一、摸清“家底”法,。了解“家底”很重要,，這是推進問題整改的基礎(chǔ)工作。摸清了整改的“家底”,，就能做到“胸中有全局”,。內(nèi)審人員變動頻繁，新人對存量審計項目發(fā)現(xiàn)的問題不了解,，工作起來非常被動,。這個方法是指從摸清“家底”入手，通過多種途徑把內(nèi)外部審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題都“翻箱倒柜”清理出來,，一項一項核對,，一項一項登記，通過收集,、整理,、匯總并形成問題清單總臺賬，為推進問題整改打下基礎(chǔ),。

二,、水落石出法。隨著內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的不斷加強和項目的日益增多,，加之存量問題還在解決之中,，要想準(zhǔn)確的掌握問題整改的全貌及詳細信息，問題整改管理的難度日益上升,，傳統(tǒng)的臺賬管理模式已經(jīng)不適應(yīng)當(dāng)前的需要,。在這種情況下,，問題整改信息系統(tǒng)就非常必要了，可把問題整改劃分為整改計劃管理流程,、月度整改信息更新流程,、整改銷號管理流程等三大流程，讓其具有問題導(dǎo)入,、計劃管理,、動態(tài)信息更新、類別查詢,、分類匯總等功能,。在使用時可將這些問題錄入問題整改信息系統(tǒng)，并進行動態(tài)管理,，可以實現(xiàn)由被動的拉動管理變成系統(tǒng)自動提示,。日常管理中，可以實行月度整改推進制度,，實現(xiàn)問題整改工作的常態(tài)化,；實行信息共享和成果共用制度，各類審計監(jiān)督信息可以成為職能部門改進管理的“源頭活水”,。

三,、協(xié)同聯(lián)動法。為了從根本上解決問題,，需要加強問題整改的頂層制度設(shè)計：一是落實整改責(zé)任,，出臺《審計發(fā)現(xiàn)問題整改管理辦法》，把被審計單位,、本部職能部門及內(nèi)審部門的職責(zé)明確劃分,，重點通過設(shè)計將職能部門納入到整改責(zé)任體系之中，落實被審計單位的整改主體責(zé)任,、職能部門的整改監(jiān)督責(zé)任以及內(nèi)審部門的督辦職責(zé),，從而建立被審計單位-職能部門-內(nèi)審部門“三位一體”的整改組織體系和責(zé)任體系。二是落實整改流程,，按照“整改計劃—動態(tài)整改—整改審核—整改歸零”四步流程,，將三個不同責(zé)任主體的職責(zé)嵌入問題整改管理流程，納入整改平臺之中,。在具體實踐中,，被審計單位將整改信息錄入系統(tǒng)、制定整改計劃,、月度反饋整改進展情況,，職能部門對被審計單位提交的信息進行業(yè)務(wù)審核、指導(dǎo),，內(nèi)審部門進行再審核,、再監(jiān)督,；整改結(jié)束后，由職能部門和內(nèi)審部門聯(lián)合進行審核通過后進行整改銷號歸零,。三是在審計結(jié)果反饋環(huán)節(jié),，由組長扮演“黑臉”角色反饋意見，可以避免對口部門反饋問題的“尷尬”,。通過以上措施,，不僅充分發(fā)揮了職能部門在風(fēng)險管理中“第二道防線”的作用，而且通過職能部門與內(nèi)審部門的協(xié)同監(jiān)督,，實現(xiàn)“第二道防線”與“第三道防線”的完美協(xié)同,，形成監(jiān)督合力，也可以大大減輕基層企業(yè)的負擔(dān),。

四、動態(tài)管理法,。問題整改是體現(xiàn)審計監(jiān)督效能的“最后一公里”,。可以重點抓三個環(huán)節(jié)：一是在制定整改方案階段實現(xiàn)協(xié)同審核,，被審計單位的整改方案要通過多部門協(xié)同審核,，只有通過才能進入整改階段；二是在整改階段實現(xiàn)協(xié)同跟蹤,，被審計單位在整改期限內(nèi)按月提交整改進展情況,，實現(xiàn)職能部門與內(nèi)審部門在整改過程中協(xié)同跟蹤，確?！靶畔ΨQ”,；三是在整改銷號歸零環(huán)節(jié)實現(xiàn)協(xié)同把關(guān)，問題整改完成沒完成,，必須通過相關(guān)職能部門和內(nèi)審部門這個“雙保險”,，實現(xiàn)職能部門與內(nèi)審部門的“雙把關(guān)”。

五,、標(biāo)準(zhǔn)先行法,。為了解決問題整改質(zhì)量不高、問題重復(fù)發(fā)生問題,，實現(xiàn)對整改工作的引導(dǎo)和精準(zhǔn)管理,，促進管理提升，要重點關(guān)注問題產(chǎn)生的根源,，從而深入分析問題整改的主體層級,。可將所有問題分為三類：第一類是簡單問題,，可即知即改,、立行立改,，整改主體在“點”上；第二類問題就是在一個單位的多個點上存在,，這樣的問題除了“點”上整改外,，更需要職能部門改，舉一反三的改,，才能從根子上解決問題,；第三類問題是兩個以上企業(yè)存在，這樣的問題必須在總部層面改才有效果,。因此,，可明確整改達標(biāo)的分級分類整改標(biāo)準(zhǔn)，以制度形式固化下來,，可以發(fā)揮較好的導(dǎo)向作用,。

六、案例導(dǎo)向法,。審計案例具有看得見,、摸得著、接地氣的特點,。因此,，可通過優(yōu)秀內(nèi)審案例評選工作，堅持在“講述中評選”,、在“評選中引導(dǎo)”,。同時，也可以創(chuàng)辦《內(nèi)部審計簡報》,，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的好經(jīng)驗,、好做法，及時以案例形式進行推廣,；根據(jù)審計項目中暴露出來的重要問題,，可以通過《風(fēng)險提示函》進行警示。一個個鮮活的案例,，可以及時傳遞至企業(yè)基層,，促進經(jīng)驗的快速復(fù)制和警示信息的快速傳遞，實現(xiàn)經(jīng)驗傳播,、風(fēng)險警示與問題整改的“三合一”,。

七、矛盾轉(zhuǎn)化法,。審計“矛”,，內(nèi)控是“盾”，通過審計之“矛”發(fā)現(xiàn)內(nèi)控之“盾”的短板，通過完善內(nèi)部控制體系,，不斷筑牢內(nèi)控之“盾”,。遵循PDCA循環(huán)理念，把 “問題求同”作為一個重要方法,，可以對審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題進行匯總,、分析，通過“問題求同”,，找到了問題多發(fā)流程,，按照職責(zé)分工向相關(guān)職能部門原原本本的反饋問題，引導(dǎo)管理部門通過評估問題或內(nèi)控缺陷,，發(fā)現(xiàn)管理漏洞和內(nèi)控短板,，從根子上找原因、從管理上促提升,，實現(xiàn)重復(fù)問題的不斷下降和管理的持續(xù)迭代,。