補(bǔ)添,，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

餐飲費(fèi)：應(yīng)注明用餐人數(shù),，平均每人每餐不可超支15元,，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

交通費(fèi)：?jiǎn)T工需購(gòu)買火車票,、飛機(jī)票,，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。只在市內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)用,，應(yīng)考慮選擇坐公交或者使用企業(yè)滴滴打車更優(yōu)惠,、更方便。若使用企業(yè)滴滴打車不是為處理公事,，需個(gè)人承擔(dān)費(fèi)用,，將費(fèi)用交于財(cái)務(wù)。注：車票不予連票,；

4,、出差津貼：營(yíng)銷部員工因外出,，每月每人600元。

（二）日常費(fèi)用報(bào)銷

1,、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名；

2,、填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù),；注明附件張數(shù)；金額大小寫須一致,；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由,；

3、按規(guī)定的審批程序報(bào)批,。

（三）物品購(gòu)買報(bào)銷

各部門需采購(gòu)的辦公用品由行政部進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)買,，各部門需購(gòu)買的物品必須填寫物資申購(gòu)單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能報(bào)銷。本月需大量采購(gòu)物資,，可申請(qǐng)借用備用金,，需在一周內(nèi)與財(cái)務(wù)交接并進(jìn)行報(bào)銷。

（四）報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面（左上角處）,，完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單,。具體要求為：

1、費(fèi)用報(bào)銷單：按事情類別逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要,，寫清大小寫金額,，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名,、金額及時(shí)間,；

2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期,、商品名稱,、單價(jià)、數(shù)量,、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章,。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改,、大小寫不符,、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷；

3,、差旅費(fèi)報(bào)銷單：按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對(duì)應(yīng)的時(shí)間,、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它”費(fèi)用項(xiàng)上,，注明出差事由,，隨行人員及借款情況,；

4、填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫,，不得使用圓珠筆或鉛筆,；

注：有發(fā)票的與沒有發(fā)票的，需要分開填寫,。

（五）借款流程

1,、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由,、借款金額(大小寫須完全一致,，不得涂改),、支票或現(xiàn)金,；

2、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批,；

3,、 財(cái)務(wù)付款：憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理借款。

（六）日常費(fèi)用報(bào)銷的一般流程

1,、報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單,；

2、須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單,；

3,、部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

（七）工薪福利支付流程

1,、員工福利：

(1)每月按照公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)(含員工獎(jiǎng)勵(lì),、員工創(chuàng)新獎(jiǎng)、節(jié)日員工福利)發(fā)放,；

(2)總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表,；

(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；

(4)每月20日前由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金形式支付工資,；

2,、臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程；

3,、其他福利費(fèi)支出：部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批,，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

七 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋,。

（一）、 票據(jù)

1,、 票據(jù)的種類：

（1） 外部取得的原始發(fā)票,；

（2） 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單,；

（3） 公司自制的支出證明單。

(二),、 憑證

1,、 憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào),，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī),；

2、 憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制,，編制后應(yīng)及時(shí)簽章,，各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工；

3,、 憑證的填寫要求：要求用楷書書寫,，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì),、逐行填寫,，不得省略，各級(jí)科目統(tǒng)一使用,，整個(gè)票面不允許有任何涂改,；

4、 憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證,，實(shí)行交叉審核,；最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時(shí),，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后,，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢,；

5,、 憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管,，此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé),。

（三）、 帳簿

1,、 現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記賬；

2,、 以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄,；

3、 以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,，書寫清楚,，按月合計(jì),，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫錯(cuò)誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法,，并由經(jīng)辦人蓋章,。

（四）、報(bào)表

1,、 報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表,；

2、 對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表,，主要有資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、現(xiàn)金流量表,；

3,、 對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種明細(xì)表；

4,、 以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制,。并建立相應(yīng)的編制審核程序,。

（五）,、處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
1,、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的,；

2、未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的,；

3、利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的,；

4,、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

5,、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的,。

(六)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的

出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：

1,、違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

2,、拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、帳表、文件資料的,；

3,、偽造,、變?cè)臁⒅e報(bào),、毀滅,、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的,；

4,、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的,；

5、弄虛作假,、營(yíng)私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的,；

6,、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

7,、有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

所寫內(nèi)容,，根據(jù)實(shí)際情況再做增減,。