（一）建筑工程機械租賃公司（一般納稅人）以經營性租賃模式出租機械給建筑施工企業(yè)的稅務處理及節(jié)稅的合同簽訂技巧。

(二）綜合單價租賃模式（就是含機械和勞務費用或機械租賃公司配備操作人員或濕租）的一般納稅人出租機械給建筑施工企業(yè)的稅務處理及節(jié)稅的合同簽訂技巧,。

附：公開課課綱

建筑業(yè)50個重大涉稅風險與疑難問題解析

1,、增值稅稅目“建筑服務”都包含什么內容,？只有建筑企業(yè)才能開“建筑服務”的發(fā)票嗎？適用的稅率、征收率必須與公司所屬行業(yè)性質一致,？

2,、建筑企業(yè)選擇簡易計稅的“軟”條件中，“甲供”存在著哪些空間,，“甲供”一顆螺絲釘真的就是“甲供”嗎,？建筑企業(yè)“特定”甲供與“普通”甲供有什么區(qū)別，應該注意哪些合同風險與涉稅風險,？甲供材需要開發(fā)票嗎,？甲供材對計稅方式的選擇真的存在所謂的臨界點嗎？

3,、建筑企業(yè)甲控材存在什么涉稅風險,？甲方墊付甲控材款，直接從工程款中扣除有什么涉稅風險,？沒有處理好甲控材的風險遠大于甲供材,！

4、建筑企業(yè)異地施工項目的城建稅稅率與機構所在地的城建稅稅率不一致,，需要補差或者退稅嗎,？

5、建筑總包簡易計稅項目可以差額扣除的“分包款”包含哪些內容,？差額扣除的憑證有哪些要求,，關鍵點在哪？真的如很多人所說的“材料分包”,、“機械分包”也可以差額扣除,？

6、建筑企業(yè)開具的發(fā)票,、收取的發(fā)票,，哪些需要在備注欄上備注相關信息，備注的要求有哪些,？不按規(guī)定備注有

什么影響,？

7、2019年4月之前取得不動產需要分期抵扣進項,，此后可一次抵扣,，此前未抵扣完的必須一次抵扣完還是可接著分期？

8,、建筑企業(yè)應該如何設置增值稅會計核算科目,？依據是什么？

9,、境外提供建筑服務是否需要繳納增值稅,？取得的專票如何處理

10,、建筑企業(yè)與房地產母公司簽訂施工總承包合同，對方要求給其實際執(zhí)行業(yè)務的子公司開票有無涉稅風險,？

11,、總包方項目公司與分包方簽訂分包合同，要求分包方開具發(fā)票給總包方總公司是否存在風險,？

12、建筑機械租賃“濕租”是必須按“建筑服務”開票還是可以按“經營租賃”開票,？

13,、建筑企業(yè)銷售設備并安裝與商貿企業(yè)銷售設備并安裝涉稅處理是否相同，應該如何開票,？

14,、園林綠化屬于建筑服務，植物養(yǎng)護屬于其他現(xiàn)代服務,，簽訂合同時應該注意什么問題,？；15,、建筑物的電梯維修與電梯維護有區(qū)別嗎,？應該按照維修勞務還是其他生活服務開票？

16,、建筑企業(yè)取得免稅農產品,，哪些可以抵扣？哪些不能抵扣,？抵扣需要注意什么問題,？

17、建筑企業(yè)簡易計稅備案取消了,，符合簡易征收自行選擇,，應該注意什么涉稅風險？

18,、建筑企業(yè)的預收款在會計理解上和稅收政策上有何區(qū)別,？如何判斷是預收款還是進度款，預收款的預交和開票需要注意什么問題,？

19,、什么情況下升成增值稅一般納稅人后還可以降回小規(guī)模納稅人？建筑企業(yè)應該如何防范供應商投標時是一般納稅人,，簽訂完合同后降成小規(guī)模納稅人,，合同涉稅條款如何簽訂？

20,、銷售并安裝設備,，安裝可選簡易，“設備“的定義是否包含”鋼結構“和”活動房“。

21,、增值稅小微企業(yè)的月度銷售額標準由3萬升10萬,，季度9萬升30萬，應該注意哪些籌劃點,？免征的增值稅應該如何進行會計處理,，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

22,、企業(yè)所得稅小微企業(yè)應該注意哪些稅籌點,？

23、全行業(yè)的小規(guī)模納稅人都可以自行開具專票,，作為購買方要注意哪些發(fā)票風險,？

24、機票,、火車票等計算抵扣對發(fā)票有什么要求,？應該如何進行會計處理？

25,、允許生產,、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，建筑企業(yè)是否可以沾光,？加計抵扣的進項稅額如何進行會計處理,？

26、建筑企業(yè)的不動產轉成簡易計稅使用,、集體福利,、非正常損失、個人消費部分如何轉出,？

27,、異地施工項目，管理人員工資薪金個稅在哪交,？怎么交,？可否被核定？被核定的在機構所在地還需不需要交,？

28,、異地施工項目，預交企業(yè)所得稅比例統(tǒng)一為0.2%還是另有其他比例,？預交的企業(yè)所得稅超過當年應交的企業(yè)所得稅該如何處理,？

29、核定征收的建筑企業(yè),，是否需要取得成本費用發(fā)票,？核定征收的建筑企業(yè),，能否差額扣除分包款后的余額作為企業(yè)所得稅應納稅所得額？

30,、核定征收的建筑企業(yè),，轉成查賬征收，原存量項目無法取得成本發(fā)票如何處理,？

31,、建筑企業(yè)適用砂石料是否需要代扣代繳資源稅？

32,、建筑企業(yè)備案合同與執(zhí)行合同中工程項目名稱不一致,，開票時備注欄該填寫哪個項目？

33,、建筑工程甲供水電算不算“甲供工程”，可否依此選擇簡易計稅,？

34,、發(fā)包或總包方代發(fā)農民工資，個稅誰來代扣代繳,？會計處理及憑證附件都有哪些,？

35、甲方從工程款中直接扣走電費,，不開具發(fā)票是否可行,？屬于轉售電費還是分攤電費？什么可以分攤,，什么不能分攤,？

36、EPC工程到底屬于兼營還是混合銷售,？對投標計費和開具發(fā)票有什么要求,？

37、第一次降稅與第二次降稅對建筑企業(yè)有哪些影響,？建筑企業(yè)應該如何應對此后類似的政策調整,？

38、建筑勞務分包和勞務派遣,、人力資源經紀服務的區(qū)別,？開票、抵扣問題全面解析,。

39,、在財稅上，建筑企業(yè)的人工成本,、分包成本,、材料成本,、機械租賃成本占比是否固定比例限制？

40,、該交社保的不交社保會怎么樣,？企業(yè)以前沒交足的社保會不會被追究？官方發(fā)文確保稅費整體不上漲的背景是啥,？

41,、臨時工、季節(jié)工等非全日制用工,、退休返聘人員個稅按什么稅目申報,，是否需要繳納社保？

42,、不簽訂勞動合同,、不交社保能否列工資表處理人工費用？

43,、在勞務資質取消的大趨勢下,，建筑用工的社保問題是否有解決之道？

44,、建筑企業(yè)的個稅和社保有無籌劃之道,？個體工商戶、個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè),、公司制企業(yè)的涉稅區(qū)別,。

45、取得個人去稅務機關代開的發(fā)票要不要扣個稅,？個人銷售材料,、個人提供機械租賃、包工頭代開的勞務費,，各自適用什么稅目,？哪些需要代扣代繳，哪些由個人自行申報,？

46,、臨時請了幾個工人干活，去稅務機關代開發(fā)票——勞務費,。勞務報酬開票涉稅問題

47,、大量取得個人去稅務機關代開的發(fā)票有無風險？讓員工去稅務機關代開發(fā)票給企業(yè)做賬被稽查的案例,，個人代開發(fā)票金額過大被稽查的案例,。

48、被掛靠企業(yè)與掛靠企業(yè)的各類風險,，掛靠工程的管理人員該怎么管,？,經濟合同該怎么簽,？的資金該怎么管理？會計核算該如何進行,？

49,、掛靠工程四種“自殺式”會計處理與兩種常見掛靠模式利潤支取方法

50、掛靠和聯(lián)合體是一個概念嗎,？聯(lián)合體中標是否需要各自建賬,？最終利潤在哪反應？聯(lián)合體各方如何開具發(fā)票與會計處理,？

建筑集團業(yè)務發(fā)票,、合同涉稅管理與疑難問題解析

（含地產開發(fā)、建筑施工,、勞務派遣,、材料機械、酒店旅游）

第一部分 發(fā)票涉稅管理

1,、什么是走逃失聯(lián)發(fā)票,，應該如何應對？

2,、什么是滯留發(fā)票，滯留發(fā)票有什么風險,？

3,、審核發(fā)票應該關注哪些核心點？

4,、什么是虛開,？虛開怎么處罰？如何繞開虛開,？

（1）虛開的通俗定義

（2）虛開的處罰力度

（3）五種常見的虛開行為

（4）按照合同金額提前開票算不算虛開,？

5、發(fā)票的作廢與紅沖

（1）什么情況下作廢發(fā)票,、紅沖發(fā)票,？只要扣上一個開票有誤就可以紅沖嗎？

（2）紅沖發(fā)票的步驟

（3）紅沖發(fā)票的《信息表》由哪一方提交,？

（4）超過認證期的打票唄退回能開紅字發(fā)票嗎,？

（5）購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進項稅額轉出,？

（6）紅字發(fā)票不需要認證,，但是認證了怎么辦？

6,、丟失發(fā)票應該如何處理,？丟失的專票和普票,、不同聯(lián)次各應該如何處理？

7,、什么情況下可以開具不征稅發(fā)票,？

8、免稅發(fā)票有幾種開具方式,？

9,、物業(yè)管理服務銷售自來水差額計稅怎么開票？

10,、勞務派遣差額征稅的發(fā)票開具

11,、勞務分包異地施工預交增值稅問題？

（1）勞務分包為外地企業(yè),，為本地總包提供建筑勞務分包服務是否需要預交增值稅,？

（2）異地提供建筑服務，“異地”指的什么范圍,？

（3）勞務分包異地施工應該預交增值稅,，沒有預交會有什么影響？

（4）建筑勞務分包取得勞務派遣發(fā)票或個人去稅務機關代開的勞務費發(fā)票可否差額扣除,？

12,、機械設備租賃開具發(fā)票的有關問題

（1）濕租是必須按“建筑服務”開具，還是可選,，可不選,？

（2）濕租是全部開具建筑服務還是僅指勞務、安裝部分開具建筑服務,？

（3）只有機械設備濕租可以開具“建筑服務”發(fā)票,，還是租賃（濕租）的架設工具也可以？

（4）濕租的“建筑服務”發(fā)票備注欄是否需要備注工程名稱和工程地址,？

（5）機械設備租賃的“規(guī)格型號”欄一定要填寫嗎,？數(shù)量、單價填寫不規(guī)范是否可以,？

13,、酒店（住宿）服務開具發(fā)票的有關問題

（1）酒店同時提供住宿與餐飲服務如何開具發(fā)票？

（2）酒店發(fā)行的儲值卡,，收款時開具發(fā)票,，如何繳納增值稅？

（3）酒店為客戶無償贈送免費接機,、租車服務,，客房贈送食品，如何繳納增值稅,？

（4）客戶的會議消費,，發(fā)生住宿,、餐飲等是否可以合并開具“會務費”發(fā)票？

（5）酒店大堂的商品部,，銷售貨物給客戶,，客戶要求統(tǒng)一開住宿費發(fā)票可否？

（6）酒店的長包房（客房,、會議室）開具發(fā)票稅率是6%還是9%,？

（7）酒店銷售酒水、飲料是按照13%還是6%開具發(fā)票,？

（8）酒店的餐飲部門購進免稅農產品能否計算抵扣進項稅額,？如何抵扣？

（9）酒店內設置了康體中心如何繳納增值稅,？

14,、旅游服務開具發(fā)票的有關問題

（1）旅游公司提供旅游服務如何繳納增值稅？

（2）旅游公司將火車票,，飛機票交付給旅客,，能否進行差額扣除？

（3）高爾夫球場購入草種,、草皮如何抵扣進項稅額,？

15、取得農產品發(fā)票哪些能抵扣,？如何抵扣,？

16、房地產開發(fā)涉及開票問題

（1）房地產公司與建筑總包單位針對某一個項目是否必須同時選擇某一種計稅方式,？

（2）房地產銷售無產權的地下車位如何繳納增值稅？

（3）“買房送汽車,、送停車位”,，地產開公司如何繳納增值稅？

（4）房地產公司轉讓“在建工程”如何繳納增值稅,？

（5）房地產公司退賠業(yè)主部分款項,，可否直接沖減售房收入？

（6）房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生代建行為,，如何繳納增值稅,？

17、預收賬款的預交義務與會計處理

18,、有增值稅納稅義務一定等于有企業(yè)所得稅納稅義務么,？

19、建筑企業(yè)取得工程量計價單時是否有增值稅納稅義務,？

20,、如何判斷建筑企業(yè)收到的是進度款還是預收款,？

21、小規(guī)模納稅人升成一般納稅人以后,，原項目按什么稅率開具發(fā)票,？

第二部分  各類合同的涉稅管理

1、簽訂合同時哪些條款是必備的,？——通用條款,、專用條款

2、機械租賃合同應該注意哪些財稅風險,？該怎么簽,？

3、材料采購合同存在的風險和簽訂要點,？

4,、合同金額未價稅分離隱藏著什么風險？

5,、財務需要審核的合同付款條件要點

6,、工程承包范圍對計稅方式有哪些軟、硬影響,？

7,、財務應該如何“珍惜”索賠與違約條款,？

8,、必須審核的甲供合同條款，重中之重,！

（1）甲供條款對建筑總包企業(yè)的軟,、硬影響？

（2）甲方提供塔吊租賃,，算不算甲供工程,？

（3）甲方提供電表、水表算不算甲供工程,？

（4）甲方提供灑水車,，算不算甲供工程？

（5）稅務機關怎么審核甲供材合同,？甲供必須要在合同載明么,？

9、甲控合同需要注意哪些財稅風險,？

10,、地產開發(fā)公司向建筑承包企業(yè)轉售電力，風險在哪？怎么解決,？

（1）轉售電力能不能分割單,，什么是分割單？

（2）轉售電力超經營范圍開票,，能不能開,？

11、居間合同的涉稅問題

12,、租賃合同的涉稅問題

13,、陰陽合同的涉稅風險

第三部分 疑難共性問題解析

1、鋼結構分包的鋼材銷售部分可否用總包簡易項目差額扣除,？

2,、EPC合同存在什么風險？總包企業(yè)不同分公司參與EPC工程如何核算,？

3、給供應商支付的商業(yè)承兌貼息,，對方要不要開票,？

4、取得個人去稅務機關代開的發(fā)票要不要扣個稅,？

（1）個人去稅務機關或郵政代開材料費

（2）個人去稅務機關代開機械費

（3）包工頭以個人名義去稅務機關代開勞務費發(fā)票

（4）臨時請了幾個工人干活，去稅務機關代開勞務費發(fā)票

（5）大量取得個人去稅務機關代開的發(fā)票有無風險,？

5、母,、子公司員工委派人資管理合規(guī)性分析

6、私車公用相關費用能否稅前扣除,？哪些能,，哪些不能,？