對于企業(yè)來說,，企業(yè)所得稅還是需要繳納的。即使企業(yè)在創(chuàng)業(yè)前期不需要繳納企業(yè)所得稅,，后來肯定需要交的,，畢竟企業(yè)不可能長期虧損。

投資者投資企業(yè)的目的就是為了賺錢,，不賺錢他們也不干呀,！當然，企業(yè)賺錢以后就需要進行涉及企業(yè)所得稅的核算,。

企業(yè)所得稅涉及的會計分錄有哪些,？

1,、計提時，借記“所得稅費用”,，貸記“應交稅費-應交所得稅”,。

對于企業(yè)來說，需要在月度或季度申報財務報表之前,，計提企業(yè)需要預繳的企業(yè)所得稅,。

注意，這里的金額只是企業(yè)根據會計規(guī)定計算出來,，需要預繳的企業(yè)所得稅,。并不是企業(yè)最終需要繳納的企業(yè)所得稅。

2,、期末結轉時,，借記“本年利潤”，貸記“所得稅費用”,。

對于企業(yè)來說,，“所得稅費用”會直接沖減企業(yè)的利潤?！八枚愘M用”作為企業(yè)需要實際承擔的稅款,，也是企業(yè)需要支出的一部分。

按照流程來看,，這一步的時間有的時候可能要晚于實際繳納所得稅的時間,，對于我們做到心中有數(shù)即可。

3,、實際繳納時,，借記“應交稅費-應交所得稅”，貸記“銀行存款”,。

企業(yè)需要在月度或季度財務申報表通過之后的規(guī)定的時間內,，繳納企業(yè)需要預繳的企業(yè)所得稅。由于先出報表,，所以企業(yè)才需要先進行預提，然后再進行繳納,。

另外需要注意的是,，企業(yè)的經濟行為如果涉及到了遞延所得稅，也是會影響企業(yè)需要繳納的“所得稅費用”,。

舉例說明：

虎說財稅公司2022年3月份的稅前凈利潤是66000,。虎說財稅公司適用的企業(yè)所得稅稅率是25%,。

虎說財稅公司涉及企業(yè)所得稅的會計處理如下：

（1）計提時

借：所得稅費用 16500（66000*25%=16500）

貸：應交稅費-應交所得稅16500

（2）期末結轉時

借：本年利潤 16500

貸：所得稅費用16500

（3）實際繳納時：

借：應交稅費-應交所得稅16500

貸：銀行存款 16500

遞延所得稅又應該怎么進行會計處理,？

對于企業(yè)來說由于存在稅會差異,，就需要根據一定的規(guī)則進行調整。這個時候,，遞延所得稅的概念就出現(xiàn)了,。遞延所得稅可以分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。遞延所得稅的會計處理還是有些麻煩的,！下面虎虎就用實際例子,，分享一下遞延所得稅的會計處理。

假設虎說財稅公司某年實現(xiàn)的凈利潤是88800,，其中計提了880的壞賬,。由于壞賬稅法并不認可，虎說財稅公司在資產負債表日,，需要對此進行調整,。

對于企業(yè)來說，計提的壞賬沒有實際發(fā)生時雖然不能稅前扣除,，但是壞賬實際發(fā)生時也是可以在稅前扣除的,。即產生了可抵扣的暫時性差異，需要遞延所得稅資產進行核算,。

由于遞延所得稅資產=880*25%=220,。所以對于企業(yè)來說調整之后的所得稅費用=(88800+880)*25%=22420。

會計處理如下：

借：所得稅費用 22200（88800*25%）

遞延所得稅資產 220（880*25%）

貸：應交稅費-應交所得稅22420（22420+220=22420）

遞延所得稅資產形成時,，一般的情況下對應的科目是“所得稅費用”,，但是在特殊情況下，也會對應“其他綜合收益”等科目,。對于這個分錄我們還是需要多多理解一下才行呀,！