在古代,，每當(dāng)發(fā)生民亂,，幾乎都是由于“苛稅猛于虎”而引發(fā)的，因此,，人們對(duì)稅收并沒(méi)有什么好印象,。在現(xiàn)代，有人用各種方式偷稅漏稅,，比如你去買(mǎi)東西,，商家和你說(shuō)如果你不要發(fā)票就可以多給你一點(diǎn)折扣。中國(guó)“玻璃大王”曹德旺說(shuō)中國(guó)的企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)重,，他想去美國(guó)開(kāi)廠,，這樣可以賺更多的利潤(rùn)。那么稅收是怎么樣的呢,？它是否有我們想象中的那么可怕呢,？其實(shí)，稅收在一個(gè)國(guó)家扮演著重要的角色,，本章將介紹稅收的作用,，稅收的負(fù)擔(dān)，稅收的決定和稅收的社會(huì)福利等等,。

如何向國(guó)家“進(jìn)貢”,？——稅收概述

不管是丹國(guó)為了向赤國(guó)購(gòu)買(mǎi)兵器而收取的1元錢(qián)，還是為了興辦軍事學(xué)校而向國(guó)民收取的2元錢(qián),，實(shí)際上都是丹國(guó)征收的稅收,。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力,，按照法定標(biāo)準(zhǔn),，向單位和個(gè)人無(wú)償征收實(shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式,。稅收的主體是國(guó)家,，稅收的實(shí)質(zhì)是取得財(cái)政收入，它的目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能,。

丹國(guó)在向國(guó)民征收稅收之前,，并未向國(guó)民征求意見(jiàn)，而是直接頒布命令,，規(guī)定每一位丹國(guó)的國(guó)民都必須上交,，這體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是國(guó)家通過(guò)其政治權(quán)力,，依法向公民征收稅款,，而公民沒(méi)有拒絕的權(quán)力。丹國(guó)向國(guó)民收取1元錢(qián),，之后在一段時(shí)期內(nèi)維持不變,，直到后來(lái)又增收了1元，這表明稅收具有相對(duì)固定性,，稅收的相對(duì)固定性是指稅收在短時(shí)間內(nèi)不會(huì)發(fā)生大的變動(dòng),，但長(zhǎng)時(shí)間會(huì)根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行調(diào)整的特點(diǎn)。稅收還具有無(wú)償性,，即國(guó)家征收稅收之后,，不會(huì)在未來(lái)償還納稅人。當(dāng)然,，丹國(guó)強(qiáng)制并無(wú)償?shù)卣魇斩愂毡厝挥衅溆靡?，不然百姓又怎么?huì)答應(yīng)呢？丹國(guó)把征收的錢(qián)用來(lái)發(fā)展軍事以抵御外敵入侵,，人民才得以安居樂(lè)業(yè),。所以從本質(zhì)意義上講，稅收取之于民,，用之于民,，國(guó)民是在安全和社會(huì)保障等方面得到了補(bǔ)償。

國(guó)家在征稅時(shí)不可能胡亂征收,，必定要有依據(jù)地合理征收,。為了防止重復(fù)征稅或稅收余漏等問(wèn)題的出現(xiàn)，我們先了解稅收分類(lèi),。按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類(lèi),，有中央稅、地方稅和中央地方共享稅,。中央稅屬于中央政府的財(cái)政收入,，由國(guó)家稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收管理，如關(guān)稅和消費(fèi)稅,。地方稅屬于地方各級(jí)政府的財(cái)政收入,，由地方稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收管理，如房產(chǎn)稅,、車(chē)船稅,、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等,。中央地方共享稅屬于中央政府和地方政府財(cái)政的共同收入,，由中央、地方政府按一定的比例分享稅收收入,，在我國(guó)目前由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理,，如增值稅、印花稅,、資源稅,，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等,。

按計(jì)算依據(jù)對(duì)稅收進(jìn)行分類(lèi)，包括從量稅和從價(jià)稅,。從量稅是按照商品的重量,、數(shù)量、容量,、長(zhǎng)度和面積等計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征的稅收,。它不受征稅對(duì)象價(jià)格變動(dòng)的影響，稅負(fù)水平較為固定,，計(jì)算簡(jiǎn)便,，如資源稅、車(chē)船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,。而從價(jià)稅是以課稅對(duì)象的價(jià)值或價(jià)格形式為標(biāo)準(zhǔn),，按一定比例計(jì)算征收的稅收，如我國(guó)現(xiàn)行的增值稅,、營(yíng)業(yè)稅,、房產(chǎn)稅等稅種。從以下的計(jì)算公式就可清晰地看出這兩個(gè)稅種的差異,。

按所征稅收是否包含在價(jià)格里,，稅收可分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。價(jià)內(nèi)稅是指稅金包含在商品價(jià)值或價(jià)格之內(nèi)的稅,；價(jià)外稅是指稅金不包含在商品價(jià)格內(nèi)的稅,。若一瓶可樂(lè)賣(mài)3塊錢(qián)，其中包含了0.3元的稅,，這0.3元的稅是價(jià)內(nèi)稅,。若一瓶可樂(lè)原價(jià)3塊，加收0.3元的稅,，實(shí)際需要支付3.3元,，那么這0.3元的稅屬于價(jià)外稅。

按稅收對(duì)象劃分,，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅類(lèi),、所得稅類(lèi)、財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)、資源稅類(lèi)和行為稅類(lèi),。流轉(zhuǎn)稅類(lèi)是以流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅類(lèi),。其中最典型的代表就是增值稅，增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅,。

我們常聽(tīng)說(shuō)的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類(lèi),。所得稅類(lèi)是以各種所得額為課稅對(duì)象，也叫作收益稅,。企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其它所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民,、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅,。

以納稅人所擁有或支配的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或者財(cái)產(chǎn)價(jià)值為課稅對(duì)象的稅收，我們稱(chēng)之為財(cái)產(chǎn)稅類(lèi),，如房產(chǎn)稅,、契稅、車(chē)船稅,、船舶噸稅等,。以自然資源和某些社會(huì)資源為征稅對(duì)象的稅種屬于資源稅類(lèi)，城鎮(zhèn)土地使用稅就是其中一種,。另外還有行為稅類(lèi),，它是以納稅人的某些特定行為為課稅對(duì)象的，如城市維護(hù)建設(shè)稅,、印花稅,、車(chē)輛購(gòu)置稅等。

丹國(guó)是如何縮小貧富差距的,？——稅收的宏觀作用機(jī)制

當(dāng)百姓對(duì)土豆的需求太多，國(guó)王就增加稅收,，使百姓可支配收入減少,，百姓對(duì)土豆的需求就減少了。相反,，減少稅收,，百姓的可支配收入增加了，他們可以用更多的錢(qián)去買(mǎi)土豆,，對(duì)土豆的需求就增加了,。通過(guò)稅收的變化，政府實(shí)現(xiàn)了土豆的需求和供給的平衡,，這就是稅收的平衡作用機(jī)制,。

利用稅收,，丹國(guó)把更多的社會(huì)資源轉(zhuǎn)移到一貧如洗的平順區(qū)，加速了平順區(qū)的發(fā)展,，使兩個(gè)地區(qū)的發(fā)展差距減小了,。通過(guò)稅收，一個(gè)國(guó)家可以調(diào)節(jié)不同地區(qū)的收入水平,，轉(zhuǎn)移地區(qū)間的財(cái)富,，促進(jìn)地區(qū)發(fā)展的平衡。此外,，稅收還能促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)。改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)第二產(chǎn)業(yè)比重過(guò)高,，第三產(chǎn)業(yè)比重太小,，為了提高第三產(chǎn)業(yè)比重，政府對(duì)第二產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)征收更多的稅,，同時(shí)降低了第三產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)的稅率,，使得更多的資源向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，增加第三產(chǎn)業(yè)的比重,，最終促進(jìn)二三產(chǎn)業(yè)的相互協(xié)調(diào)發(fā)展,。

當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于高速增長(zhǎng)時(shí)期，人們的收入就越來(lái)越多,，但是收入越多,，人們要繳納的稅收也就越多。當(dāng)稅收增加的幅度大于人們收入增加的幅度,，收入的增長(zhǎng)變緩,，需求的增長(zhǎng)也變慢，稅收減少了社會(huì)總需求增長(zhǎng)的幅度,。在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期,，人們收入減少了，稅收也減少了,，當(dāng)稅收減少的幅度大于人們收入下降的幅度,，收入的下降幅度減小，社會(huì)總需求下降的幅度也減少了,。這樣社會(huì)總需求會(huì)維持在一個(gè)比較合適的水平,，可以維持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)地發(fā)展,。通過(guò)這樣的調(diào)節(jié)，稅收發(fā)揮了“自動(dòng)穩(wěn)定器”的作用,。自動(dòng)穩(wěn)定器,，亦稱(chēng)內(nèi)在穩(wěn)定器，是指經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)本身存在的一種減少各種干擾因素對(duì)國(guó)民收入沖擊的機(jī)制,，能夠在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期自動(dòng)抑制膨脹,，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期自動(dòng)減輕蕭條，無(wú)須政府采取強(qiáng)力行動(dòng),。

丹國(guó)增加長(zhǎng)安區(qū)居民的稅收,，減輕平順區(qū)的稅負(fù)，利用稅收對(duì)財(cái)富進(jìn)行重新分配,，縮小收入差距,，實(shí)現(xiàn)對(duì)個(gè)人收入分配的調(diào)節(jié)。稅收對(duì)個(gè)人收入分配的調(diào)節(jié),，就是對(duì)高收入者多征稅,，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，從而使高收入者與低收入者稅后所得的收入差距縮小,。為了實(shí)現(xiàn)收入調(diào)節(jié)的目標(biāo),，許多政府在個(gè)人所得稅中采用累進(jìn)稅制的方式，即收入越高,，稅率越高,，直至得到一定限額，下面為一個(gè)累進(jìn)稅的例子,。

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