財務(wù)管理制度 第一章 總則(1) 為建立并逐步完善公司的財務(wù)體系,全面準確地反應(yīng)公司的經(jīng)營成果,全面監(jiān)督公司各項財產(chǎn)的使用及流轉(zhuǎn),以維護公司股東的權(quán)益,特制定本制度。 (2) 財務(wù)部依據(jù)公司章程制定本財務(wù)管理制度,并根據(jù)實際情況及需要修訂本制度,。 (3) 公司各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部工作及促進本制度的實行,相關(guān)人員應(yīng)當按照本制度的精神及規(guī)定嚴格執(zhí)行公司各項財務(wù)制度,其他各部門所制定的規(guī)章制度除不得與國家法律法規(guī)相抵觸外,還不得違返公司章程及本財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定,。 第二章 貨幣資金管理第一節(jié) 現(xiàn)金管理(1)公司應(yīng)當按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定合理使用現(xiàn)金。 (2)本公司現(xiàn)金使用范圍包括:日常費用報銷,、員工個人借款,、預(yù)借差旅費、公司備用現(xiàn)金等及其他必須以現(xiàn)金支付的支出,。 (3) 出納應(yīng)當嚴格按照現(xiàn)金付款程序支付現(xiàn)金,經(jīng)總經(jīng)理批準并由財務(wù)會計進行審核后,出納方可支付現(xiàn)金,。 (4)出納收到現(xiàn)金應(yīng)填寫現(xiàn)金收款單,并有交款人簽名,對于所收現(xiàn)金數(shù)額較大的,應(yīng)即時送存銀行。 (6)出納應(yīng)在現(xiàn)金收,、付款單上詳細注明款項來源或用途,以便于財務(wù)記賬,。 (7)出納應(yīng)對所收、付的現(xiàn)金及時登記現(xiàn)金日記賬,當天下班前結(jié)出賬面現(xiàn)金余額并與實際庫存現(xiàn)金核對,。 (8)出納應(yīng)定期將收,、付現(xiàn)金單據(jù)送交財務(wù)會計,并定期與財務(wù)會計對賬,不符時應(yīng)即時查明原因,做出相應(yīng)處理。 (9)對于出納保管的庫存現(xiàn)金發(fā)生長短款時,應(yīng)即時查明原因,并做出書面報告經(jīng)總經(jīng)理批準后交由財務(wù)部進行相應(yīng)賬務(wù)處理,。 第二節(jié) 銀行存款管理(1)公司辦理貨款支付及回收銷貨款,原則上均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行,,其他收、付款金額較大的款項支付也應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進行,。 (2) 通過轉(zhuǎn)賬付款的,付款人填寫付款申請單,由財務(wù)審核,、總經(jīng)理批準后,出納方可付款。 (3) 出現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行對賬單不符時,必需查明原因,直至核對正確為止,。 第三節(jié) 其他貨幣資金管理(1) 公司因業(yè)務(wù)需要使用或收到其他形式的貨幣資金,如支票,、銀行本票等,應(yīng)進行登記管理,并將復(fù)印件送交財務(wù)部入賬。 (2) 對于收到的其他貨幣資金,出納應(yīng)即時辦理銀行入賬手續(xù),以免超期,。 (3) 對其他貨幣資金的收付,比照銀行存款管理的規(guī)定執(zhí)行,。 第三章 固定資產(chǎn)管理(1)固定資產(chǎn)指單位價值較高,使用期限在一個會計年度以上的房屋、機器設(shè)備,、工具,、配件等資產(chǎn),。 (2) 固定資產(chǎn)是公司的重要財產(chǎn),對其加強管理主要表現(xiàn)在對資產(chǎn)的安全性及使用功能上的管理,防止資產(chǎn)被盜、丟失及被損壞,。 (3) 財務(wù)部應(yīng)對公司的所有固定資產(chǎn)進行詳細登記,,制定固定資產(chǎn)卡片,建立固定資產(chǎn)臺賬,固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負責(zé)日常管理,保證固定資產(chǎn)的既定使用功能。 (4) 根據(jù)企業(yè)會計準則及實際情況,,財務(wù)部對固定資產(chǎn)分類,、折舊年限、殘值率及折舊方法做如下規(guī)定:
(5)對于不能使用而需報廢的固定資產(chǎn),資產(chǎn)管理人應(yīng)填寫《報廢申請單》,經(jīng)財務(wù)部審核后交由總經(jīng)理批準,。 (6) 對于丟失或多出的固定資產(chǎn),資產(chǎn)管理人員應(yīng)填寫報告單并查找原因,報告單交由總經(jīng)理批準并做出處理意見后交由財務(wù)部進行賬務(wù)處理,。 (7) 財務(wù)部應(yīng)組織人員定期對公司的固定資產(chǎn)進行盤點,全面清盤的次數(shù)每年至少一次,對盤盈或盤虧的資產(chǎn),由資產(chǎn)管理人員填寫盤盈/虧表,由財務(wù)會計簽屬處理意見,交總經(jīng)理批準后財務(wù)部做出相應(yīng)賬務(wù)處理。 第四章 費用報銷管理第一節(jié) 差旅費報銷(1) 差旅費指公司業(yè)務(wù)人員,、管理人員,、技術(shù)人員等因公外出(本地或外地)所發(fā)生的交通費、住宿費,、餐費,、出差補貼等費用。 (2) 出差人員應(yīng)本著合理,、必要,、節(jié)簡的原則支付各項費用。 (3) 公司員工劃分為總經(jīng)理級,、經(jīng)理級,、員工級三大類,出差人員根據(jù)各自相應(yīng)級別與出差地,按相關(guān)規(guī)定的限額內(nèi)報銷出差費用。 (4) 預(yù)借差旅費在出差人員報銷時沖抵報銷款,報銷時實行多退少補的原則,。 (5) 對于超過差旅費用規(guī)定的標準而需要報銷的,報銷單必須先交總經(jīng)理特別批準,后由財務(wù)審核,再至出納處報銷,。 (6)差旅費費用控制標準由公司根據(jù)人員級別+出差地+補貼+其他制定,詳細標準及流程參照公司《差旅費報銷制度》執(zhí)行。 第二節(jié) 業(yè)務(wù)招待費報銷(1) 業(yè)務(wù)招待費指公司業(yè)務(wù)人員陪同,、招待客戶用餐,、住宿、交通,、禮品等所花費用,包括在本地與外地招待客戶所發(fā)生的各項費用,。 (2) 業(yè)務(wù)陪同人員應(yīng)本著必要,、適當、合理,、節(jié)簡的原則,招待好公司的客戶,。 (3) 業(yè)務(wù)招待費根據(jù)客戶類別及人數(shù)控制費用上限標準,業(yè)務(wù)陪同人員應(yīng)根據(jù)客戶情況適當安排陪同人數(shù),詳細標準及流程參照公司《業(yè)務(wù)招待管理制度》執(zhí)行,。 (4) 業(yè)務(wù)招待費報銷金額超過費用標準時,報銷人員必須將報銷單交由總經(jīng)理特批,未經(jīng)特批的,出納根據(jù)報銷總額扣除財務(wù)會計注明超標金額后的余額支付報銷款。 (5) 業(yè)務(wù)人員出差至外地,同時有發(fā)生招待客戶用餐費用情況時,業(yè)務(wù)招待費根據(jù)公司標準結(jié)合異地物價情況適當調(diào)整報銷上限,報銷人員應(yīng)當將自身差旅費與異地業(yè)務(wù)招待費分別填差旅費報銷單及業(yè)務(wù)招待費銷單進行分項報銷,,同時取消當日餐補,。 第三節(jié) 其他費用的報銷(1) 其他費用的報銷指除差旅費、業(yè)務(wù)招待費以外的日常營業(yè)費用的報銷,。 (2) 詳細標準及流程,,參照公司《費用管理制度》執(zhí)行 第五章 銷售管理第一節(jié) 銷售合同(1)公司業(yè)務(wù)員與客戶簽訂訂單,均需以公司的名義與客戶簽訂書面銷售合同。 (2)業(yè)務(wù)員引進新客戶,,必須經(jīng)由公司評估合格,,總經(jīng)理批準,方可接單,。 (2) 業(yè)務(wù)員簽訂合同后應(yīng)即時將合同原件送交至財務(wù)部存檔,,合同被取消時,應(yīng)即時在OA系統(tǒng)提交訂單取消流程,并抄送財務(wù),。 (3) 公司合同專用印章應(yīng)由專人保管,所有銷售合同應(yīng)當經(jīng)總經(jīng)理審批后才能加蓋合同專用章,未經(jīng)審批的合同,由此產(chǎn)生的合同責(zé)任由簽單人自行承擔,如果合同有加蓋印章的,印章保管人承擔連帶責(zé)任,。 第二節(jié) 銷售出貨(1)成品出貨按公司《訂單信息化管理規(guī)章》辦理出貨手續(xù)。 (2)《出貨申請單》,、《QC 尾查報告》,、《發(fā)貨通知單》 交由財務(wù)部記賬,生產(chǎn)部拿到財務(wù)部簽字蓋章的“發(fā)貨通知單” 原件后方可安排工廠發(fā)貨,。 (3)如果遇到非工作時間,、周末及節(jié)假日發(fā)貨不能及時辦理發(fā)貨手續(xù)的,需要 OA 系統(tǒng)提交“異常發(fā)貨申請”,,經(jīng)審批后安排發(fā)貨,。 第三節(jié) 收取貨款(1) 財務(wù)部根據(jù)《發(fā)貨通知單》及銷售合同單價計算確定應(yīng)收賬款的金額。 (2) 財務(wù)部根據(jù)出納提供的收款憑證即時核銷客戶的應(yīng)收賬款,如為收取客戶的訂金,應(yīng)先做預(yù)收貨款入賬,待尾款收齊時再予以沖銷,。 (3) 財務(wù)部應(yīng)定期制作客戶對賬單送交業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部負責(zé)直接與客戶進行對賬,。 (4) 財務(wù)部應(yīng)定期檢查應(yīng)收賬款的回款情況,對于未及時收回貨款的客戶,應(yīng)通知業(yè)務(wù)部進行催收,仍無法收回貨款的,應(yīng)當即時告知業(yè)務(wù)部經(jīng)理以便進行相應(yīng)處理。 (5)業(yè)務(wù)部或財務(wù)部應(yīng)告知客戶本公司收款的銀行賬戶信息,客戶應(yīng)當將貨款匯入本公司指定的賬號,。 (6) 因退貨,、合同違約等情況發(fā)生退款、賠付違約金時,付款單需由財務(wù)會計審核,、總經(jīng)理批準,出納方可辦理付款,。 第六章 采購管理第一節(jié) 采購合同(1)采購人員發(fā)生采購行為,,均以公司名義與供應(yīng)商簽訂書面采購合同。 (2)采購人員必須嚴格按照公司訂單的預(yù)算,,制定采購計劃,,原則上不允許發(fā)生計劃外的采購,如有特殊情況,,需提交采購申請單,,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可采購,。 (3)采購人員引進的供應(yīng)商,,必須經(jīng)由公司評估合格,總經(jīng)理批準,,方可下單采購,。 (3) 采購人員簽訂合同后應(yīng)即時將合同原件送交至財務(wù)部存檔。 (4)合同專用章的使用及保管規(guī)定同第六章銷售管理第一節(jié)第3條規(guī)定,。 第二節(jié) 采購入庫(1)倉庫收料時,應(yīng)當按照采購部的采購訂單嚴格控制收料,對于原材料(布料及主要輔料)在收料前均需取得采購訂單,。 (2) 倉庫收到材料時,先應(yīng)進行質(zhì)量檢驗,未經(jīng)檢驗合格的各類材料,均不得辦理庫入庫而暫只做待管材料處理。 (3)對于供應(yīng)商未按訂單要求而多送的材料部分,倉庫應(yīng)暫做代管材料,經(jīng)請求總經(jīng)理后,如果同意作為購入處理,則可一同辦理入庫,否則多送的材料退回原供應(yīng)商,。 (4) 倉庫辦理材料入庫,應(yīng)即時填寫材料入庫單并向供應(yīng)商索取送貨單(客戶聯(lián)),材料入庫單應(yīng)按照財務(wù)部規(guī)定的要求填寫完整,。 (5)已辦理入庫的材料,如發(fā)現(xiàn)材料有質(zhì)量問題或其他原因需要退貨時,倉庫應(yīng)當即時通知采購部,采購部與供應(yīng)商協(xié)商同意退貨后,即時通知倉庫辦理退貨。 (6) 倉庫退回材料給供應(yīng)商時,應(yīng)即時填寫采購?fù)素泦?退貨單原則上均應(yīng)取得供應(yīng)商收貨人的簽名,退貨單必須即時送交財務(wù)部,。 第三節(jié) 支付貨款(1)財務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商的送貨單,、發(fā)票、采購合同對倉庫開具的采購入庫/退貨單進行審核,。 (2) 付款由采購部申請,、財務(wù)審核、總經(jīng)理批準后,,付款申請單交由出納辦理付款,。 (3)財務(wù)部應(yīng)定期與供應(yīng)商核對往來賬款。 第七章 存貨管理第一節(jié) 原材料及輔助材料(1)原材料是公司生產(chǎn)的主要材料,是公司財產(chǎn)管理的重要對象, (2)倉管人員應(yīng)嚴格控制原材料的出入庫,原材料的出入庫應(yīng)辦理規(guī)定的手續(xù),即時開具材料出入庫單并送交財務(wù)部,。 (4)倉庫應(yīng)根據(jù)原材料的類別,、規(guī)格、性質(zhì),、特征等分別存放,各種原材料存放區(qū)應(yīng)標有物料標識卡,以便于收發(fā)及管理,。 (5) 輔助材料是公司生產(chǎn)的重要材料,包括線、捆條,、貼標,、包裝材料等,倉管應(yīng)加強輔助材料的領(lǐng)用管理,收料應(yīng)認真點收,發(fā)料應(yīng)根據(jù)審領(lǐng)數(shù)發(fā)料,不得隨意超限額發(fā)料,領(lǐng)料人不得未經(jīng)倉管同意而私自領(lǐng)出材料。 (4)倉管人員應(yīng)定期檢查各種材料的狀況,如發(fā)現(xiàn)變質(zhì),、損壞等情形,應(yīng)即時填寫報告單送交總經(jīng)理申請?zhí)幚怼?/span> 第二節(jié) 產(chǎn)成品(1)本處所指產(chǎn)成品包括已完工但未包裝的成品服裝,、已包裝可隨時發(fā)貨的庫存成品及各種樣品,。 (2)產(chǎn)成品是公司的重要財產(chǎn),倉管人員應(yīng)重點加強對產(chǎn)成品數(shù)量的管理,嚴防被盜、丟失,倉管應(yīng)保證產(chǎn)品實際庫存數(shù)與賬面數(shù)相符,。 (3)出現(xiàn)產(chǎn)成品丟失或?qū)嵱袛?shù)與賬面數(shù)不符時,倉管應(yīng)即時查找原因,同時向部門主管,、總經(jīng)理報告,并申請做出相應(yīng)處理。 (4)樣品原則上均應(yīng)先入成品倉并由專人負責(zé)管理,領(lǐng)出樣品應(yīng)按照領(lǐng)料的規(guī)定辦理出庫手續(xù),。 (5)對于客戶退回的產(chǎn)品,倉庫收到退貨后,應(yīng)即時通知生產(chǎn)部處理,并填寫退貨單送交財務(wù)部,。 第三節(jié) 低值易耗品(1) 低值易耗品是公司生產(chǎn)、辦公用的價值較低的消耗性物料,如配件,、辦公用品等,。 (2) 低值易耗品的收發(fā)原則上都要通過倉管進行,通過倉庫收發(fā)的按照材料的出入庫規(guī)定辦理手續(xù),直接報銷的,報銷單所附的購料單應(yīng)有倉管或領(lǐng)用人的簽字。 (3) 對于價值不高,使用時間較長但未做固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具,、配件等,應(yīng)由使用人或相關(guān)部門指定專人負責(zé)管理,財務(wù)部建立備查賬簿進行登記并定期進行檢查,物品用具不能使用時由相關(guān)負責(zé)人填寫《報廢申請單》經(jīng)批準后予以報廢,。 第四節(jié) 盤點及盈虧處理(1)倉管應(yīng)做好倉庫的日常管理工作,加強財產(chǎn)物資的安全性管理,倉庫應(yīng)當定期對庫存材料,、物料,、半成品、成品等進行盤點,盤點方式采取倉管自盤,財務(wù)監(jiān)盤或抽盤,。 (2) 公司對所有的存貨進行全盤的次數(shù)每年至少一次,全盤應(yīng)當在停產(chǎn)停工的狀態(tài)下進行,以保證盤點數(shù)的準確性,非全面性的部分存貨盤點每月一次,財務(wù)會計監(jiān)盤,,盤點時應(yīng)當暫停盤點材料部分的收發(fā)料工作。 (3) 倉庫根據(jù)實盤數(shù)量與賬面數(shù)計算出盤盈或盤虧的數(shù)量,對于賬實不符的,倉庫應(yīng)制作盤點盈虧處理意見申請報告,說明原因及處理意見,交由總經(jīng)理批準 (4) 財務(wù)部根據(jù)報告單進行相應(yīng)的賬務(wù)處理,對于盤虧的存貨,如非屬于正常的損耗應(yīng)追查倉管人員的責(zé)任,。 第八章 成本核算(1) 財務(wù)部應(yīng)定期核算完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本及公司的經(jīng)營成本,準確反應(yīng)公司的各項費用及開支,。 (2) 公司成本核算采用訂單法,根據(jù)銷售合同訂單歸集結(jié)轉(zhuǎn)成本支出及費用。 (3) 產(chǎn)品成本由直接材料,、直接人工及制造費用構(gòu)成,直接材料按實際耗用的原材料及輔助材料歸集,直接人工工資按計件工價對應(yīng)歸集,制造費用按工資比例進行分攤至各訂單產(chǎn)品,。 (4) 其他成本核算的方法由財務(wù)部另行具體規(guī)定。 第九章 財務(wù)報表及納稅申報(1)財務(wù)報表是反映公司資產(chǎn)狀況,、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等信息的基本資料,(2)財務(wù)部應(yīng)在每月15號之前完成財務(wù)月度報表,,包括產(chǎn)負債表、利潤表,、現(xiàn)金流量表,、費用支出表、銷售報表及其他相關(guān)報表,。 (3)財務(wù)部在全面監(jiān)督管理公司的財產(chǎn)及經(jīng)營活動過程中,對發(fā)現(xiàn)的重要問題,應(yīng)擬寫相關(guān)財務(wù)報告送交總經(jīng)理,并及時反饋相關(guān)信息,以促進問題的解決或改善,。 (4)財務(wù)部應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。 第十章 附則(1)本制度由財務(wù)制定,并根據(jù)實際情況進行修改,、增加或刪除,財務(wù)部負責(zé)本制度的解釋,。 (2)本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后執(zhí)行。 |
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