建筑工程行業(yè)長期存在一些稅負問題一直困擾著老板和公司的財務(wù)負責人,，主要有以下幾點,。

1.   從個人手里購買的部分費用無法取得發(fā)票

2.   支付給包工頭的工程款無法取得發(fā)票

3.  一些隱型支出無法取得發(fā)票

這些情況往往會導(dǎo)致公司賬面上利潤虛高，造成多繳納企業(yè)所得稅,，公司稅負壓力直線上升,，老板和股東分紅大幅降低。如果不進行合理的稅負籌劃,，對公司的損失是比較大的,。

目前主要有兩種方式可以合理解決建筑公司的這些稅負問題，主要原理都是通過享受一些地方政府的稅收優(yōu)惠政策,，來合理合法降低稅負,。

方案一：在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立分公司、子公司

目前在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立一般納稅人的分公司,、子公司,，增值稅會可按照地方留存部分的40%-80%獎勵，企業(yè)所得稅按照開票額的1%-2%核定征收,。

增值稅獎勵計算公式=增值稅納稅額*50%（地方財政留存比例）*獎勵比例（40%-80%）

增值稅的具體獎勵比例根據(jù)實際納稅額來定,，納稅總額越高，獎勵比例越高,。

舉例：河南某建筑工程有限公司甲,，在重慶稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立一家分公司乙，乙公司獨立核算,，2020年全年營收1億,，進項50%，均按照9個點計算,，增值稅按照地方留存的60%獎勵,，企業(yè)所得稅按照1%核定，納稅明細如下,。

增值稅：（1億-5000萬）/1.09*9%=413萬

附加稅：413萬*12%=50萬

企業(yè)所得稅按照1%征收：1億*1%=100萬

增值稅獎勵=413萬*50%（地方財政留存）*60%=124萬

實際納稅總計：413萬+100萬+50萬-124萬=439萬

總稅率4.39%,，可以看出,，用這種方式可以大幅降低建筑工程公司的稅負壓力,。

方案二：在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個人獨資企業(yè)核定征收

個人獨資企業(yè)只需要繳納增值稅，附加稅,，個人經(jīng)營所得稅,，沒有25個點企業(yè)所得稅和20個點分紅個稅。目前重慶稅收優(yōu)惠園區(qū)的個人獨資企業(yè)可以享受核定征收（當?shù)囟惥殖龊硕ū?/span>）,，按照開票額的0.6%核定征收,，總稅率1.65%。

舉例：上海某建筑工程有限公司甲，2020年年利潤為500萬,，股東想要提現(xiàn)到私卡分紅,，稅費至少需要繳納100多萬，如果在重慶園區(qū)注冊個人獨資企業(yè)A,，甲公司合理分包500萬業(yè)務(wù)給A來做,，簽訂相應(yīng)的分包合同，甲公司按照進度支付給A服務(wù)費,，這樣甲公司利潤就沒有了?，F(xiàn)在我們來看一下A公司2021年有了500萬營收，需要繳納哪些稅費,？

增值稅（小規(guī)模納稅人減按1%征收）：500萬/1.01*1%=4.95萬

附加稅（增值稅的6%）：0.3萬

個人經(jīng)營所得稅（按照不含稅營收的0.6%核定征收）：500萬/1.01*0.6%=2.97萬

總成本：8.22萬,，總費率2.65%，正常納稅需要繳納的100多萬稅費,，對比起來已經(jīng)節(jié)省了100多萬,，且是通過享受地方政府園區(qū)的扶持政策合理合法降低的稅負壓力，企業(yè)老板也非常放心和省心,。

稅收優(yōu)惠園區(qū)目前的主要優(yōu)勢

1. 無需實體入駐和辦公

2. 注冊地址是由當?shù)叵嚓P(guān)部門批準的,，政策穩(wěn)定

3. 當?shù)囟悇?wù)部門出具核定通知書給企業(yè)，企業(yè)可放心入駐

4. 目前整個注冊包括后期注銷流程均無需到場,，非常方便

總結(jié)：在金稅四期即將上線的大環(huán)境下,，建筑工程公司一定要通過合理合法降低稅負，千萬不要鋌而走險讓企業(yè),，關(guān)于園區(qū)政策詳情,，可關(guān)注——《節(jié)稅精靈》