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一、 總投資能不能湊整？ 二,、 基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率取值范圍,？ 三、 工程建設(shè)其他費(fèi)（二類費(fèi)）的取值和打折 1,、建設(shè)管理費(fèi) 2,、前期工作咨詢收費(fèi) 3、PPP項(xiàng)目咨詢費(fèi) 4,、專項(xiàng)評(píng)價(jià)費(fèi) 5,、勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 6、招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi) 7,、工程監(jiān)理費(fèi) 8,、市政公用配套設(shè)施費(fèi) 9、工程保險(xiǎn)費(fèi) 10,、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 11,、其他二類費(fèi) 四、 怎樣降低投資估算低級(jí)錯(cuò)誤 五,、 鋪底流動(dòng)資金取多少,？ 六、 總投資進(jìn)項(xiàng)稅估算 七,、 建設(shè)期利息是單利計(jì)算,？還是復(fù)利計(jì)算？建設(shè)期利息用資本金支付,？還是用貸款支付,？ 八、 對(duì)于滾動(dòng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,，資本金不夠償還借款利息怎么辦,？ 一、總投資能不能湊整,？對(duì)于項(xiàng)目總投資,，無(wú)論是在客戶內(nèi)部日常溝通匯報(bào)、還是給政府立項(xiàng)審批,、與投資人及利益相關(guān)方討論,，是高頻常出現(xiàn)的數(shù)字。一個(gè)相對(duì)整的數(shù)據(jù),，方便記憶也有利于大家溝通交流,。但從計(jì)算的角度來(lái)看,，按照規(guī)則計(jì)算出來(lái)的數(shù)據(jù)必定是帶有小數(shù)的數(shù)據(jù),。 之前，經(jīng)常遇到有關(guān)于投資總額要不要取整的爭(zhēng)論,。 我個(gè)人認(rèn)為,，總投資數(shù)額可以在合理范圍內(nèi)取整,，是基于總投資構(gòu)成中的基本預(yù)備費(fèi)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，基本預(yù)備費(fèi)大多行業(yè)取值都是一個(gè)指導(dǎo)的范圍值（詳見(jiàn)下一條：基本預(yù)備費(fèi)取值范圍）,。 自2004年國(guó)家投資體制改革以后，對(duì)于企業(yè)投資項(xiàng)目,，執(zhí)行“誰(shuí)投資,、誰(shuí)決策、誰(shuí)收益,、誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原則,，企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)自身情況進(jìn)行投資決策。因此對(duì)于投資總額在合理區(qū)間內(nèi),，咨詢公司給企業(yè)提供投資建議,，具體投資金額可以有企業(yè)決定。所以在合理范圍內(nèi),，選擇一個(gè)吉利的整數(shù),，是企業(yè)投資決策的一項(xiàng)內(nèi)容。 對(duì)于政府投資項(xiàng)目,，建議按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，對(duì)于基本預(yù)備費(fèi)是區(qū)間范圍的，個(gè)人認(rèn)為也可結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況,，在區(qū)間內(nèi)確定基本預(yù)備費(fèi)數(shù)額,，湊整總投資金額。 二,、基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率取值范圍,？基本預(yù)備費(fèi)是針對(duì)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用,，又稱“工程建設(shè)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)”,。基本預(yù)備費(fèi)包括： 1,、技術(shù)設(shè)計(jì),、施工圖設(shè)計(jì)及施工過(guò)程中所增加的工程費(fèi)用； 2,、設(shè)計(jì)變更,、工程變更、材料代用,、局部地基處理等增加的費(fèi)用,； 3、一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用； 4,、竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用,。 基本預(yù)備費(fèi)的計(jì)算公式為：基本預(yù)備費(fèi)=(工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用)×基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率；其中,，基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率的取值應(yīng)執(zhí)行國(guó)家及部門(mén)的有關(guān)規(guī)定,。
備注：以上有關(guān)規(guī)定,，適用于政府投資項(xiàng)目,，對(duì)于企業(yè)自主投資項(xiàng)目，按照“誰(shuí)投資,、誰(shuí)決策,、誰(shuí)收益、誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原則,，可以參考,，但不屬于強(qiáng)制執(zhí)行范疇，企業(yè)可結(jié)合企業(yè),、項(xiàng)目具體情況,，確定基本預(yù)備費(fèi)金額。 對(duì)于銀行融資的項(xiàng)目,，基本預(yù)備費(fèi)一般取3-8%,。 三、工程建設(shè)其他費(fèi)（二類費(fèi)）的取值和打折目前,，各工程建設(shè)其他費(fèi)都發(fā)布過(guò)參考執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),，雖然大部分現(xiàn)在已經(jīng)失效，但由于無(wú)新收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，仍參照?qǐng)?zhí)行,。 二類費(fèi)大家見(jiàn)到的打折的居多,，但實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，涉及到復(fù)雜的項(xiàng)目,，費(fèi)用上浮的也有不少。如地標(biāo)類建筑的設(shè)計(jì)費(fèi),。 1,、建設(shè)管理費(fèi) 是指為組織完成工程項(xiàng)目建設(shè)在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的各類管理性質(zhì)費(fèi)用。包括建設(shè)單位管理費(fèi),、代建管理費(fèi),、工程監(jiān)理費(fèi)、監(jiān)造費(fèi),、招標(biāo)投標(biāo)費(fèi),、設(shè)計(jì)評(píng)審費(fèi)、特殊項(xiàng)目定額研究及測(cè)定費(fèi),、其他咨詢費(fèi),、印花稅等。 計(jì)費(fèi)依據(jù)：財(cái)建[2016]504號(hào)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》的通知,。 2,、前期工作咨詢收費(fèi) 前期工作咨詢包括編制項(xiàng)目建議書(shū)、編制可行性研究報(bào)告,，評(píng)估項(xiàng)目建議書(shū),，評(píng)估可行性研究報(bào)告等。項(xiàng)目建議,、項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告,、資金申請(qǐng)報(bào)告參考執(zhí)行。 計(jì)費(fèi)依據(jù)：《國(guó)家計(jì)委關(guān)于印發(fā)〈建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定〉的通知》(計(jì)投資[1999]1283號(hào)),；對(duì)于投資總額3000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目收費(fèi),，河北省參考執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定（冀價(jià)經(jīng)費(fèi)字【2000】10號(hào)） 3、PPP項(xiàng)目咨詢費(fèi) 目前國(guó)家暫無(wú)統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，有些地方出臺(tái)了地方標(biāo)準(zhǔn),，可進(jìn)行參考。如：
4、專項(xiàng)評(píng)價(jià)費(fèi) 專項(xiàng)評(píng)價(jià)費(fèi)是指建設(shè)單位按照國(guó)家規(guī)定委托有資質(zhì)的單位開(kāi)展專項(xiàng)評(píng)價(jià)及有關(guān)驗(yàn)收工作發(fā)生的費(fèi)用,。包括環(huán)境影響評(píng)價(jià)及驗(yàn)收費(fèi),、安全預(yù)評(píng)價(jià)及驗(yàn)收費(fèi),、職業(yè)病危害預(yù)評(píng)價(jià)及控制效果評(píng)價(jià)費(fèi)、地震安全性評(píng)價(jià)費(fèi),、地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)費(fèi),、水土保持評(píng)價(jià)及驗(yàn)收費(fèi)、壓覆礦產(chǎn)資源評(píng)價(jià)費(fèi),、節(jié)能評(píng)估費(fèi),、危險(xiǎn)與可操作性分析及安全完整性評(píng)價(jià)費(fèi)以及其他專項(xiàng)評(píng)價(jià)及驗(yàn)收費(fèi)。 不同評(píng)價(jià)費(fèi)可查詢相應(yīng)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，以常見(jiàn)環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)為例,。 計(jì)費(fèi)依據(jù)：《關(guān)于規(guī)范環(huán)境影響咨詢收費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知》(計(jì)價(jià)格[2002]125號(hào))； 5,、勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 勘察費(fèi)：是指勘察人根據(jù)發(fā)包人的委托,，收集已有資料、現(xiàn)場(chǎng)踏勘,、制定勘察綱要,，進(jìn)行勘察作業(yè)，以及編制工程勘察文件和巖土工程設(shè)計(jì)文件等收取的費(fèi)用,。 設(shè)計(jì)費(fèi)：是指設(shè)計(jì)人根據(jù)發(fā)包人的委托,，提供編制建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件、施工圖設(shè)計(jì)文件,、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)文件,、竣工圖文件等服務(wù)所收取的費(fèi)用。 計(jì)費(fèi)依據(jù)：國(guó)家計(jì)委《關(guān)于發(fā)布〈工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定〉的通知》(計(jì)價(jià)格[2002]10號(hào)),； 6,、招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi) 系指招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)受招標(biāo)人委托，從事招標(biāo)業(yè)務(wù)所需費(fèi)用,，內(nèi)容包括：編制招標(biāo)文件,、審查投標(biāo)人資格、組織投標(biāo)人踏勘現(xiàn)場(chǎng)并答疑,、組織開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)定標(biāo),，以及提供招標(biāo)前咨詢、協(xié)調(diào)合同簽定等業(yè)務(wù),。 中標(biāo)金額在5億元以上招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)發(fā)改委關(guān)于降低部分建設(shè)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知(發(fā)改價(jià)格【2011】534號(hào)),；中標(biāo)金額在5億元以下的招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)基準(zhǔn)價(jià)仍按原國(guó)家計(jì)委《招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)管理暫行辦法》。 7,、工程監(jiān)理費(fèi) 工程監(jiān)理費(fèi)是指依據(jù)國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)規(guī)定和規(guī)程規(guī)范要求,，工程建設(shè)項(xiàng)目法人委托工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程實(shí)施監(jiān)理所支付的費(fèi)用。 計(jì)算依據(jù)：發(fā)改委“建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定”（發(fā)改價(jià)格[2007]670號(hào)）,；計(jì)算方法：分檔定額計(jì)費(fèi)或人工日計(jì)費(fèi),，采用專業(yè)調(diào)整系數(shù)調(diào)整,。 8、市政公用配套設(shè)施費(fèi) 市政公用配套設(shè)施費(fèi)是指使用市政公用設(shè)施的工程項(xiàng)目,，按照項(xiàng)目所在地政府有關(guān)規(guī)定建設(shè)或繳納的市政公用設(shè)施建設(shè)配套費(fèi)用,。 9、工程保險(xiǎn)費(fèi) 工程保險(xiǎn)費(fèi)是指在建設(shè)期內(nèi)對(duì)建筑工程,、安裝工程,、機(jī)械設(shè)備和人身安全進(jìn)行投保而發(fā)生的費(fèi)用。包括建筑安裝工程一切險(xiǎn),、工程質(zhì)量保險(xiǎn)、進(jìn)口設(shè)備財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身意外傷害險(xiǎn)等,。一般取工程費(fèi)用的0.3%-0.6%,。 10、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是指新建或新增生產(chǎn)能力的工程項(xiàng)目,，在交付生產(chǎn)前按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求,，對(duì)整個(gè)生產(chǎn)線或裝置進(jìn)行聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的費(fèi)用凈支出。包括試運(yùn)轉(zhuǎn)所需材料,、燃料及動(dòng)力消耗,、低值易耗品、其他物料消耗,、機(jī)械使用費(fèi),、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)人員工資、施工單位參加試運(yùn)轉(zhuǎn)人工費(fèi),、專家指導(dǎo)費(fèi),，以及必要的工業(yè)爐烘爐費(fèi)。一般取設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的0.3%-1.0%,。 11,、其他二類費(fèi) 不同行業(yè)、不同細(xì)分領(lǐng)域,、甚至不同規(guī)模的項(xiàng)目涉及的二類費(fèi)都略有差別,，以上列舉的10項(xiàng)為常見(jiàn)內(nèi)容，涉及具體項(xiàng)目的還需要增加,。 四,、怎樣降低投資估算低級(jí)錯(cuò)誤投資估算經(jīng)常采用類似項(xiàng)目估算表做底稿，發(fā)生的低級(jí)錯(cuò)誤有： 1,、底稿有手動(dòng)填寫(xiě)數(shù)據(jù),，和隱藏帶數(shù)據(jù)行或列，造成新項(xiàng)目數(shù)據(jù)不隨新項(xiàng)目變動(dòng)而變動(dòng),； 2,、新增單項(xiàng)工程的,，出現(xiàn)加和漏項(xiàng)問(wèn)題； 3,、數(shù)據(jù)計(jì)算的變動(dòng)項(xiàng)沒(méi)有做鏈接,。 我一般常用以下方法： （1）一個(gè)項(xiàng)目可行性研究階段會(huì)在多種數(shù)據(jù)方案下，進(jìn)行選擇,，所以先做一個(gè)“基礎(chǔ)假設(shè)表”,，把所有可能的變動(dòng)因素，及變動(dòng)結(jié)果做到一起,，這樣當(dāng)所有表做好以后,，如果想變動(dòng)任何一個(gè)因素，都可以簡(jiǎn)單快速的得到結(jié)果,。這有點(diǎn)類似于敏感性分析,，但又有區(qū)別。 例1,，對(duì)于市政工程污水處理項(xiàng)目,，設(shè)定基礎(chǔ)假設(shè)指標(biāo)，以污水處理費(fèi)單價(jià)為變動(dòng)指標(biāo),，看收益率變化與項(xiàng)目的契合度,。
（2）單獨(dú)做一張“數(shù)據(jù)驗(yàn)證表”，采用另一種計(jì)算邏輯進(jìn)行項(xiàng)目投資估算,，若兩種計(jì)算邏輯方式下,，數(shù)據(jù)不一致，肯定有計(jì)算問(wèn)題,。 （3）做項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表養(yǎng)成習(xí)慣,，對(duì)于手動(dòng)填寫(xiě)內(nèi)容做好標(biāo)記（如加粗、變色,、加底色等）,。對(duì)于報(bào)表有手動(dòng)修改內(nèi)容的，或者與其他常規(guī)表格不一致的,，在報(bào)表下面做一下說(shuō)明,。 五、鋪底流動(dòng)資金取多少,？對(duì)于在測(cè)算模板進(jìn)行修改的,，除了總投資估算表、還本付息表,、總投資使用計(jì)劃與資金籌措表這三張表需要手動(dòng)進(jìn)行修改,，其他的表填上基本數(shù)據(jù)后，都可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)計(jì)算,。 自動(dòng)計(jì)算的結(jié)果就是,，很多人不太清楚某些計(jì)算指標(biāo)的意義和邏輯,。鋪底流動(dòng)資金，這個(gè)指標(biāo)就是讓很多人迷糊的名詞,。 官方解釋： 鋪底流動(dòng)資金是項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需,，為保證項(xiàng)目建成后進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的流動(dòng)資金，一般按項(xiàng)目建成后所需全部流動(dòng)資金的30%計(jì)算,。 鋪底流動(dòng)資金是:短期日常營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金,，人工、購(gòu)貨,、水,、電、通訊,、膳食等開(kāi)支,。生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資和包含鋪底流動(dòng)資金在內(nèi)的流動(dòng)資產(chǎn)投資兩部分。根據(jù)國(guó)有商業(yè)銀行的規(guī)定,，新上項(xiàng)目或更新改造項(xiàng)目主必須擁有30%的自有流動(dòng)資金,，其余部分資金可申請(qǐng)貸款,。 大白話解釋一下：項(xiàng)目工程建設(shè)投資是保證把項(xiàng)目建成的,，但建成不是目的，得能用,、能運(yùn)轉(zhuǎn),，這鋪底流動(dòng)資金就是保證建好以后能動(dòng)起來(lái)的啟動(dòng)運(yùn)營(yíng)資金。 能運(yùn)作就需要支付運(yùn)轉(zhuǎn)的原材料,、人工費(fèi),、動(dòng)力等資金。這些錢(qián)需要在一開(kāi)始規(guī)劃總投資的時(shí)候就需要考慮,，不然建成之后,，沒(méi)錢(qián)運(yùn)營(yíng)再去籌錢(qián)，這項(xiàng)目就沒(méi)法做好銜接了,。 現(xiàn)在,，對(duì)于純政府投資的非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，資金都由財(cái)政統(tǒng)籌安排,，不用考慮貸款,，也不需要擔(dān)心運(yùn)營(yíng)費(fèi)，所以這類政府投資項(xiàng)目,，既不用考慮建設(shè)期利息,，也不用考慮鋪底流動(dòng)資金，總投資就等于建設(shè)投資,。 但對(duì)于企業(yè)投資的項(xiàng)目,，現(xiàn)在鋪底流動(dòng)資金就需要好好考量一下如何計(jì)算和取值,，因?yàn)槠髽I(yè)自主投資決策，在決策階段的資金籌措是否考慮流動(dòng)資金是企業(yè)根據(jù)自身情況決策的問(wèn)題,。一種情況是按“三版”的規(guī)則測(cè)算鋪底流動(dòng)資金,；一種是測(cè)算全部流動(dòng)資金（如：運(yùn)營(yíng)期第一年申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款有困難的項(xiàng)目）；一種是不需要考慮流動(dòng)資金（如：邊建設(shè)邊運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目）,。四種是根據(jù)運(yùn)營(yíng)需求考慮非標(biāo)準(zhǔn)化流動(dòng)資金,。 六、總投資進(jìn)項(xiàng)稅估算總投資中需要估算進(jìn)項(xiàng)稅,，后續(xù)會(huì)關(guān)聯(lián)到固定資產(chǎn)折舊表,、收入表、利潤(rùn)表,、資產(chǎn)負(fù)債表,、現(xiàn)金流量表等。 建議根據(jù)每個(gè)單項(xiàng)內(nèi)容的增值稅稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅,，在分類匯總加和,，這樣可以去掉無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)稅票的投資內(nèi)容，如建設(shè)期利息,，政府征收的規(guī)費(fèi)等,。 七、建設(shè)期利息是單利計(jì)算,？還是復(fù)利計(jì)算,？建設(shè)期利息用資本金支付？還是用貸款支付,？這兩類問(wèn)題,，說(shuō)的是一類事。 若建設(shè)期利息用資本金支付,，則建設(shè)期利息的計(jì)算是單利計(jì)算,，否則用復(fù)利計(jì)算。 具體到實(shí)際應(yīng)用中,，要看融資方的要求,，有些銀行要求建設(shè)期利息必須用資本金支付，有些銀行則允許用貸款支付建設(shè)期利息,。 八,、對(duì)于滾動(dòng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，資本金不夠償還借款利息怎么辦,？對(duì)于特色小鎮(zhèn)項(xiàng)目,，城鎮(zhèn)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，大型綜合體項(xiàng)目等，需要滾動(dòng)開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目,，在總投資使用計(jì)劃與資金籌措表中,，若發(fā)現(xiàn)當(dāng)年資本金籌措計(jì)劃無(wú)法覆蓋當(dāng)年應(yīng)付建設(shè)期利息的情況。一般要做幾個(gè)工作： 1,、與融資方對(duì)接,，確認(rèn)是否可以用借款償還建設(shè)期利息； 2,、重新規(guī)劃工程建設(shè)進(jìn)度安排,，也就是重新規(guī)劃總投資分年投資計(jì)劃； 3,、滾動(dòng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,，看看是否有運(yùn)營(yíng)收入現(xiàn)金流可以用于償還建設(shè)期利息； 4,、根據(jù)投資計(jì)劃,，看看可否利用沉淀的資本金。
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