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最近有會計朋友接收到稅局通知消息,，內(nèi)容如圖，2018年個稅改革后,，勞務(wù)報酬納入了綜合所得,，關(guān)于勞務(wù)報酬的涉稅處理大家都規(guī)范操作了嗎，下面跟隨小編來一起學(xué)習(xí)下,。
一,、個稅勞務(wù)報酬范疇 勞務(wù)報酬是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計,、裝潢、安裝,、制圖,、化驗、測試,、醫(yī)療、法律,、會計,、咨詢、講學(xué),、翻譯,、審稿、書畫,、雕刻,、影視、錄音,、錄像,、演出,、表演,、廣告、展覽,、技術(shù)服務(wù),、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù),、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。 提示： 1,、向個人購買商品（比如從個人手里買菜）不屬于此范圍,，一般按“經(jīng)營所得”項目征收。 2,、個人提供建筑勞務(wù)不屬于此范圍,，一般按“經(jīng)營所得”項目征收。 3、個人出租財產(chǎn)不屬于此范圍,，一般按“財產(chǎn)租賃所得”項目征收,。 4、在向個人索取勞務(wù)發(fā)票時同時應(yīng)索取相關(guān)完稅憑證,，如完稅憑證注明的是按“經(jīng)營所得”征收的個稅,，企業(yè)不再附有扣繳義務(wù)。 二,、扣繳計算 每次收入不超4000元,，應(yīng)納稅額=（每次收入-800）*20% 每次收入超過4000元，應(yīng)納稅額=每次收入*（1-20%）*適用稅率-速算扣除數(shù) 居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳預(yù)扣率表
提示： 1,、勞務(wù)報酬所得屬于一次性收入的,，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的,，以一個月內(nèi)取得的收入為一次,。 2、預(yù)扣環(huán)節(jié)能否在計算個稅依據(jù)時扣除繳納的相關(guān)稅費,，目前沒有官方的政策出臺,，部分地市有口徑，比如北京,。
我們通過一個案例來看下具體如何操作： 案例：2020年11月,，A公司將公司的一項設(shè)計委托給梁女士，雙方約定設(shè)計費4萬元,，梁女士向稅局申請了代開發(fā)票,，發(fā)票備注欄注明：個人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳。 代開時稅局征收的稅款： 增值稅=40000/1.01*1%=396.04 城市維護建設(shè)稅=396.04*7%*50%=13.86 附加稅=396.04*3%*50%=5.94 地方附加=396.04*2%*50%=3.96 應(yīng)納稅所得額=(40000/1.01-13.86-5.94-3.96)*(1-20%)=31664.16 應(yīng)納所得稅額31664.16*30%-2000=7499.25 扣繳客戶端操作 步驟一：人員信息采集
步驟二：預(yù)扣預(yù)繳表填寫
三,、常見問題 1,、未按規(guī)定代扣代繳個稅有什么風(fēng)險？ ? 罰款處罰風(fēng)險 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣,、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣,、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款； 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳,、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款,。 ? 信用扣分風(fēng)險 未按規(guī)定期限代扣代繳一次扣5分 2、取得勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時是否可以扣除公益性捐贈支出,？ 居民個人取得勞務(wù)報酬所得的,，預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在個稅匯算清繳時扣除,。 3,、向個人支付勞務(wù)報酬，如果沒有發(fā)票，能稅前扣除嗎,？ 企業(yè)在支付個人勞務(wù)報酬時,，如果沒有取得發(fā)票，屬于沒有取得符合規(guī)定的票據(jù),，不得在稅前扣除,。（單次500元以下除外） 4、向個人支付的勞務(wù)報酬800元以下的,，按扣繳公式算下來個稅為0,，還需要申報嗎？ 需要申報,，無論向個人支付所得是否超過800元,，都應(yīng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。 5,、取得勞務(wù)報酬的納稅人如需做綜合所得匯算清繳,，可以要求支付勞務(wù)報酬所得的單位給辦理嗎？ 對于一般勞務(wù)報酬（非連續(xù)勞務(wù)報酬）納稅人不可以向支付所得方提出代辦要求,，其可以自行辦理或委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理,。 具體執(zhí)行時需要以當(dāng)?shù)囟惥值目趶綖闇省?/span> |
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