發(fā)生未開票收入時(shí)候通過(guò)未開具發(fā)票欄申報(bào),，后期開票再通過(guò)未開票發(fā)票欄負(fù)數(shù)申報(bào)。

比如一般納稅人,，當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入,，稅率13%。開專票收入還有200（不含稅）,，稅額26,。那么填表如下，當(dāng)期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5,、6列。

后期補(bǔ)開了發(fā)票，需要填寫兩個(gè)地方,。

在開票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時(shí)在未開票發(fā)票欄次填寫其對(duì)應(yīng)負(fù)數(shù)金額,。

比如，上述113的未開票申報(bào),，次月又開具了發(fā)票,。同時(shí)次月還有200的不含稅開票收入。那么申報(bào)表填表如下：

我們?cè)谏陥?bào)時(shí)候會(huì)提示無(wú)法通過(guò)申報(bào)，強(qiáng)行申報(bào)的話,，會(huì)無(wú)法解鎖金稅盤,，按照稅總發(fā)〔2017〕124號(hào)規(guī)定，異常比對(duì)結(jié)果經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)可以解除異常的,，對(duì)納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖,；核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖,，由稅源管理部門繼續(xù)核實(shí)處理,。

所以，這種情況,，納稅人肯定需要提交相應(yīng)的證明材料后解除異常,。

發(fā)生未開票收入時(shí)候通過(guò)未開具發(fā)票欄申報(bào),，后期開票再通過(guò)抵減開票欄銷售額方式申報(bào)。

比如一般納稅人,，當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入,，稅率13%。開票收入還有200（不含稅）,，稅額26,。那么填表如下，當(dāng)期的未開票收入填寫到附表一的5,、6列

對(duì)未開票收入在日后開具發(fā)票，則對(duì)開具發(fā)票期間,，申報(bào)增值稅不在“未開票收入”填列負(fù)數(shù),，而在開票銷售額中減去已經(jīng)申報(bào)的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應(yīng)欄次,。

說(shuō)的簡(jiǎn)單點(diǎn),，就是不填寫補(bǔ)開票的數(shù)據(jù)。

比如,，上述113的未開票申報(bào),，次月又開具了專用發(fā)票。同時(shí)當(dāng)期還有200的不含稅開票收入,，申報(bào)表第1,、2列只填寫當(dāng)期200的數(shù)據(jù)。其實(shí)這200有個(gè)過(guò)程,，相當(dāng)于200（開票金額）+100（補(bǔ)票金額）-100（未開票收入金額）=200.