項(xiàng)目工程怎么做稅務(wù)籌劃:財(cái)務(wù)管理中如何進(jìn)行納稅籌劃

企業(yè)要做好稅收籌劃,，有以下幾個(gè)切入點(diǎn)：

1.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種

選擇對決策影響較大的稅種作為稅收籌劃的關(guān)鍵,，是必要的。選擇稅收靈活性大的稅種作為稅收籌劃的重點(diǎn),，稅收靈活性越大,，稅收籌劃的潛力越大。

2.符合稅收優(yōu)惠政策

一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí),，都設(shè)有稅收政策優(yōu)惠條款,，企業(yè)發(fā)展如果沒有充分開發(fā)利用國家稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益,。

3.改變納稅人構(gòu)成

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前,，首先要考慮自己是否可以避免成為一種納稅人。比如在今年開始進(jìn)行實(shí)施的增值稅和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定下,，企業(yè)員工寧愿自己選擇可以作為我國營業(yè)稅的納稅人而非增值稅的納稅人,，寧愿選擇中國作為研究增值稅一般需要納稅人而非增值稅小規(guī)模納稅人。因?yàn)槠髽I(yè)營業(yè)稅的總體來說稅負(fù)比增值稅進(jìn)行總體國家稅負(fù)輕,，增值稅作為一般通過納稅人的總體稅負(fù)比增值稅小規(guī)模納稅人的總體稅負(fù)輕,。

4.影響企業(yè)應(yīng)納稅額的基本經(jīng)濟(jì)因素

影響應(yīng)納稅額的因素有兩個(gè)：納稅依據(jù)和稅率。進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃無非是從這兩個(gè)重要因素入手,。企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額計(jì)算的,，稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)納稅所得額=所得額總額-可扣減項(xiàng)目，具體計(jì)算過程中規(guī)定了復(fù)雜的納稅調(diào)整,、納稅調(diào)整和減免稅項(xiàng)目,，因此，企業(yè)有一定的稅務(wù)籌劃空間。

5.重視財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)

企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展過程中都有稅務(wù)籌劃的工作可做,。比如,，按照國家稅法相關(guān)規(guī)定，負(fù)債的利息可以作為個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目,，享有所得稅利益,，而股息支付只能在一個(gè)企業(yè)稅后利潤中分配，因此政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢,。 

當(dāng)然很多人也都了解現(xiàn)在比較火的園區(qū)有限公司返稅政策和個(gè)人獨(dú)資核定征收政策,，那么是如何運(yùn)用起來的呢？

首先,，全部由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解決肯定不現(xiàn)實(shí),。資金太大，而且個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是小規(guī)模納稅人,，合規(guī)不合理,。少數(shù)可以通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解決。其次,，只設(shè)立有限公司接受財(cái)政支持,，并不能解決入項(xiàng)和后期財(cái)政支持紅利的問題。因此,，這種情況可以選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和有限公司結(jié)合使用,。可以先在園區(qū)辦理有限公司返稅政策,，承接主體業(yè)務(wù)享受返稅,，然后再通過成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來為這家有限公司解決缺成本票進(jìn)項(xiàng)票和分紅稅高等問題。

有限公司在辦理業(yè)務(wù)后,，在園區(qū)納稅,，享受增值稅和企業(yè)所得稅的支持。另外,，由于是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)提供服務(wù),，部分合作款需要支付給個(gè)獨(dú)企業(yè)，個(gè)獨(dú)企業(yè)只需繳納3.16%以內(nèi)的綜合稅負(fù)即可,，剩下的資金可以自由支配提取,。國家法律法規(guī)規(guī)定個(gè)獨(dú)不繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。

有限公司支持政策：

在園區(qū)正常納稅,，可享受財(cái)政局返還增值稅和所得稅地方留存部分的70%-90%,。

適合考慮長期發(fā)展的企業(yè)，同時(shí)降低增值稅和所得稅,。對能辦理的行業(yè)沒太大限制,，但再生資源和貴重金屬行業(yè)除外,。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)政策：

能解決企業(yè)缺票，企業(yè)所得稅高,、分紅稅高,、個(gè)稅高問題。核定后還能節(jié)省80%以上的稅負(fù),。只需繳納1%增值稅,、0.06%附加稅,、0.5%-2.1%的個(gè)稅即可完稅,。

稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別

《中華人民共和國稅收征收管理法》第63條明確規(guī)定：納稅人通過偽造、變造,、隱匿,、擅自銷毀會計(jì)賬簿、記賬業(yè)務(wù)憑證,，或者在賬簿上多列支出問題或者不列,、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)管理機(jī)關(guān)工作通知申報(bào)而拒不申報(bào)企業(yè)或者可以進(jìn)行分析虛假的納稅申報(bào),，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,，是偷稅。對納稅人進(jìn)行偷稅的,，由稅務(wù)管理機(jī)關(guān)以及追繳其不繳或者少繳的稅款,、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款達(dá)到百分之五十以上五倍以下的罰款,，構(gòu)成一個(gè)犯罪的,，依法可以追究相關(guān)刑事法律責(zé)任。

而稅收籌劃則是納稅人在稅收相關(guān)法律允許的情況下,，利用國家稅收法規(guī),、稅收優(yōu)惠政策做文章，以達(dá)到可以減輕或消除稅收工作負(fù)擔(dān),，實(shí)現(xiàn)一個(gè)企業(yè)文化價(jià)值最大化目的的行為,。因此，稅收籌劃既不違法也不犯罪,。從行為方式發(fā)生發(fā)展時(shí)間看,，稅收進(jìn)行籌劃是在納稅義務(wù)教育發(fā)生問題之前我們所作的經(jīng)營、投資,、理財(cái)?shù)氖孪然I劃與安排,，具有事前籌劃性特點(diǎn)。而偷稅是在應(yīng)稅行為發(fā)生以后所進(jìn)行的,，是對已確立的納稅義務(wù)予以隱瞞和造假,，具有明顯的事后性和欺詐性特征,。《中華人民共和國稅收征收管理法》第63條明確規(guī)定：納稅人偽造,、變造,、隱匿、擅自銷毀賬簿,、記賬憑證,，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅,。對納稅人偷稅的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款,，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。

而稅收籌劃則是納稅人在稅收法律允許的情況下,，利用稅收法規(guī)、稅收政策做文章,，以達(dá)到減輕或消除稅收負(fù)擔(dān),，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目的的行為。因此,，稅收籌劃既不是違法行為,，更不是犯罪行為。從行為發(fā)生時(shí)間看,，稅收籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生之前所作的經(jīng)營,、投資、理財(cái)?shù)氖孪然I劃與安排,，具有事前籌劃性特點(diǎn),。而偷稅是在應(yīng)稅行為發(fā)生以后所進(jìn)行的，是對已確立的納稅義務(wù)予以隱瞞和造假,，具有明顯的事后性和欺詐性特征,。

小結(jié)：政策是死的，人是活的,。如何才能合理合規(guī)的進(jìn)行稅務(wù)籌劃和彌補(bǔ)缺票問題等,，還需結(jié)合企業(yè)自身情況具體問題具體分析，做出最適合自身的方案,。