你還在傻傻的交稅嗎，一般納稅人也可以免增值稅哦,，您知道嗎,？

倔強(qiáng)的安小橙

12-09

上一篇給大家粗略地說(shuō)了一下增值稅小微企業(yè)的優(yōu)惠政策和所得稅的小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，當(dāng)我們是非小微企業(yè)的時(shí)候,，能不能利用小微企業(yè)的優(yōu)惠政策呢,？這邊就給大家介紹一種“一拖二”的方式，來(lái)利用小微企業(yè)的優(yōu)惠政策,。

假設(shè)豬八戒成立的豬小白公司是一家買賣電腦的商貿(mào)公司,，并且是一般納稅人，于2021年時(shí),，年收入為1000萬(wàn)元,，年成本費(fèi)用為800萬(wàn)元，那么利潤(rùn)就是200萬(wàn)元,。

那大家想一想,，我們?cè)趯?shí)際企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,，針對(duì)于收入的部分是不是有一些客戶相對(duì)來(lái)說(shuō)比較正規(guī)一些或者比較大，這個(gè)時(shí)候他公司也是一般納稅人,，他要求我們必須給他開增值稅專用發(fā)票13個(gè)點(diǎn),，而有一部分客戶對(duì)我們沒(méi)有太多要求，對(duì)于他來(lái)說(shuō),，開什么票都無(wú)所謂,，也就是說(shuō)開普票也行，開一個(gè)收據(jù)他也行,，這個(gè)時(shí)候我們可以把我們的客戶群體進(jìn)行分類,，可以根據(jù)他們對(duì)我們開票的要求進(jìn)行相應(yīng)的分類。

那我們就針對(duì)豬小白公司年收入1000萬(wàn)元來(lái)劃分,，假設(shè)這1000萬(wàn)元的收入有800萬(wàn)元是必須開增值稅專用發(fā)票,，而剩余的200萬(wàn)元是開普票，具體怎么開呢,，還是根據(jù)實(shí)際情況而定,。

然后我們?cè)賮?lái)看看，既然收入可以區(qū)分成專票收入和普票收入,，那豬小白的成本部分就可能有一部分能取得增值稅專業(yè)發(fā)票,，有一部分只能取得增值稅普通發(fā)票成本，這個(gè)地方我們也可以進(jìn)行區(qū)分,，假設(shè)800萬(wàn)元的成本費(fèi)用里面,，其中700萬(wàn)元可以取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)，另外還有100萬(wàn)元只能取得增值稅普通發(fā)票,，那大家想一想,，在這種情況下,，豬小白公司還符合增值稅的小微企業(yè)的優(yōu)惠政策嗎,？

因?yàn)樗且话慵{稅人，那它就不享受增值稅一個(gè)季度45萬(wàn)元免增值稅的優(yōu)惠政策了,，那么豬小白到底需要交多少增值稅呢,？

第一個(gè)我們先來(lái)看一下增值稅，沒(méi)有進(jìn)行籌劃之前,，它的增值稅部分應(yīng)該按照他的一般納稅人的方式進(jìn)行納稅,，將取決于公司的收入對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)和進(jìn)貨的成本費(fèi)用對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)，所以豬小白公司需要交的增值稅應(yīng)該是1000萬(wàn)元乘以13%減掉成本費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)專票700乘以13%,，那么它將要交的增值稅是39萬(wàn)元,，即1000*13%-700*13%=39萬(wàn)元。

因?yàn)槠渲杏?00萬(wàn)元是沒(méi)有對(duì)應(yīng)的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,，所以要交39萬(wàn)元,，那除了交了39萬(wàn)元的增值稅以外,，還需要交多少的企業(yè)所得稅呢,？

我們來(lái)看一下企業(yè)所得稅,，因?yàn)楣菊w的收入是1000萬(wàn)元，而整體成本費(fèi)是800萬(wàn),，假設(shè)稅務(wù)局都認(rèn)可沒(méi)有說(shuō)調(diào)整的問(wèn)題，剛好利潤(rùn)是200萬(wàn)元,，那應(yīng)納稅所得額也就是200萬(wàn)元的情況下，它就符合了小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策,，另外兩個(gè)條件也滿足，比如人員和資產(chǎn),，這個(gè)時(shí)候都符合了企業(yè)所得稅的小微企業(yè)優(yōu)惠政策的話,，那豬小白公司到底需要交多少所得稅呢？

我們要把這200萬(wàn)元分成兩部分,，一部分是小于100萬(wàn)以內(nèi)的,，按照多少來(lái)交稅呢？我們上一篇有說(shuō)過(guò),，不知道大家還記不記得,，是按照5%去交的，也就是需要交100*5%=5萬(wàn)元的所得稅,；然后另外還有100萬(wàn)是對(duì)應(yīng)著超過(guò)100萬(wàn)到300萬(wàn)之間的,，是按照10%去交的，也就是100*10%=10萬(wàn)元,。那豬小白公司總共需要交的所得稅就是100*5%+100*10%=15萬(wàn)元,，也就是說(shuō)它整體要交15萬(wàn)元的企業(yè)所得稅,。

沒(méi)有稅務(wù)籌劃之前,，豬小白公司一年的要交的增值稅和企業(yè)所得稅一起是54萬(wàn)。一看這個(gè)稅就相對(duì)來(lái)說(shuō),，總感覺(jué)是比較高的哦,，那我們有沒(méi)有相應(yīng)的籌劃的方式讓這個(gè)稅適當(dāng)?shù)亟档鸵恍┠兀?/p>

下面我來(lái)給大家講解“一拖二”的方式，假設(shè)豬小白公司在2021是這種上面經(jīng)營(yíng)方式,，在2022年基本維持不變,，就是收入和成本方面也是跟2021年差不多,，公司已經(jīng)在2021年交了那么多稅了，我們能不能在2022年的時(shí)候適當(dāng)?shù)纳俳灰稽c(diǎn)稅呢,？可不可采用一些稅務(wù)籌劃呢,？

這個(gè)時(shí)候來(lái)看一下我們的2022年，我們可以把它分段,，前面當(dāng)成是沒(méi)有籌劃之前所交的稅是多少呢,，54萬(wàn)元。那么我們?cè)?022年的時(shí)候呢,，我們要怎么籌劃呢,，我們可以用“一拖二”的方式，相信大家很好奇這“一拖二”方式到底是什么呢,？

我這邊給大家舉個(gè)例子說(shuō)明一下,，相信大家猛然間就明白了，還是豬八戒成立的豬小白公司,，另外再加兩個(gè)規(guī)模納稅人,，一個(gè)是A小規(guī)模企業(yè)，另外一個(gè)是B小規(guī)模企業(yè),，那我們?cè)趺慈ゲ僮髂兀?/p>

我們可以把原來(lái)哪些必須要開專票收入的和能夠取得專票成本的業(yè)務(wù)還是放在豬小白公司里面,，因?yàn)槲覀儾豢赡苷f(shuō)為了避稅，把所有的業(yè)務(wù)都放到其他一個(gè)不相關(guān)的公司里面去吧,，客戶肯定接受不了,，那我們?cè)趺崔k呢？我們把主要的收入和成本費(fèi)用還是放在豬小白這家公司里面,。另外還剩下200萬(wàn)的普票收入和100萬(wàn)的普票成本,，我們放哪去呢？放到兩個(gè)小規(guī)模納稅人里面去,。

我們先來(lái)看一下豬小白公司,，它留下的業(yè)務(wù)需要交多少增值稅呢？這個(gè)時(shí)候我們就要來(lái)看第一個(gè)增值稅,，因?yàn)樗怯?00萬(wàn)元的專票收入和700萬(wàn)元的專票成本,，那這個(gè)時(shí)候?qū)?yīng)的要交的增值稅就應(yīng)該是800*13%-700*13%=13萬(wàn)元。除了交13萬(wàn)增值稅以外,，豬小白相對(duì)來(lái)說(shuō)今年還有利潤(rùn),，它的利潤(rùn)是多少呢？800萬(wàn)元的收入減去700萬(wàn)元的成本,，也就是100萬(wàn)元的利潤(rùn),，那么這個(gè)時(shí)候所得稅可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，因?yàn)闆](méi)有超過(guò)100萬(wàn)元,，所以整體只用按照5%去交所得稅了,，即100*5%=5萬(wàn)元,，那么豬小白公司整體要交的增值稅和所得稅就變成了18萬(wàn)元。

那么除了18以外,，還有一部分業(yè)務(wù)就可以放到兩個(gè)小規(guī)模里面,。這兩個(gè)小規(guī)模分別要交多少增值稅和所得稅呢,？

那我們先來(lái)研究第一個(gè)小規(guī)模企業(yè),，來(lái)看一下我們是怎么分拆的，因?yàn)檎w的普票收入是200萬(wàn)元,，成本是100萬(wàn)元,，我們可以把普票收入和普票成本各放一半，放到每一個(gè)小規(guī)模企業(yè)里面去,。

那也就對(duì)應(yīng)著A小規(guī)模里面有100萬(wàn)元的普票收入和對(duì)應(yīng)著50萬(wàn)元的普票成本,，那它針對(duì)這100萬(wàn)元的收入和50萬(wàn)元的成本，到底要交多少增值稅呢,？因?yàn)槎际瞧掌笔杖?，既然一年?00萬(wàn)元，那我們能不能做到每一個(gè)季度不超過(guò)45萬(wàn)呢,？只要能保證每個(gè)季度不超過(guò)45萬(wàn)元,，那這100萬(wàn)元就可以怎么樣呢？就可以不交增值稅了,，所以A小規(guī)模企業(yè)在我們合理的分配到每個(gè)季度不超過(guò)45萬(wàn)元,，這樣就能保證一年都不交增值稅了。

那我們?cè)賮?lái)看一下所得稅,，那這個(gè)A小規(guī)模的企業(yè)所得稅應(yīng)該是多少呢,？因?yàn)槭?00萬(wàn)收入，對(duì)應(yīng)的50萬(wàn)的成本,，那它的利潤(rùn)就是50萬(wàn),，這個(gè)利潤(rùn)50萬(wàn)元就是小于100萬(wàn)元，所以按照5%去交所得稅,，即50*5%=2.5萬(wàn)元,。

同樣的道理，B小規(guī)模企業(yè)的業(yè)務(wù)模式和A小規(guī)模企業(yè)是一樣的,，那B企業(yè)也是不用交增值稅,，企業(yè)所得稅也是只需要交2.5萬(wàn)元。大家來(lái)看一下,，其實(shí)這兩個(gè)小規(guī)模企業(yè)整體來(lái)看的話,，他們所交的增值稅是都免掉的，所得稅是各自交2.5萬(wàn),，那么一起是交了5萬(wàn)元的稅,。

這樣一來(lái),，經(jīng)過(guò)我們的籌劃以后，豬小白公司在2022年的業(yè)務(wù)和2021年一樣的情況下,，那在2022年這三家公司一起只用交23萬(wàn)元的稅,，大家有沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，沒(méi)有進(jìn)行籌劃前同樣的業(yè)務(wù),，我們要交的增值稅和所得稅是54萬(wàn)元,，而現(xiàn)在籌劃后只需要交23萬(wàn)元，那我們節(jié)省了多少呢,？我們里里外外相當(dāng)于54-23=31萬(wàn)元,。

所以作為我們老板及財(cái)務(wù)人員不僅僅知道做賬報(bào)稅的問(wèn)題，還需要知道進(jìn)項(xiàng)相應(yīng)的稅收籌劃,，就算不知道也要找專業(yè)的稅務(wù)公司幫您做合理的稅務(wù)籌劃,，這樣做的話，以后您公司的在整體的業(yè)務(wù)量沒(méi)有什么實(shí)質(zhì)的變化,，只是從原來(lái)的做一家賬變成了現(xiàn)在做三家賬了而已,，可以幫企業(yè)節(jié)省了一大筆稅費(fèi)。

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