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一,、納稅地點(diǎn)

1、除另有規(guī)定外,，居民企業(yè)以企業(yè) 登記注冊地為納稅地點(diǎn)（登記注冊的住所地）,；但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn),。

2,、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅,。

二,、納稅期限

1、企業(yè)所得稅按年計(jì)征,，分月或者分季預(yù)繳,，年終匯算清繳，多退少補(bǔ),。自年度終了之日起 5 個(gè)月內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。

2、企業(yè)清算時(shí),，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為 1 個(gè)納稅年度,。

三、納稅申報(bào)——無論盈虧都需按期申報(bào)

月份或者季度終了之日起 15 日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,，預(yù)繳稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料,。

四、源泉扣繳

1,、扣繳義務(wù)人

A,、對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳,，以支付人為扣繳義務(wù)人,。

B,、對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。同增值稅的扣繳義務(wù)人（購買方）,。

2,、扣繳方法

扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起 7 日內(nèi)繳入國庫,，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表,。

五、居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

1,、依據(jù)：國家稅務(wù)總局《關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》,，背景：規(guī)范居民企業(yè)境外投資和所得信息報(bào)告的內(nèi)容和方式。

2,、居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè),，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份，符合以下情形之一,，且按照中國會(huì)計(jì)制度可確認(rèn)的,，應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表》：

A、直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到 10 ％（含）以上,；

B,、在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自不足 10％的狀態(tài)改變?yōu)檫_(dá)到或超過 10％的狀態(tài)；

C,、在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達(dá)到或超過 10％的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?10％的狀態(tài),。

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