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【前言】 強化合規(guī)管理,，健全企業(yè)合規(guī)管理體系，提升抗御經(jīng)營風險的能力,，是企業(yè)發(fā)展的一個新趨勢,，是中國企業(yè)走出去參與全球市場競爭的必然選擇，2016年4月國務院國資委啟動了中央企業(yè)合規(guī)管理試點工作,， 2018年11月,，國務院國資委印發(fā)了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》，在中央企業(yè)全面推行合規(guī)管理工作,，同時要求地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)參照本指引,，積極推進所出資企業(yè)合規(guī)管理工作。隨后各地積極響應,，陸續(xù)根據(jù)本地區(qū)實際情況制定了相應的企業(yè)合規(guī)管理指引,。 此后,，全國有二十多個省、市頒布了省屬或市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引,，本文將以《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》為參照本,，以指引的體例為線索解讀各地合規(guī)管理指引，以期為國有企業(yè)合規(guī)管理建立,，捋順難點,，提煉重點，挖掘創(chuàng)意點,。 附：本文研究樣本表 《央企合規(guī)管理指引》在總則部分對企業(yè)、合規(guī),、合規(guī)風險,、合規(guī)管理的概念進行了界定。首先,，指引將合規(guī)定義為“中央企業(yè)及其員工的經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī),、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準則和企業(yè)章程,、規(guī)章制度以及國際條約,、規(guī)則等要求。由此可見,，合規(guī)的依據(jù)不僅包含外部的法律法規(guī),、監(jiān)管規(guī)定,、行業(yè)準則以及國際條約及規(guī)則,，還包括企業(yè)內(nèi)部的章程、規(guī)章制度,。企業(yè)合規(guī)的依據(jù)可簡言之為“外法內(nèi)規(guī)”,。其次，指引將合規(guī)風險定義為“中央企業(yè)及其員工因不合規(guī)行為,，引發(fā)法律責任,、受到相關(guān)處罰、造成經(jīng)濟或聲譽損失以及其他負面影響的可能性,?！笨梢钥闯觯弦?guī)風險不僅由企業(yè)的不合規(guī)行為引發(fā),，還可能因為員工的不合規(guī)行為引發(fā),。同時，合規(guī)風險引發(fā)的不利后果可能涉及經(jīng)濟損失,、行政處罰,、刑事責任,、聲譽損失、個人傷害,、環(huán)境傷害等,。最后，指引將合規(guī)管理定義為“以有效防控合規(guī)風險為目的,，以企業(yè)和員工經(jīng)營管理行為為對象,，開展包括制度制定、風險識別,、合規(guī)審查,、風險應對、責任追究,、考核評價,、合規(guī)培訓等有組織、有計劃的管理活動,。此外,，《央企合規(guī)管理指引》還制定了建立健全合規(guī)管理體系的原則，首先提出全面覆蓋,、強化責任,、協(xié)同聯(lián)動、客觀獨立四項原則,。各地指引總則部分與《央企合規(guī)管理指引》基本一致,，一方面對企業(yè)、合規(guī),、合規(guī)風險,、合規(guī)管理的概念進行了界定，另一方面制定了建立健全合規(guī)管理體系的原則,。山東的《省屬企業(yè)合規(guī)管理指引》和《威海市市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引》在此基礎(chǔ)上新提出了突出重點和結(jié)合實際的原則,。《四川省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》在中央四點原則的基礎(chǔ)上又增加了以企業(yè)價值觀為導向,、風險穿透,、有效落地原則，強調(diào)以企業(yè)價值觀為導向,，將合規(guī)理念納入企業(yè)價值觀體系,，并以價值觀作為衡量合規(guī)管理最終標準；牢固樹立合規(guī)“零容忍”理念,，堅持風險穿透原則,，避免形式合規(guī)掩蓋實質(zhì)不合規(guī)；加強合規(guī)體系與業(yè)務、管理活動融合,，將合規(guī)要求有效嵌入公司章程,、法人治理、管理制度,、業(yè)務流程,。《央企合規(guī)管理指引》詳細規(guī)定了各部門機構(gòu)的職責,，主要包括董事會,、監(jiān)事會、經(jīng)理層,、合規(guī)委員會,、合規(guī)負責人、合規(guī)管理牽頭部門等,，各省,、市、區(qū)根據(jù)自身情況略有改動,，增加了黨委會,、合規(guī)專員等。 1. 批準企業(yè)合規(guī)管理戰(zhàn)略規(guī)劃,、基本制度和年度報告,；4. 決定合規(guī)管理牽頭部門的設(shè)置和職能,；5. 研究決定合規(guī)管理有關(guān)重大事項；6. 按照權(quán)限決定有關(guān)違規(guī)人員的處理事項,。1. 監(jiān)督董事會的決策與流程是否合規(guī),；2. 監(jiān)督董事和高級管理人員合規(guī)管理職責履行情況；3. 對引發(fā)重大合規(guī)風險負有主要責任的董事,、高級管理人員提出罷免建議,；4. 向董事會提出撤換公司合規(guī)管理負責人的建議,。1. 根據(jù)董事會決定,，建立健全合規(guī)管理組織架構(gòu)；2. 批準合規(guī)管理具體制度規(guī)定,；3. 批準合規(guī)管理計劃,，采取措施確保合規(guī)制度得到有效執(zhí)行；4. 明確合規(guī)管理流程,，確保合規(guī)要求融入業(yè)務領(lǐng)域,；5. 及時制止并糾正不合規(guī)的經(jīng)營行為，按照權(quán)限對違規(guī)人員進行責任追究或提出處理建議,；6. 經(jīng)董事會授權(quán)的其他事項,。董事會,、監(jiān)事會、經(jīng)理層是企業(yè)最基礎(chǔ)的組成部分,，以上規(guī)定根據(jù)職權(quán)范圍劃分合規(guī)管理職責,，從宏觀的合規(guī)制度建立到微觀的合規(guī)計劃實施，各司其職,，具有極強的適用性,，各地合規(guī)指引也都保留了以上內(nèi)容。
企業(yè)應設(shè)立合規(guī)委員會,，與企業(yè)法治建設(shè)領(lǐng)導小組或風險控制委員會等合署,，承擔合規(guī)管理的組織領(lǐng)導和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，定期召開會議,，研究決定合規(guī)管理重大事項或提出意見建議,，指導、監(jiān)督和評價合規(guī)管理工作,。上海市的規(guī)定略有不同,，董事會可以設(shè)立合規(guī)委員會，也可以授權(quán)負責風險管理的專門委員會,。江蘇省《省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于建立企業(yè)合規(guī)管理體系的指導意見》規(guī)定遵循最密切聯(lián)系原則,，企業(yè)可在董事會設(shè)立合規(guī)委員會，也可以與企業(yè)法治建設(shè)領(lǐng)導小組或者負責戰(zhàn)略與決策,、風險管理專門委員會等機構(gòu)合署,。山東省規(guī)定董事會可以獨立設(shè)立合規(guī)管理委員會，也可授權(quán)其他專門委員會履行合規(guī)管理職責,，具體包括：審核公司年度合規(guī)報告,；聽取合規(guī)負責人和合規(guī)管理牽頭部門有關(guān)合規(guī)事項的報告；監(jiān)督公司合規(guī)管理,，了解合規(guī)政策的實施情況和存在的問題,，并向董事會提出意見和建議。廣州市則規(guī)定得更加細致,，市屬企業(yè)應在董事會層面設(shè)立合規(guī)委員會,，市屬企業(yè)董事會已經(jīng)設(shè)立審計委員會、風險管理委員會等類似機構(gòu)的,，可以由上述機構(gòu)承擔相應的合規(guī)管理職責,。市屬企業(yè)下屬重要子企業(yè)應參照市屬企業(yè)標準設(shè)立合規(guī)委員會，市屬企業(yè)規(guī)模較小的下屬企業(yè)可以不設(shè)合規(guī)委員會,，由經(jīng)理層承擔相應的合規(guī)管理職責,。
企業(yè)相關(guān)負責人或總法律顧問擔任合規(guī)管理負責人，主要職責有：1. 組織制訂合規(guī)管理戰(zhàn)略規(guī)劃；2. 參與企業(yè)重大決策并提出合規(guī)意見,；3. 領(lǐng)導合規(guī)管理牽頭部門開展工作,；4. 向董事會和總經(jīng)理匯報合規(guī)管理重大事項；江蘇省在此基礎(chǔ)上增加了合規(guī)管理負責人的本職工作不得與合規(guī)管理職責相沖突,，職責方面增加了召集和主持合規(guī)管理聯(lián)席會議?！安粵_突”規(guī)定體現(xiàn)了中央提出的客觀獨立原則,。《廣州市市屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》進一步細化了合規(guī)管理負責人的職責，包括：1. 切實履行合規(guī)管理體系建設(shè)的重要組織者,、推動者和實踐者的職責,，對重要工作親自部署、重大問題親自過問,、重點環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào),、重要任務親自督辦；2. 加強對本企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的組織領(lǐng)導,，牽頭制定合規(guī)管理工作規(guī)劃和年度工作計劃,；3. 及時研究解決合規(guī)管理體系建設(shè)有關(guān)重大問題，為合規(guī)管理體系建設(shè)提供保障,、創(chuàng)造條件,；4. 嚴格執(zhí)行“三重一大”決策法定程序，落實合規(guī)性審查制度,；5. 深入推進合規(guī)文化建設(shè),，推動企業(yè)形成濃厚合規(guī)企業(yè)文化氛圍。上海市還提出合規(guī)管理負責人,、合規(guī)人員應當具有與其履行職責相適應的資質(zhì),、經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟練掌握法律法規(guī),、監(jiān)管規(guī)定,、行業(yè)自律準則和企業(yè)內(nèi)部管理制度。這些規(guī)定也被江蘇,、山東,、天津等地借鑒。對合規(guī)負責人,、合規(guī)人員的資質(zhì),、能力的要求有助于保障合規(guī)管理工作的專業(yè)性,、科學性,。中央和地方對于合規(guī)管理負責人職責的規(guī)定與ISO37301中“管理者責任”有異曲同工之妙，都強調(diào)企業(yè)主要管理人在合規(guī)工作中的重要作用，應當以身作則,，主動承擔合規(guī)責任和義務,，把握企業(yè)合規(guī)管理工作的發(fā)展方向和總體進程。
企業(yè)可以單獨設(shè)立合規(guī)牽頭部門,，也可以由法律事務機構(gòu)或其他相關(guān)機構(gòu)作為牽頭部門,，主要職責有：1. 負責組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督合規(guī)管理工作,，為其他部門提供合規(guī)支持,；2. 研究起草合規(guī)管理計劃、基本制度和具體制度規(guī)定,；3. 持續(xù)關(guān)注法律法規(guī)等規(guī)則變化,，組織開展合規(guī)風險識別和預警，參與企業(yè)重大事項合規(guī)審查和風險應對,；4. 組織開展合規(guī)檢查與考核,，對制度和流程進行合規(guī)性評價，督促違規(guī)整改和持續(xù)改進,；6. 受理職責范圍內(nèi)的違規(guī)舉報，組織或參與對違規(guī)事件的調(diào)查,，并提出處理建議,；組織或協(xié)助業(yè)務部門、人事部門開展合規(guī)培訓,。江蘇省創(chuàng)新性的提出“非沖突性原則”：其他機構(gòu)擔任合規(guī)管理牽頭部門的,，部門職能與合規(guī)管理職能不得沖突，職責方面增加了參與業(yè)務部門對重要商業(yè)伙伴的合規(guī)調(diào)查,。山東省和天津市規(guī)定企業(yè)應當建立健全合規(guī)管理牽頭部門與其他相關(guān)部門之間的協(xié)商協(xié)作機制,。上海市和廣州市考慮到企業(yè)規(guī)模的差異，特別規(guī)定規(guī)模較小或合規(guī)風險較低的企業(yè),，可以設(shè)立合規(guī)團隊或合規(guī)專員,，或者將合規(guī)管理歸入法律事務機構(gòu)并由法律事務機構(gòu)代行合規(guī)管理職責，或者委托外部律師提供合規(guī)管理服務,。合規(guī)牽頭部門和ISO37301中的合規(guī)職能部門（合規(guī)治理機構(gòu)）相類似,，都承擔組織、協(xié)調(diào)合規(guī)管理工作,，制定,、建立合規(guī)制度，監(jiān)督合規(guī)工作開展實施,，組織協(xié)助開展合規(guī)培訓等工作,，江蘇省提出的“職能不得沖突”更是體現(xiàn)了ISO37301所強調(diào)的合規(guī)職能部門的獨立性,。
業(yè)務部門負責本領(lǐng)域的日常合規(guī)管理工作，按照合規(guī)要求完善業(yè)務管理制度和流程,，主動開展合規(guī)風險識別和隱患排查,，發(fā)布合規(guī)預警，組織合規(guī)審查,，及時向合規(guī)管理牽頭部門通報風險事項,，妥善應對合規(guī)風險事件，做好本領(lǐng)域合規(guī)培訓和商業(yè)伙伴合規(guī)調(diào)查等工作,，組織或配合進行違規(guī)問題調(diào)查并及時整改,。法律、內(nèi)控,、風險管理,、安全生產(chǎn)、質(zhì)量環(huán)保等相關(guān)部門,，在職權(quán)范圍內(nèi)履行合規(guī)管理職責,。廣州市特別規(guī)定內(nèi)部審計部門負責對合規(guī)管理體系有效性、適當性和充分性進行獨立監(jiān)督評估及合規(guī)審計,，紀檢監(jiān)察部門負責職權(quán)范圍內(nèi)的違規(guī)事件的監(jiān)督,、執(zhí)紀、問責等工作,。企業(yè)合規(guī)管理涉及到企業(yè)運行的方方面面,，涉及到每一項業(yè)務的開展，只有將合規(guī)管理工作落實到每個部門,、每項業(yè)務,，才能做到全面覆蓋。只有各業(yè)務部門相互配合,、分工負責才能做到協(xié)同聯(lián)動,。除了以上七個部門（機構(gòu)），各地還有以下特別規(guī)定：
《河北省國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》中特別規(guī)定了黨委會的合規(guī)管理職責,，要求黨委會發(fā)揮把握方向和大局的作用,，研究部署重大問題，落實全面從嚴治黨,，執(zhí)行“三重一大”等重大決策制度,，提高黨內(nèi)法規(guī)執(zhí)行力；加強專業(yè)人才培養(yǎng),，推進法治教育和培育合規(guī)文化,。此舉意義重大，被江蘇,、四川,、天津,、湖北等多個省市學習。江蘇省《省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》和江蘇徐州市《市屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》,、《四川省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》,、《天津市國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》,、《成都市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引》,、湖北省《省出資企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》更加具體地規(guī)定了黨委會的職責，內(nèi)容如下：1. 全面領(lǐng)導,、統(tǒng)籌推進合規(guī)管理工作,；2. 推動科學立規(guī)、嚴格執(zhí)規(guī),、自覺守規(guī),、嚴懲違規(guī)；3. 研究合規(guī)管理負責人人選,、合規(guī)管理（牽頭）部門設(shè)置,；4. 對董事會、監(jiān)事會,、高級管理人員的合規(guī)經(jīng)營管理情況進行監(jiān)督,；5. 對合規(guī)管理的重大事項研究提出意見；6. 按照權(quán)限研究或決定對有關(guān)違規(guī)人員的處理事項,。企業(yè)黨委是公司治理結(jié)構(gòu)的領(lǐng)導核心和政治核心,，對企業(yè)建設(shè)負全責，工作極具重要性和必要性,。加強黨委會對合規(guī)管理工作的領(lǐng)導體現(xiàn)了全面從嚴治黨的方針,，也彰顯了中國特色，對在合規(guī)管理工作中堅持黨的領(lǐng)導,、加強黨的建設(shè),，確保黨的路線、方針,、政策貫徹落實作用重大,。
江蘇省和四川省創(chuàng)新性的提出業(yè)務部門以設(shè)合規(guī)聯(lián)絡員或者配備合規(guī)專員的方式，全面參與合規(guī)管理,。湖北省提出各部門合規(guī)聯(lián)絡員或合規(guī)專員直接向本部門負責人報告本部門有關(guān)合規(guī)工作,，若需向合規(guī)委員會或合規(guī)管理綜合部門報送相關(guān)資料則應當經(jīng)各部門負責人審核確認。除了各機構(gòu),、部門的職責,，廣州市還提出市屬企業(yè)要明確其下屬全資、控股和實際控制子企業(yè)的合規(guī)管理職責,，相關(guān)職責的劃分應與集團管控模式相結(jié)合,。市屬企業(yè)可根據(jù)下屬企業(yè)的類別和現(xiàn)行集團管控模式,，設(shè)置不同的合規(guī)管理管控模式。將合規(guī)管理模式和現(xiàn)行的集團管控模式結(jié)合,，有助于將合規(guī)管理體系融入現(xiàn)有的工作模式,，做到有效銜接，快速融合,。《央企合規(guī)管理指引》從重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)和重點人員三個方面展開合規(guī)管理重點的建設(shè),，這部分內(nèi)容尤其是重點領(lǐng)域是各地合規(guī)指引變化最多,，也是最出彩的地方，本文將逐一評敘,。 《央企合規(guī)管理指引》列舉的重點領(lǐng)域及相關(guān)要求如下：1．市場交易,。完善交易管理制度，嚴格履行決策批準程序,，建立健全自律誠信體系,，突出反商業(yè)賄賂、反壟斷,、反不正當競爭,，規(guī)范資產(chǎn)交易、招投標等活動,；2．安全環(huán)保,。嚴格執(zhí)行國家安全生產(chǎn)、環(huán)境保護法律法規(guī),，完善企業(yè)生產(chǎn)規(guī)范和安全環(huán)保制度,，加強監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)并整改違規(guī)問題,；3．產(chǎn)品質(zhì)量,。完善質(zhì)量體系，加強過程控制,，嚴把各環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān),，提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和服務；4．勞動用工,。嚴格遵守勞動法律法規(guī),，健全完善勞動合同管理制度，規(guī)范勞動合同簽訂,、履行,、變更和解除，切實維護勞動者合法權(quán)益,；5．財務稅收,。健全完善財務內(nèi)部控制體系,，嚴格執(zhí)行財務事項操作和審批流程，嚴守財經(jīng)紀律,強化依法納稅意識,，嚴格遵守稅收法律政策,；6．知識產(chǎn)權(quán)。及時申請注冊知識產(chǎn)權(quán)成果,，規(guī)范實施許可和轉(zhuǎn)讓,，加強對商業(yè)秘密和商標的保護,依法規(guī)范使用他人知識產(chǎn)權(quán)，防止侵權(quán)行為,；7．商業(yè)伙伴,。對重要商業(yè)伙伴開展合規(guī)調(diào)查,，通過簽訂合規(guī)協(xié)議,、要求作出合規(guī)承諾等方式促進商業(yè)伙伴行為合規(guī)。以上七個領(lǐng)域高度凝練了企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中涉及的風險領(lǐng)域,，具有極高的普遍適用性,，所以各地的合規(guī)指引幾乎都保留了以上七個重點領(lǐng)域，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合自身實際情況不斷豐富發(fā)展重點領(lǐng)域,。其中,，最具有標桿性的應當屬北京和廣東，其次當屬河北省,。北京雖然還未發(fā)布合規(guī)管理指引,，但北京市國資委于2018年12月26日發(fā)布的《市管企業(yè)合規(guī)管理工作實施方案》指出，合規(guī)管理應覆蓋的重點領(lǐng)域包括：公司治理,、合同管理,、市場交易、商業(yè)伙伴,、財務稅收,、知識產(chǎn)權(quán)與信息安全、勞動用工,、安全環(huán)保,、產(chǎn)品與服務質(zhì)量、禮品與商務接待,、社會捐贈與贊助以及海外業(yè)務風險等,。其中公司治理、合同管理,、信息安全,、產(chǎn)品與服務質(zhì)量、禮品與商務接待,、社會捐贈與贊助等重點領(lǐng)域的提出,，及時有效地補充了合規(guī)管理的重點領(lǐng)域,，并成為后續(xù)各地合規(guī)指引合規(guī)重點領(lǐng)域參照的標桿。山西省,、廣東省,、廣州市、四川省,、成都市,、湖北省、蘇州市,、徐州市,、威海市、青島市等地沿用了上述新增合規(guī)重點領(lǐng)域,，具體要求如下：公司治理,。全面落實“三重一大”決策制度，強化制度文件的合規(guī)審查,提升決策有效性,，保障董事會,，監(jiān)事會、經(jīng)理層等依據(jù)法律法規(guī)正確履職,，實現(xiàn)黨的領(lǐng)導與公司治理有效融合,；合同管理。樹立審慎簽約,、誠信履約的合規(guī)文化,，重視合同管理與合規(guī)審查，關(guān)注商業(yè)條款及商業(yè)條件不對等的商業(yè)合同,；信息安全,。強化信息安全保護的有效性與執(zhí)行性，采取全面可行的保護措施,，防止重大商業(yè)信息與內(nèi)幕信息泄露,。尊重業(yè)務伙伴和客戶的隱私信息。依法合規(guī)規(guī)范采集,、處理,、保存和使用個人信息；禮品與商務接待,。禁止超規(guī)格,、超標準接受或送出禮品以及超標準接受或組織商務宴請，維護正常商業(yè)關(guān)系與市場秩序,；社會捐贈與贊助,。嚴格審批程序，防止因不當捐贈與贊助導致的社會負面評價與不良效果。廣東省國資委于2020年3月3日發(fā)布《廣東省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》,，該指引首次提出了債務管理,、資本運作、出口管制三個重點領(lǐng)域,，此外雖然上海嘉定區(qū)國資委此前提出過物業(yè)出租重點領(lǐng)域,，但廣東省進一步將其歸納為租賃性資產(chǎn)管理，讓該重點領(lǐng)域的外延更寬泛,。后續(xù)廣州市,、四川省、成都市,、青島市,、威海市均選擇了以上新增重點領(lǐng)域。其具體要求如下：債務管理,。全面落實加強國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束,、維護資金安全、提高資本回報等有關(guān)要求,，規(guī)范資金拆借和擔保管理,，加大債務監(jiān)督檢查力度,，嚴肅問題責任追究,。資本運作。嚴格遵守證券監(jiān)管相關(guān)法律法規(guī),，規(guī)范所持上市公司股權(quán)變動行為,。依法依規(guī)做好公眾公司在證券交易所和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、發(fā)債企業(yè)在債券市場的信息披露工作,，保證披露信息的真實,、準確、完整,。租賃性資產(chǎn)管理,。建立健全租賃性資產(chǎn)管理制度，優(yōu)化業(yè)務管理流程,，完善租賃合同管理,，加強對租賃性資產(chǎn)運行的審計和監(jiān)督。加快推動表外租賃性資產(chǎn)處理工作,，及時入賬,，防止國有資產(chǎn)流失。出口管制,。嚴格執(zhí)行國家出口管制法律法規(guī),，防止出口產(chǎn)品及服務因違規(guī)受到處罰。嚴格遵守其他國家和國際組織的出口管制法律法規(guī)，避免受到相關(guān)制裁,。河北省《省國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)管理指引》提出的建設(shè)工程（工程建設(shè)）,、企業(yè)投資（投資管理）兩個重點領(lǐng)域也被廣東省、山西省,、湖北省等近十余個省,、市沿用。該指引還將企業(yè)改制重組,，要求在推進公司制改革,、混合所有制、員工持股,、股權(quán)激勵等改革過程中,，堅持依法規(guī)范操作，嚴控法律風險,，防止國有資產(chǎn)流失,。此舉也是很有意義的。企業(yè)投資,。（投資管理）嚴格按照《省國資委監(jiān)管企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法（試行）》規(guī)定的權(quán)限和管理程序開展投資,，切實防范投資風險。企業(yè)改制重組,。在推進公司制改革,、混合所有制、員工持股,、股權(quán)激勵等改革過程中,，堅持依法規(guī)范操作，嚴控法律風險,，防止國有資產(chǎn)流失;建設(shè)工程,。（工程建設(shè)）健全建設(shè)工程項目管理體系，加強制度建設(shè),，強化對項目管理的全過程控制,，規(guī)范協(xié)議的履行，保障建設(shè)項目在依法合規(guī)的基礎(chǔ)上順利實施,。此外,，各地合規(guī)指引的重點領(lǐng)域也展現(xiàn)出了不少亮點，例如：湖北省《省出資企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》將投融資及擔保管理列為重點領(lǐng)域,，要求嚴格執(zhí)行省出資企業(yè)投融資及擔保監(jiān)管相關(guān)規(guī)章制度,，建立健全事前、事中,、事后管理工作體系,，防止違規(guī)投融資及擔保行為，強化違規(guī)投融資及擔保責任追究；《廣州市市屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》將土地資產(chǎn)管理列為重點領(lǐng)域,，要求建立健全土地資產(chǎn)管理制度,，規(guī)范土地資產(chǎn)獲取、使用,、開發(fā),、租賃及處置過程中的管理，嚴守土地管理的相關(guān)法律法規(guī),，依法使用及進行土地開發(fā),，強化土地處置的監(jiān)督審計；《重慶市市屬國有企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引（試行）》《貴州省國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理指引》均將配合執(zhí)法列為重點領(lǐng)域,，要求對監(jiān)察機關(guān),、司法機關(guān)、行政機關(guān)開展的執(zhí)法活動,，要依法協(xié)助配合,，規(guī)范配合流程、規(guī)范接待方式,、規(guī)范語言行為,，既要依法維護自身合法權(quán)益，也要防止出現(xiàn)妨礙公務等違法違規(guī)行為,；《威海市市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引》將刑事規(guī)范列為重點領(lǐng)域,，要求推動企業(yè)以刑事法律的標準來識別、評估和預防公司的刑事風險制定并實施遵守刑法的計劃和措施,，避免因企業(yè)或企業(yè)員工相關(guān)行為給企業(yè)帶來刑事責任,；《青島市國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》將運用對賭模式開展并購投資行為列為重點領(lǐng)域，要求企業(yè)應依法嚴格審慎運用對賭模式開展并購投資,，將運用對賭模式并購投資行為納入企業(yè)合規(guī)管理體系，扎實開展可研論證和盡職調(diào)查,，科學合理進行業(yè)績預測和資產(chǎn)評估,，嚴格履行投資決策和審批程序，未經(jīng)合法合規(guī)性審查或經(jīng)審查不合法不合規(guī)的,，不得提交集體決策,；要加強投資項目后期管理，定期開展跟蹤審計,，對重點業(yè)務,、關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)管理漏洞和違規(guī)問題并予以糾正,，切實規(guī)避風險,，避免國有資產(chǎn)損失。《四川省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《成都市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引》相對重視國有企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)，所以在重點領(lǐng)域分別提到了跨境貿(mào)易,、跨境投融資,；而上海市《嘉定區(qū)區(qū)屬企業(yè)合規(guī)管理 指引（試行）》作為目前唯一一個縣級國資委發(fā)布的指引，在合規(guī)重點領(lǐng)域上也有不少創(chuàng)新之處,，例如將采購管理,、履職待遇和業(yè)務支出列為重點領(lǐng)域，具體要求不再贅述,。
《央企合規(guī)管理指引》要求的重點環(huán)節(jié)包括制度制定環(huán)節(jié),、經(jīng)營決策環(huán)節(jié)、生產(chǎn)運營環(huán)節(jié),，具體要求如下：1．制度制定環(huán)節(jié),。強化對規(guī)章制度、改革方案等重要文件的合規(guī)審查,，確保符合法律法規(guī),、監(jiān)管規(guī)定等要求；2．經(jīng)營決策環(huán)節(jié),。嚴格落實“三重一大”決策制度,，細化各層級決策事項和權(quán)限，加強對決策事項的合規(guī)論證把關(guān),，保障決策依法合規(guī),；3．生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)。嚴格執(zhí)行合規(guī)制度,，加強對重點流程的監(jiān)督檢查,，確保生產(chǎn)經(jīng)營過程中照章辦事、按章操作,。各地指引幾乎都沿用了上述三個環(huán)節(jié),，值得關(guān)注的是《重慶市市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》在上述三個環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上增加了合同簽訂及履行環(huán)節(jié)，要求嚴格按權(quán)限開展商務談判等活動,，嚴格執(zhí)行內(nèi)部管理制度和決策要求擬定,、簽訂、履行合同,，加強對各類合同簽訂前的合規(guī)審查,、履行過程中的合規(guī)管理，保障合同依法合規(guī)簽訂,、依約規(guī)范履行,。雖然合同簽訂及履行環(huán)節(jié)是否包含在生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)，值得探討,。但不可否認,，合同的簽訂和履行都是非常重要的,，筆者團隊服務過的不少國企客戶也將合同履約管理列為合規(guī)管理的重點。
《央企合規(guī)管理指引》要求的重點人員包括管理人員,、重要風險崗位人員,、海外人員，具體要求如下：1．管理人員,。促進管理人員切實提高合規(guī)意識,，帶頭依法依規(guī)開展經(jīng)營管理活動，認真履行承擔的合規(guī)管理職責,，強化考核與監(jiān)督問責,；2．重要風險崗位人員。根據(jù)合規(guī)風險評估情況明確界定重要風險崗位,，有針對性加大培訓力度,，使重要風險崗位人員熟悉并嚴格遵守業(yè)務涉及的各項規(guī)定，加強監(jiān)督檢查和違規(guī)行為追責,；3．海外人員,。將合規(guī)培訓作為海外人員任職、上崗的必備條件,，確保遵守我國和所在國法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定,。各地指引幾乎都沿用了上述三類合規(guī)重點人員，同樣值得關(guān)注的是《四川省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行》獨具創(chuàng)造性地增加了新入職人員,，要求加強員工招聘過程中的合規(guī)審查,，開展新入職人員合規(guī)制度和合規(guī)要求專題培訓，強化源頭管控,。筆者認為很有必要,，這也恰好呼應了ISO37301新增的“雇傭”程序內(nèi)容：雇傭條件中要求職員須遵守組織的合規(guī)義務、政策,、流程和程序,；在開始雇用的合理期間內(nèi)向職員發(fā)放或提供獲取合規(guī)方針的途徑及合規(guī)方針相關(guān)的培訓。
關(guān)于海外投資經(jīng)營行為的合規(guī)要求,，《央企合規(guī)管理指引》主要從境外法律法規(guī)研究,、制度完善、風險排查三個方面展開,，具體要求如下：1．深入研究投資所在國法律法規(guī)及相關(guān)國際規(guī)則，全面掌握禁止性規(guī)定,，明確海外投資經(jīng)營行為的紅線,、底線；2．健全海外合規(guī)經(jīng)營的制度,、體系,、流程,，重視開展項目的合規(guī)論證和盡職調(diào)查，依法加強對境外機構(gòu)的管控,，規(guī)范經(jīng)營管理行為,。3．定期排查梳理海外投資經(jīng)營業(yè)務的風險狀況，重點關(guān)注重大決策,、重大合同,、大額資金管控和境外子企業(yè)公司治理等方面存在的合規(guī)風險,妥善處理、及時報告,，防止擴大蔓延,。《上海市國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》對上述第1條和第3條要求進行了細化，增加了“加強對企業(yè)對外貿(mào)易,、境外投資,、海外運營以及海外工程建設(shè)等行為的合規(guī)管理”和“重點關(guān)注投資保護、市場準入,、外匯與貿(mào)易管制,、環(huán)境保護、稅收勞工等高風險領(lǐng)域”的要求,。《廣東省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》又進一步完善了境外投資經(jīng)營行為的合規(guī)管理要求：不但要深入研究投資所在國或地區(qū)法律法規(guī),，還要符合“國際通行規(guī)則及國際上具有廣泛影響力的特定國家或地區(qū)合規(guī)要求，全面掌握禁止性規(guī)定及可能導致'長臂管轄’的合規(guī)風險點”,；將開展項目的論證和盡職調(diào)查細化為“技術(shù),、市場、財務,、法律合規(guī)等方面”并“按照要求履行資產(chǎn)評估或估值程序,。依法加強對境外機構(gòu)的管控，規(guī)范境外機構(gòu)經(jīng)營管理行為”,；將定期排查梳理海外投資經(jīng)營業(yè)務的風險狀況的方式明確為“定期開展對境外投資經(jīng)營行為合規(guī)風險評估,，形成境外投資經(jīng)營行為合規(guī)風險書面評估報告，并提出整改或預防意見”,；增加了建立健全境外合規(guī)風險應對機制的要求,。《央企合規(guī)管理指引》從制度建立,、風險預警,、風險應對、合規(guī)審查,、違規(guī)問責,、合規(guī)管理評估六個方面詳細規(guī)定了合規(guī)管理的運行。各級省,、市,、區(qū)在《央企合規(guī)管理指引》的基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新,，例如建立合規(guī)論證機制、建立合規(guī)聯(lián)席會議等,。
建立健全合規(guī)管理制度,，要制定全員普遍遵守的合規(guī)行為規(guī)范，針對重點領(lǐng)域制定專項合規(guī)管理制度,，并根據(jù)法律法規(guī)變化和監(jiān)管動態(tài),，及時將外部有關(guān)合規(guī)要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度。廣州市特別規(guī)定市屬企業(yè)的合規(guī)管理運行機制,，可統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)原有的風險管理,、內(nèi)部控制等管理體系或機制，從組織架構(gòu),、風險管理工具,、管理工作及流程方面進行整合，提升企業(yè)在合規(guī)管理,、風險管理及內(nèi)部控制方面的效率效果,。
建立合規(guī)風險識別預警機制，全面系統(tǒng)梳理經(jīng)營管理活動中存在的合規(guī)風險,，對風險發(fā)生的可能性,、影響程度、潛在后果等進行系統(tǒng)分析,，對于典型性,、普遍性和可能產(chǎn)生較嚴重后果的風險及時發(fā)布預警。《重慶市市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》,、《貴州省國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理指引》在中央文件的基礎(chǔ)上進一步細化風險識別的方式:1. 必要時可開展專項梳理識別,，各業(yè)務、職能部門要實時跟蹤識別經(jīng)營管理活動中存在的合規(guī)風險,，及時提出識別意見和應對措施,。2. 合規(guī)風險識別要提出相應的依據(jù)，對風險發(fā)生的可能性,、影響程度,、潛在后果等進行系統(tǒng)分析，對于典型性,、普遍性和可能產(chǎn)生較嚴重后果的合規(guī)風險要按權(quán)限決策后及時發(fā)布預警,。3. 合規(guī)風險定期全面梳理識別和專項梳理識別工作可與集團相關(guān)內(nèi)控工作相結(jié)合，協(xié)調(diào)開展,。4. 可按規(guī)定聘請專業(yè)中介機構(gòu)輔助開展,。此外，江蘇省《省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》還提出建立企業(yè)合規(guī)風險庫,，對風險持續(xù)監(jiān)測并及時預警,。風險識別是合規(guī)管理的基本要素，也是合規(guī)管理的前提和基礎(chǔ),。正確,、及時地分析、評估風險是科學有效建立合規(guī)管理體系的重要過程,，也是合規(guī)管理部門的重要職責,。建立合規(guī)風險識別預警機制有助于及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中潛在的合規(guī)風險，根據(jù)不同風險發(fā)生可能性的大小,、影響的程度采取不同的應對方式,，同時對風險進行記錄和梳理，定期復盤,，才能不斷促進企業(yè)合規(guī)管理制度的落實和完善,。相較于ISO37301，《央企合規(guī)指引》的規(guī)定更為宏觀,，前者指出風險識別要根據(jù)不同部門的工作,、職責、業(yè)務范圍等識別風險源,，明確具體情況,，判斷風險發(fā)生的概率、影響的程度等,，并制作風險清單,。
加強合規(guī)風險應對，針對發(fā)現(xiàn)的風險制定預案,，采取有效措施,，及時應對處置。對于重大合規(guī)風險事件,，合規(guī)委員會統(tǒng)籌領(lǐng)導,，合規(guī)管理負責人牽頭，相關(guān)部門協(xié)同配合,，最大限度化解風險,、降低損失。建立健全合規(guī)審查機制,，將合規(guī)審查作為規(guī)章制度制定,、重大事項決策、重要合同簽訂,、重大項目運營等經(jīng)營管理行為的必經(jīng)程序,，及時對不合規(guī)的內(nèi)容提出修改建議，未經(jīng)合規(guī)審查不得實施,。
廣州市在《央企合規(guī)管理指引》的基礎(chǔ)上進一步細化,，要求合規(guī)審查按照業(yè)務涉及內(nèi)容,，由相應業(yè)務部門組織，屬于重大事項決策,、重要合同簽訂,、重大項目運營等重大業(yè)務事項的，合規(guī)管理牽頭部門應參與合規(guī)審查,。此項規(guī)定將合規(guī)審查工作進行分類分工,，重大事項由合規(guī)管理牽頭部門負責，一般事項由業(yè)務部門負責,，有利于集中資源解決核心問題,，提高工作效率，全面兼顧同時抓住重點,。
強化違規(guī)問責,，完善違規(guī)行為處罰機制，明晰違規(guī)責任范圍,，細化懲處標準,。暢通舉報渠道，針對反映的問題和線索,，及時開展調(diào)查,，嚴肅追究違規(guī)人員責任。對違規(guī)行為的處理,，對違規(guī)人員的追責可以起到警示,、教育、督促的作用,，有利于減少和避免更多不合規(guī)現(xiàn)象,。天津市規(guī)定要完善違規(guī)行為處罰機制，明晰違規(guī)責任范圍,，細化懲處標準,，強化追責問責。暢通舉報渠道,，針對反映的問題和線索,，及時開展調(diào)查，嚴肅追究違規(guī)人員責任,。
開展合規(guī)管理評估,，定期對合規(guī)管理體系的有效性進行分析，對重大或反復出現(xiàn)的合規(guī)風險和違規(guī)問題,，深入查找根源,，完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，強化過程管控,，持續(xù)改進提升,。各地合規(guī)指引在此處的規(guī)定展現(xiàn)出不少亮點，例如：廣州市更加細致地規(guī)定內(nèi)部審計部門應結(jié)合年度或者專項審計對企業(yè)合規(guī)管理體系的有效性,、適當性和充分性進行合規(guī)審計,，并及時將合規(guī)審計結(jié)果以及合規(guī)審計中發(fā)現(xiàn)的合規(guī)管理問題通報合規(guī)管理牽頭部門。合規(guī)審計項目的開展可以通過專項審計的方式,，也可以通過融合的方式，將合規(guī)審計的內(nèi)容納入其他審計項目的范圍,，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)審計資源,，實現(xiàn)“一審多項”“一審多果”“一果多用”。江蘇省和山東省還提出必要時可聘請第三方中介機構(gòu)參與評估,，以便增加審查的獨立性和客觀性,。重慶市特別提出合規(guī)管理評估可與合規(guī)風險定期全面梳理識別和專項梳理識別工作同步開展，將評估與整體合規(guī)管理體系工作同步推進,。天津市提出的合規(guī)管理體系監(jiān)視系統(tǒng)與合規(guī)管理評估有異曲同工之妙,，規(guī)定企業(yè)根據(jù)合規(guī)風險識別及評價的結(jié)果，確定各流程項下關(guān)鍵控制點位,，同時采取多樣化的信息收集方法,，收集合規(guī)管理運行狀況信息，用以評價合規(guī)管理體系運行狀況,。定期的評估是為了發(fā)現(xiàn)本階段合規(guī)管理體系的運行情況,，是否存在疏漏和問題，做到持續(xù)改進,，不斷完善,。相比較上述規(guī)定，ISO37301更著眼于細節(jié)之處,，更強調(diào)合規(guī)管理評估的信息來源可靠,、準確完整、內(nèi)容廣泛,，評估的標準客觀公正,。除了中央規(guī)定的六項，各地或多或少進行了創(chuàng)新,，豐富和完善了合規(guī)管理運行制度,。
《上海市國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、《嘉定區(qū)區(qū)屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》,、《四川省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》,、湖北省《省出資企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》提出建立舉報機制，暢通舉報渠道，保障企業(yè)員工有權(quán)利和途徑舉報違法違規(guī)行為,。同時,，企業(yè)應確立合規(guī)調(diào)查基本方式和程序，合規(guī)舉報調(diào)查要與紀檢監(jiān)察部門舉報調(diào)查相結(jié)合,，根據(jù)側(cè)重點不同進行分工協(xié)作,。禁止對合規(guī)舉報的任何打擊報復，一旦發(fā)現(xiàn),，依法依規(guī)嚴肅懲處,。廣州市提出企業(yè)可以設(shè)立違規(guī)問題反映的專門渠道，確立合規(guī)調(diào)查基本方式和程序,，由合規(guī)管理牽頭部門負責維護運行以及相關(guān)線索的后續(xù)跟進處理,。發(fā)現(xiàn)問題線索涉及違紀違法的，合規(guī)管理牽頭部門應將問題線索及材料移送紀檢監(jiān)察部門等有關(guān)單位,。合規(guī)管理是一項十分龐大復雜的工作,，其中要牽涉到多個部門、多個機構(gòu),、多個主體,，合規(guī)牽頭部門和合規(guī)負責人未必能面面俱到，事無巨細,，對于合規(guī)管理體系運行過程中的違規(guī)現(xiàn)象,，需要員工向相關(guān)部門和人員反映，以便及時制止違規(guī)行為,，懲處違規(guī)人員,，避免出現(xiàn)重大風險。以上規(guī)定強調(diào)了合規(guī)管理工作中舉報和調(diào)查的重要性,，強調(diào)舉報渠道的暢通性,、調(diào)查的及時性，這些內(nèi)容與ISO37301中的合規(guī)疑慮報告和調(diào)查規(guī)定相呼應,，不同的是后者更重視調(diào)查的獨立,、客觀、公平,、公正,，調(diào)查人員的專業(yè)性，調(diào)查計劃的可執(zhí)行性,，調(diào)查途徑和手段的多樣性以及調(diào)查結(jié)果的保存和運用,。
《重慶市市屬國有企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、《貴州省國資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理指引》提出要建立健全合規(guī)論證機制,，各部門在辦理日常業(yè)務,、執(zhí)行決策,、履行合同等經(jīng)營活動的各階段，對識別的合規(guī)風險或有關(guān)合規(guī)問題,，確有必要的,，可組織相關(guān)職能部門進行合規(guī)論證。合規(guī)論證時,，組織部門應提供必要的論證資料,，提出論證事項、有關(guān)分歧意見或存在的問題,、初步論證意見,。論證資料包括但不限于：背景資料、盡職調(diào)查報告,、可行性研究報告,、合規(guī)依據(jù)等。
重慶市提出要建立高效便捷的合規(guī)成果轉(zhuǎn)化機制,，及時填補制度建設(shè)空白、完善制度執(zhí)行標準,。對標內(nèi)部管理制度,，對包括以下事項按權(quán)限進行決策轉(zhuǎn)化：1. 經(jīng)決策采納的合規(guī)審查意見、論證意見,、預警措施,，可直接作為合規(guī)依據(jù)；2. 經(jīng)決策采納的經(jīng)營風險防控措施,、整改措施,，可直接作為合規(guī)依據(jù)；3. 對法律糾紛案件,、處罰案件,、違規(guī)案件等進行深入分析，提出合規(guī)風險防控措施,、生產(chǎn)經(jīng)營風險防控措施,，按權(quán)限報請決策后，可直接作為合規(guī)依據(jù),。合規(guī)依據(jù)經(jīng)決策確定后,，應當及時對內(nèi)進行公布，并可結(jié)合實際通過修訂,、新立等方式,，進一步轉(zhuǎn)化為內(nèi)部管理制度。
江蘇省,、廣東省,、天津市、湖北省提出建立合規(guī)聯(lián)席會議機制，將合規(guī)管理與現(xiàn)有管理體系相銜接,。聯(lián)席會議由合規(guī)管理負責人召集和主持,，通過定期會議指導協(xié)調(diào)合規(guī)管理工作，研究解決合規(guī)管理中存在的問題,。聯(lián)席會議日常工作由合規(guī)管理（牽頭）部門承擔,。
江蘇省、山西省提出建立強制合規(guī)咨詢機制,，涉及重大合規(guī)風險領(lǐng)域的業(yè)務部門,，要及時將有關(guān)業(yè)務提交合規(guī)管理（牽頭）部門進行事前咨詢，主要領(lǐng)域包括但不限于重要合同,、海外業(yè)務,、財務稅收、政府事務,、采購銷售等,。建立合規(guī)管理匯報機制成都市提出建立雙線有效的合規(guī)管理匯報機制，遇重大合規(guī)風險及事項,，市屬國有企業(yè)子公司的合規(guī)管理部門除及時向本級企業(yè)主管合規(guī)工作負責人報告外,，還須向集團公司合規(guī)管理（牽頭）部門報告，確保企業(yè)最高管理層及時掌控合規(guī)風險情況,。中央的指引指出，合規(guī)管理保障重點在于考核評價,、信息化建設(shè),、合規(guī)隊伍建設(shè)、合規(guī)培訓,、合規(guī)文化,、合規(guī)報告制度六個方面，各地在此基礎(chǔ)上根據(jù)本地區(qū)不同情況有所增減,。
加強合規(guī)考核評價,，把合規(guī)經(jīng)營管理情況納入對各部門和所屬企業(yè)負責人的年度綜合考核，細化評價指標,。對所屬單位和員工合規(guī)職責履行情況進行評價,，并將結(jié)果作為員工考核、干部任用,、評先選優(yōu)等工作的重要依據(jù),。把合規(guī)管理工作的成果納入員工的績效考核，與員工的晉升,、評優(yōu)相掛鉤,，更有助于強化員工的合規(guī)意識,，將合規(guī)工作融入日常的企業(yè)管理中。江蘇省和湖北省特別要求省國資委將把合規(guī)管理工作作為重要內(nèi)容,，納入企業(yè)及其領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部法治建設(shè)考核評價和總法律顧問述職評議內(nèi)容,。廣東省、山西省還提出完善激勵約束機制,，對在合規(guī)管理體系建設(shè)中作出重要成績,、有效防范重大合規(guī)風險或?qū)ν旎刂卮髶p失作出突出貢獻的集體和個人，應當予以表彰和獎勵,；對于落實合規(guī)管理工作不力,，忽視重大合規(guī)風險或違規(guī)經(jīng)營造成重大損失的，要嚴肅問責,，按照有關(guān)規(guī)定追究企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導及人員責任,。
強化合規(guī)管理信息化建設(shè)，通過信息化手段優(yōu)化管理流程,，記錄和保存相關(guān)信息,。運用大數(shù)據(jù)等工具，加強對經(jīng)營管理行為依法合規(guī)情況的實時在線監(jiān)控和風險分析,，實現(xiàn)信息集成與共享,。企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境時刻在變化，法律法規(guī)也時刻在更新,，為了及時了解相關(guān)法律、政策,、社會環(huán)境的變化以便及時調(diào)整合規(guī)管理工作,，就需要利用大數(shù)據(jù)收集整理紛繁復雜的信息。信息的及時更新和實時共享有助于合規(guī)管理體系不斷更新,，更好的適應企業(yè)的發(fā)展需要,。重慶市和貴州省創(chuàng)造性的提出建立合規(guī)管理信息庫，按類別及時收錄,、更新,、公布、清理各類合規(guī)管理制度,、依據(jù),、典型案例等信息，提升合規(guī)管理的時效性,。規(guī)定監(jiān)管企業(yè)收到省國資委等制定的各類國資監(jiān)管制度后,，除按規(guī)定流轉(zhuǎn)相應部門辦理外，應同步送合規(guī)管理牽頭部門,、內(nèi)控審計部門,、紀檢監(jiān)察部門,、責任追究等部門閱知。
建立專業(yè)化,、高素質(zhì)的合規(guī)管理隊伍 建立專業(yè)化,、高素質(zhì)的合規(guī)管理隊伍，根據(jù)業(yè)務規(guī)模,、合規(guī)風險水平等因素配備合規(guī)管理人員,，持續(xù)加強業(yè)務培訓，提升隊伍能力水平,。海外經(jīng)營重要地區(qū),、重點項目應當明確合規(guī)管理機構(gòu)或配備專職人員，切實防范合規(guī)風險,。河北省特別規(guī)定保證企業(yè)總法律顧問行權(quán)履責,，逐步實現(xiàn)總法律顧問專職化、高管化,、專業(yè)化,、市場化和100%在崗率。保證企業(yè)法律事務機構(gòu)崗位,、機構(gòu),、職責三到位。
重視合規(guī)培訓,，結(jié)合法治宣傳教育,，建立制度化、常態(tài)化培訓機制,，確保員工理解,、遵循企業(yè)合規(guī)目標和要求。合規(guī)管理體系能否建立和落實不僅取決于制度的好壞,，更取決于企業(yè)員工是否能貫徹落實合規(guī)制度和計劃,，加強合規(guī)培訓，提升員工的合規(guī)意識和合規(guī)工作能力是企業(yè)合規(guī)管理的必要手段,。筆者認為在合規(guī)培訓方面,，中央和地方的規(guī)定都略顯簡單，可以進一步細化培訓的方式方法,，建立健全企業(yè)合規(guī)培訓體系,，例如ISO37301中規(guī)定，企業(yè)可以針對員工的職位,、角色,、所面臨的合規(guī)風險進行不同的培訓，對癥下藥,，聚焦問題,，更加準確快速的使員工了解與自身工作息息相關(guān)的合規(guī)管理內(nèi)容,。
積極培育合規(guī)文化，通過制定發(fā)放合規(guī)手冊,、簽訂合規(guī)承諾書等方式,，強化全員安全、質(zhì)量,、誠信和廉潔等意識,，樹立依法合規(guī)、守法誠信的價值觀,，筑牢合規(guī)經(jīng)營的思想基礎(chǔ),。ISO37301同樣強調(diào)合規(guī)文化和合規(guī)意識的重要性，具體體現(xiàn)在企業(yè)員工對合規(guī)必要性和重要性的認識,，企業(yè)管理人員對合規(guī)工作的重視程度,，合規(guī)管理工作能否在日常業(yè)務中貫徹落實等。企業(yè)有責任,，有義務通過定期培訓,、日常溝通、建立激勵和處罰機制在企業(yè)中培育良好的合規(guī)文化,，提高員工的合規(guī)意識,。
建立合規(guī)報告制度，發(fā)生較大合規(guī)風險事件,，合規(guī)管理牽頭部門和相關(guān)部門應當及時向合規(guī)管理負責人,、分管領(lǐng)導報告。重大合規(guī)風險事件應當向國資委和有關(guān)部門報告,。合規(guī)管理牽頭部門于每年年底全面總結(jié)合規(guī)管理工作情況,，起草年度報告，經(jīng)董事會審議通過后及時報送國資委,。關(guān)于本制度，各地的創(chuàng)造性規(guī)定也較多,，例如：江蘇省率先提出建立雙線有效的合規(guī)管理匯報制度,。遇重大合規(guī)風險及事項，省屬企業(yè)子公司的合規(guī)管理部門除及時向本級企業(yè)主管合規(guī)工作負責人報告外,，還須向集團公司合規(guī)管理（牽頭）部門報告,，確保企業(yè)最高管理層及時掌控合規(guī)風險情況。山東省規(guī)定了不同級別部門的審核和報告義務：合規(guī)管理委員會要審核公司年度合規(guī)報告,；聽取合規(guī)負責人和合規(guī)管理牽頭部門有關(guān)合規(guī)事項的報告,。經(jīng)理層要審核并向董事會或其授權(quán)的專業(yè)委員會提交企業(yè)年度合規(guī)報告。湖北省也規(guī)定了省出資企業(yè)各級子企業(yè)發(fā)生重大合規(guī)風險,，其合規(guī)管理責任部門除及時向本級企業(yè)合規(guī)管理負責人報告外,，還須逐級報告至集團公司合規(guī)管理綜合部門,。廣州市特別指出合規(guī)管理的年度報告根據(jù)企業(yè)實際，可以與企業(yè)的風險管理,、內(nèi)部控制,、法務等其他工作報告合并編寫及上報，年度報告應當提交企業(yè)董事會審議,。在《央企合規(guī)指引》規(guī)定之外,，很多地區(qū)都有自己的特色規(guī)定，例如：
江蘇省,、山西省強調(diào)要充分發(fā)揮企業(yè)主要負責人“關(guān)鍵少數(shù)”作用,，負責人要認真履行推進本企業(yè)法治建設(shè)第一責任人職責，把合規(guī)管理工作作為謀劃,、部署法治國企建設(shè)全局工作的重要內(nèi)容,，對工作中的重點難點問題，親自部署,、親自研究,、親自協(xié)調(diào)、親自督辦,。四川省也提出企業(yè)主要負責人要把合規(guī)管理工作作為謀劃部署企業(yè)法治建設(shè)工作的重要內(nèi)容,，對工作中的重點難點問題，親自部署,、親自研究,、親自協(xié)調(diào)、親自督辦,。企業(yè)各業(yè)務分管負責人要認真履行“一崗雙責”,，堅持業(yè)務工作與合規(guī)管理同步謀劃安排、同步推進落實,、同步考核評價,。
江蘇省、四川省提出要建立合規(guī)容錯機制,。把企業(yè)是否依法合規(guī)作為免責認定的重要依據(jù),。經(jīng)綜合評估，認定企業(yè)合規(guī)管理體系有效建立并運行的情形下,，因個別員工或利益相關(guān)方的不當行為導致發(fā)生違規(guī)風險的,，省國資委可依據(jù)相關(guān)規(guī)定和程序，酌情從輕,、減輕或者免除對企業(yè)和相關(guān)領(lǐng)導的處罰,。省屬企業(yè)可參照建立合規(guī)容錯機制，嚴格規(guī)范執(zhí)行,。
天津市提出強化合規(guī)檢查,，合規(guī)管理部門負責組織合規(guī)檢查工作,，并將合規(guī)檢查常態(tài)化、制度化,。合規(guī)管理部門開展合規(guī)檢查,，應客觀公正并保留相應的證據(jù)，企業(yè)主要負責人應給予支持,，相關(guān)部門應予以配合,。
湖北省和四川省更加注重企業(yè)合規(guī)的經(jīng)濟保障，特別提出要建立經(jīng)費保障機制,。企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務規(guī)模,，健全合規(guī)管理工作預算資金管理制度，將合規(guī)管理經(jīng)費納入年度預算管理充分保障合規(guī)管理各項工作經(jīng)費,。
江蘇省提出確立合規(guī)風險控制的三道防線,，業(yè)務部門是防范合規(guī)風險的第一道防線，業(yè)務人員及其負責人應當承擔首要合規(guī)責任,；合規(guī)管理（牽頭）部門是防范合規(guī)風險的第二道防線,，同時也是合規(guī)管理體系建設(shè)的責任單位；內(nèi)部審計和紀檢監(jiān)察部門是防范合規(guī)風險的第三道防線,，負責合規(guī)審計和監(jiān)督企業(yè)整體風險防控,。這一規(guī)定明確在合規(guī)風險控制中業(yè)務部門、合規(guī)管理部門,、審計和紀檢部門的責任和義務,，層層推進，有效防范合規(guī)風險,。蘇州,、徐州、青島等市也借鑒了此項規(guī)定,。【總結(jié)語】 在國家層面,，各國建立了嚴格的合規(guī)監(jiān)管制度，監(jiān)管機構(gòu)加強了立法深度和執(zhí)法力度,，面對法治健全及司法行政監(jiān)管的持續(xù)加強,，只有全面把握最新的合規(guī)管理方向，才能確保企業(yè)經(jīng)營上依法,、合規(guī)，從而實現(xiàn)持續(xù),、高質(zhì)量的發(fā)展,。因此開展企業(yè)合規(guī)建設(shè)已不再是企業(yè)的一門選修課，已然成為了一項必修課,。 從國際層面上,，合規(guī)作為企業(yè)規(guī)范經(jīng)營的管理手段,，已經(jīng)成為我們現(xiàn)代企業(yè)健康發(fā)展的重要基石。今年ISO37301:2021《合規(guī)管理體系要求及使用指南》將合規(guī)標準正式變成可認證性標準,。在執(zhí)行各地的合規(guī)指引建立合規(guī)管理體系過程中,，也應當與國際標準的銜接。相關(guān)指引與指南并不沖突,，在指南的原則基礎(chǔ)上,，如何通過指引進行落實是不同企業(yè)應當根據(jù)自身特點進行思考的方向。 向飛 律師 國際注冊合規(guī)師
成都辦公室 高級合伙人 業(yè)務領(lǐng)域：私募股權(quán),、金融證券,、企業(yè)投融資、企業(yè)內(nèi)控等 業(yè)務領(lǐng)域：企業(yè)合規(guī),、私募股權(quán),、投融資爭議解決等
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