合規(guī)理念最初是通過三資企業(yè)引進中國，最早適用于銀行等金融機構(gòu)的審計合規(guī)管理工作中,，原中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會早于2006年發(fā)布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》,。企業(yè)合規(guī)理念近五年才普遍顯見于各類法律法規(guī)和制度文件中，目前主要有《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《合規(guī)管理體系指南》《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》等,。

所謂企業(yè)合規(guī),，是指企業(yè)及其員工的經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定,、行業(yè)準則和企業(yè)章程,、規(guī)章制度以及國際條約、規(guī)則等要求,。企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險主要是指企業(yè)及其員工因不合規(guī)行為,，引發(fā)法律責(zé)任、受到相關(guān)處罰,、造成經(jīng)濟或聲譽損失以及其他負面影響的可能性,。由此，企業(yè)合規(guī)風(fēng)險的外延原則上要寬于企業(yè)法律風(fēng)險,。企業(yè)法律風(fēng)險是企業(yè)防控風(fēng)險的最低標(biāo)準,，是強制標(biāo)準，合法保證的是企業(yè)自身不會被追究法律責(zé)任,，而企業(yè)合規(guī)不僅是合法,，還要符合監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準則和企業(yè)章程,、規(guī)章制度以及國際條約,、規(guī)則等要求。

所以,，企業(yè)合規(guī)管理是一個獨立的機制,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過設(shè)立獨立的部門，負責(zé)識別,、評估,、提供咨詢、檢查,、監(jiān)控和報告企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險,。從企業(yè)角度出發(fā)，要加強企業(yè)合規(guī)管理,，應(yīng)當(dāng)以有效防控合規(guī)風(fēng)險為目的,，以企業(yè)和員工經(jīng)營管理行為為對象，開展包括制度制定,、風(fēng)險識別,、合規(guī)審查,、風(fēng)險應(yīng)對、責(zé)任追究,、考核評價,、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計劃的管理活動,。

對于企業(yè)來講,，加強企業(yè)合規(guī)管理，對于促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營意義重大,。企業(yè)合規(guī)管理雖然不能直接為企業(yè)創(chuàng)造利潤,、增加收益，但能夠通過一系列合規(guī)管理活動有效降低企業(yè)內(nèi)部管理成本,、提升企業(yè)信譽和品牌,、提高產(chǎn)品和服務(wù)的市場占有率、確保企業(yè)成員的履職安全,，對于企業(yè)改善企業(yè)內(nèi)部制度和流程,、優(yōu)化企業(yè)組織管理、增強業(yè)務(wù)營銷能力和拓展品牌知名度等方面能起到極大的推動作用,。

目前我國企業(yè)合規(guī)管理仍處于起步階段,，還存在諸多不足和尚待完善的方面。究其根本,，企業(yè)合規(guī)管理雖然在形式上有了一定法律法規(guī)支撐，但缺乏對于企業(yè)合規(guī)管理制度化和體系化建設(shè)方面的進一步深化和完善,，同時企業(yè)員工還沒有形成共同的合規(guī)文化認同,。企業(yè)合規(guī)管理制度的可操作性、專業(yè)性,、針對性以及體系的完備性上有待提高,；企業(yè)合規(guī)管理組織的權(quán)利界定、責(zé)任分配,、協(xié)同聯(lián)動有待完善,；合規(guī)風(fēng)險控制過度依賴業(yè)務(wù)辦理的事中過程控制，事前,、事后控制明顯不足,，企業(yè)合規(guī)管理手段有待全流程提升；合規(guī)管理運行中資源保障不足,，制約工作的有效開展,。

為了更好的實現(xiàn)合規(guī)管理的目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)合規(guī)管理的PDCA理念,，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)制定合規(guī)計劃,，以此構(gòu)建合規(guī)管理體系并不斷完善，防范企業(yè)合規(guī)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在對其所面臨的合規(guī)風(fēng)險進行識別,、分析和評價的基礎(chǔ)之上,，建立并改進合規(guī)管理流程，從而達到對風(fēng)險的有效應(yīng)對和管控,。當(dāng)然建立有效的合規(guī)管理體系并不能完全杜絕合規(guī)風(fēng)險的發(fā)生,，但能在一定程度上大大降低合規(guī)風(fēng)險事件發(fā)生的可能性。

根據(jù)2017年02月07日中國標(biāo)準化研究院關(guān)于對《合規(guī)管理體系指南》國家標(biāo)準征求意見的函,，合規(guī)管理體系的流程圖標(biāo)準如下圖所示,。由此我們可以清晰地看到，合規(guī)管理體系的建設(shè)主要涉及合規(guī)管理制度體系,、合規(guī)管理組織體系,、合規(guī)管理運行體系。接下來我們主要從此三方面進行重點說明：

▲ 摘自《合規(guī)管理體系指南》

首先,，企業(yè)合規(guī)管理制度體系建設(shè)的首要任務(wù)在于建立內(nèi)外法規(guī)管理機制，即收集整理內(nèi)外部法律法規(guī),，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展中已經(jīng)或者可能出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險,，建立統(tǒng)一完善的制度體系，所有的合規(guī)制度和作業(yè)流程以此為執(zhí)行基礎(chǔ),。

其次,，要建立內(nèi)外法規(guī)變化的動態(tài)響應(yīng)機制，及時評估內(nèi)外法規(guī)變化后對企業(yè)的影響,，并調(diào)整相應(yīng)的合規(guī)點,、風(fēng)險評估和控制措施。當(dāng)外部監(jiān)管機構(gòu)發(fā)布新的監(jiān)管指引或通知時,，評估新法規(guī)對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章,、作業(yè)流程、控制措施,、人員組織,、信息系統(tǒng)的影響；當(dāng)內(nèi)部制度發(fā)生變化或業(yè)務(wù)部門制定新的內(nèi)部制度時,，要對新內(nèi)規(guī)組織評議,，重點了解內(nèi)部規(guī)定的合規(guī)性，是否同監(jiān)管機構(gòu)要求一致,。

最后,，建立企業(yè)合規(guī)文件版本庫,，保證規(guī)章制度的唯一性、適應(yīng)性,，保證在企業(yè)使用的作業(yè)指導(dǎo),、管理辦法的一致性。

加強企業(yè)合規(guī)管理的支撐在于增加或完善企業(yè)合規(guī)管理機構(gòu),，此處的機構(gòu)需要從上而下條線設(shè)立，完善并明確黨委會,、董事會,、監(jiān)事會、經(jīng)理層,、合規(guī)委員會,、合規(guī)管理負責(zé)人、合規(guī)管理牽頭部門,、業(yè)務(wù)部門,、監(jiān)察、審計,、法律,、內(nèi)控、風(fēng)險管理,、安全生產(chǎn),、質(zhì)量環(huán)保等相關(guān)部門在職權(quán)范圍內(nèi)履行合規(guī)管理職責(zé)。同時重點強化管理人員,、重要風(fēng)險崗位人員等重點關(guān)注人員的合規(guī)風(fēng)險意識。

與此同時,，持續(xù)完善企業(yè)合規(guī)管理工作機制是加強企業(yè)合規(guī)管理的有效措施,。首先，健全企業(yè)主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo),、總法律顧問牽頭,、法務(wù)管理機構(gòu)歸口、相關(guān)部門協(xié)同聯(lián)動的合規(guī)管理體系,。發(fā)揮法務(wù)管理機構(gòu)統(tǒng)籌協(xié)調(diào),、組織推動、督促落實作用,，加強合規(guī)制度建設(shè),，開展合規(guī)審查與考核,，保障體系有效運行。同時強化業(yè)務(wù)部門,、經(jīng)營單位和項目一線主體責(zé)任,，通過設(shè)置兼職合規(guī)管理員、將合規(guī)要求嵌入崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程,、抓好重點領(lǐng)域合規(guī)管理等措施,，有效防范、及時處置合規(guī)風(fēng)險,。探索構(gòu)建法律,、合規(guī)、內(nèi)控,、風(fēng)險管理協(xié)同運作機制,，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，提高管理效能,。

企業(yè)合規(guī)管理運行體系建設(shè)主要立足于執(zhí)行層面,。通過識別合規(guī)風(fēng)險范圍,、策劃風(fēng)險防控計劃、實施風(fēng)險管控措施和設(shè)置調(diào)查反饋通道等手段更好地執(zhí)行企業(yè)合規(guī)管理制度,；根據(jù)企業(yè)合規(guī)管理運行中出現(xiàn)的問題,，及時設(shè)立并動態(tài)更新風(fēng)險識別預(yù)警機制、合規(guī)監(jiān)督評估機制和合規(guī)風(fēng)險報告機制等相關(guān)機制,，確保組織的有效運行,。

其次，加強企業(yè)合規(guī)管理考核評價,，對于查找可能存在的問題,、后續(xù)合規(guī)管理體系的改進具有重要意義。把企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理情況納入對各部門,、所屬企業(yè)負責(zé)人以及所屬單位和員工的年度綜合考核,，并將結(jié)果作為部門評價、員工考核,、干部任用,、評先選優(yōu)等工作的重要依據(jù)。

同時，積極培育企業(yè)合規(guī)文化,，通過企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)等方式,，積極宣傳法治思想，強化企業(yè)員工安全,、質(zhì)量,、誠信和廉潔等意識，不斷樹立企業(yè)依法合規(guī),、守法誠信的價值觀,。

企業(yè)合規(guī)管理建設(shè)任重道遠，企業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)只是邁出的第一步,。建設(shè)機制夯實基礎(chǔ),，再逐步完善優(yōu)化，將有利于我國企業(yè)在合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)上平穩(wěn),、可持續(xù)發(fā)展,。