單項(xiàng)選擇題

1.國家財(cái)政屬于( ),。

A.交換范疇 B.生產(chǎn)范疇 C.分配范疇 D.消費(fèi)范疇 答案：C

解析：財(cái)政的概念可以概括為：“財(cái)政是國家為了滿足社會公共需要,，對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，即國家的分配,?！边@一概念表明，財(cái)政與國家有著本質(zhì)的聯(lián)系,，財(cái)政學(xué)界稱其為“國家分配論”,。

2.財(cái)政分配的目的是( )。

A.平衡財(cái)政 B.分配國有資產(chǎn)收益 C.滿足社會公共需要 D.滿足社會半公共需要 答案：C

3.某個人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費(fèi),，并不影響或者妨礙其他個人或者集團(tuán)同時消費(fèi)該公共產(chǎn)品,，也不會減少其他個人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的( )特征,。

A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非競爭性 D.提供目的的非盈利性 答案：B

解析：考綱要求掌握公共產(chǎn)品及其特征,。相對于私人產(chǎn)品的特征來說，公共產(chǎn)品具有備選的四個特征,。分別掌握各自的含義和典型事例,。

4.充分就業(yè)目標(biāo)中的“就業(yè)”是指( )。

A.國家安排工作 B.國家單位就業(yè) C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動 D.勞動 答案：C

5.當(dāng)社會總供給大于社會總需求時,，財(cái)政應(yīng)采取的政策是( ),。

A.財(cái)政平衡政策 B.財(cái)政結(jié)余政策 C.穩(wěn)健財(cái)政政策 D.財(cái)政赤字政策 答案：D

6.行政事業(yè)單位的投資不包括( )。

A.公共部門征用土地支出 B.辦公經(jīng)費(fèi)支出 C.建造辦公樓 D.購買交通工具 答案：B

解析：行政事業(yè)單位的投資,，是指中央政府或者地方政府為公共部門的固定資產(chǎn)安排的投資,，例如公共部門征用土地、建造辦公大樓等設(shè)施,、購買交通工具,、大型辦公設(shè)施等支出。辦公經(jīng)費(fèi)支出屬于行政事業(yè)單位的經(jīng)常支出,。

7.在我國經(jīng)常居于財(cái)政支出首位的是( ),。

A.行政經(jīng)費(fèi)支出 B.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)支出 C.基本建設(shè)支出 D.國家物資儲備支出 答案：C

8.我國財(cái)政部門在編制每年收支預(yù)算時，作為支出類級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)的是( )。

A.按支出的具體用途 B.按國家職能 C.按在社會再生產(chǎn)中的作用 D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 答案：A

解析：我國財(cái)政部門在編制每年的收支預(yù)算時,，就是以財(cái)政支出的具體用途作為其支出類級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn),，以便于財(cái)政支出的撥付。按照這一標(biāo)準(zhǔn)分類,，具有較強(qiáng)的實(shí)踐意義,。

9.解決財(cái)政各項(xiàng)支出之間的矛盾應(yīng)該遵循的原則是( )。

A.量入為出 B.統(tǒng)籌兼顧,、全面安排 C.財(cái)政分配與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng) D.提高效率 答案：B

10.改革開放以來,，在行政經(jīng)費(fèi)中業(yè)務(wù)費(fèi)的變化趨勢是( )。

A.呈現(xiàn)大幅度增長 B.呈現(xiàn)小幅度增長 C.有升有降,，但基本保持原來的規(guī)模 D.呈下降趨勢 答案：A

11.文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于( ),。

A.積累性支出 B.消費(fèi)性支出 C.補(bǔ)償性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出 答案：B

12.非政府投資的主體主要是( )。 A.具有獨(dú)立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè) B.非政府組織 C.事業(yè)單位 D.社會團(tuán)體 答案：A

13.建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展( ),。

A.國有商業(yè)銀行 B.國有股份制銀行 C.政策性銀行 D.私營銀行 答案：C

解析：建立財(cái)政投融資制度,，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。政策性銀行從性質(zhì)上看,，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資的機(jī)構(gòu),，它在很大程度上充當(dāng)了政府投資的代理人，把計(jì)劃,、財(cái)政,、銀行的政策性投融資業(yè)務(wù)結(jié)合起來，形成有效地政府投資運(yùn)作模式,。

14.政策性銀行的資本金主要來源于( ),。

A.自身積累 B.政府預(yù)算投資 C.吸收存款 D.商業(yè)銀行的存款 答案：B

15.不屬于國家支援農(nóng)業(yè)的方法的是( )。

A.財(cái)政投資 B.輕稅 C.信貸支援 D.提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格 答案：D

16.社會保障的核心內(nèi)容是( ),。

A.社會保險 B.社會救濟(jì) C.社會福利 D.社會優(yōu)撫 答案：A

17.從世界各個國家來看,，社會保障的資金來源主要是( )。

A.政府預(yù)算支出 B.社會保障收費(fèi) C.社會保障稅 D.企業(yè)捐助 答案：C

解析：從世界各國的社會保障的資金來源看,，主要有兩個方面：一是有取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會保障稅;二是財(cái)政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金,。從總體來看，世界各國多采用第一種方式,。各國普遍征收社會保障稅,，逐步成為社會保障的主要資金來源。資金來源的兩個渠道各有其特色,，比較而言,，第一種方式的透明度更加高一些，而且可以根據(jù)社會保障的狀況和發(fā)展做出統(tǒng)籌安排，有益于事業(yè)的連續(xù)性,。

18.美國實(shí)行的社會保障基金管理模式是( ),。

A.高度集中的管理模式 B.分散管理模式 C.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式 D.社會管理模式 答案：C

19.財(cái)政補(bǔ)貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在( )。

A.與價格的關(guān)系不同 B.對象不同 C.主體不同 D.目的不同 答案：A

解析：見教材第51頁,。財(cái)政補(bǔ)貼與社會保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出的兩種形式,，有明顯的差別，主要體現(xiàn)在與相對價格體系的關(guān)系上,。財(cái)政補(bǔ)貼總是與相對價格的變動聯(lián)系在一起,，社會保障支出則與產(chǎn)品和勞務(wù)的價格不發(fā)生直接聯(lián)系。

20.下面選項(xiàng)中,，錯誤的是( ),。

A.現(xiàn)金補(bǔ)貼的影響涉及許多商品 B.實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼上 C.實(shí)物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者 D.一般稱實(shí)物補(bǔ)貼為“明補(bǔ)” 答案：D

解析：本題要求選出錯誤的選項(xiàng)。財(cái)政補(bǔ)貼按補(bǔ)貼的內(nèi)容分類,，可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼?，F(xiàn)金補(bǔ)貼是補(bǔ)貼接受主體在自身權(quán)利之外得到超額收入的那部分財(cái)政補(bǔ)貼，即不發(fā)生補(bǔ)貼利益轉(zhuǎn)移的那部分財(cái)政補(bǔ)貼,，一般稱為“明補(bǔ)”,。實(shí)物補(bǔ)貼則是接受補(bǔ)貼主體并未真正獲益的財(cái)政補(bǔ)貼，即補(bǔ)貼利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的那部分財(cái)政補(bǔ)貼,，一般稱為“暗補(bǔ)”,。實(shí)物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。所以D項(xiàng)是錯誤的,。

21.當(dāng)前,，我國在改革財(cái)政補(bǔ)貼上的具體設(shè)想不包括( )。

A.取消農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼 B.取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼 C.改革公用事業(yè)補(bǔ)貼 D.增加財(cái)政對科研費(fèi)用的補(bǔ)貼 答案：A

解析：改革財(cái)政補(bǔ)貼的對策思考,，具體設(shè)想有：

(1) 改變農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式;(2) 取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼;(3) 改革公用事業(yè)補(bǔ)貼;(4) 增加財(cái)政對科研費(fèi)用的補(bǔ)貼;(5) 運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼,，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù);(6) 運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼政策，促進(jìn)中小企業(yè)的加速發(fā)展,。

22.從動態(tài)的角度看,，財(cái)政收入是( )。

A.征稅的過程 B.用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值 C.政府籌集財(cái)政資金的過程 D.一定量的社會產(chǎn)品 答案：C

解析：財(cái)政收入是指國家通過法定形式,，集中的一部分社會產(chǎn)品的貨幣價值形式,。從動態(tài)看，財(cái)政收入是組織財(cái)政收入,、籌集財(cái)政資金的過程;從靜態(tài)看,，財(cái)政收入是一部分社會資金。

23.用收費(fèi)形式組織財(cái)政收入,，主要是基于社會成員的( ),。

A.強(qiáng)制性原則 B.自愿性原則 C.效率性原則 D.專門性原則 答案：B

解析：收費(fèi)是政府憑借公共權(quán)力取得的一項(xiàng)重要收入來源，從總體上看不具有強(qiáng)制性，主要是基于社會成員的自愿性原則,。

24.以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類,，可將財(cái)政收入分為( )。在我國財(cái)政統(tǒng)計(jì)工作中經(jīng)常采用的就是這種分類方法,，也將這種分類方法稱為按財(cái)政收入項(xiàng)目分類的方法,。

A.稅收收入和非稅收入 B.強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入 C.公有經(jīng)濟(jì)收入和非公有經(jīng)濟(jì)收入 D.中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入 答案：A

解析：根據(jù)財(cái)政收入的四大分類依據(jù)，可對財(cái)政收入分類如下：(1)以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類,，可將財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收收入兩大類;(2)以征收權(quán)力為標(biāo)準(zhǔn)分類,，可以將財(cái)政收入分為強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入。(3)以財(cái)政收入來源為標(biāo)準(zhǔn)分類,，包括兩種具體的分類角度：一是以財(cái)政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn),， 二是以財(cái)政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn);(4)以財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財(cái)政收入分為中央稅,、地方稅和中央地方共享稅,。

25.政府非稅收入管理范圍不包括( )。

A.行政事業(yè)性收費(fèi) B.政府性基金 C.國有資產(chǎn)有償使用收入 D.定向捐贈貨幣收入 答案：D

解析：“以政府名義接受的捐贈收入”屬于政府非稅收入管理范圍,，但是指“以各級政府,、國家機(jī)關(guān)、實(shí)行公務(wù)員管理的事業(yè)單位,、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織名義接受的非定向捐贈貨幣收入”。

26.制約一國財(cái)政收入規(guī)模大小的根本的因素是( ),。

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B.價格總水平 C.稅收制度 D.分配政策 答案：A

27.當(dāng)物價上漲率高于財(cái)政收入增長率時,，財(cái)政收入會出現(xiàn)( )。

A.名義增長實(shí)際也增長 B.名義正增長,，而實(shí)際為負(fù)增長 C.只有名義增長,，而實(shí)際不增不減 D.不確定變化 答案：B

解析：物價上升對財(cái)政收入影響的幾種不同情況如下：一是當(dāng)財(cái)政收入增長率高于物價上漲率時，財(cái)政收入名義增長實(shí)際也增長;二是當(dāng)物價上漲率高于財(cái)政收入增長率時,，財(cái)政收入名義正增長,，而實(shí)際為負(fù)增長;三是財(cái)政收入增長率與物價上漲率一致時，財(cái)政收入只有名義增長,，而實(shí)際不增不減,。

28.在我國造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因有( )。

A.由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的 B.由于價格和價值背離,，引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的 C.由于稅收優(yōu)惠造成的 D.由于稅率差異造成的 答案：B

29.下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中不正確的有( ),。

A.全額累進(jìn)稅率計(jì)算較為簡單 B.全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理 C.全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理 D.超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理 答案：C

解析：全額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法簡單，但稅收負(fù)擔(dān)不合理,，特別是在各級征稅對象數(shù)額的分界外負(fù)擔(dān)相差懸殊,，甚至?xí)霈F(xiàn)增加的稅額超過增加的征稅對象數(shù)額的現(xiàn)象，不利于鼓勵納稅人增加收入。超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法比較復(fù)雜,，但累進(jìn)幅度比較緩和,，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。

30.在下列三級超額累進(jìn)稅率下,，若某人的應(yīng)稅所得為10000元,，則應(yīng)納稅額為(　)。

三級超額累進(jìn)稅率表,，級距 應(yīng)稅所得額 稅率

1.5000元以下(含5000元) 10% 2.5000元-20000元(含20000元) 20% 3.20000元以上 30%

A.500元　B.1500元 C.2000元 D.4000元 答案：B

解析：按照超額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額的計(jì)算方法,，某人應(yīng)納稅額=5000×10%+(10000-5000)×20%=1500元。

31.下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有( ),。

A.一般情況下,，實(shí)際稅率往往低于名義稅率 B.一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率 C.在比例稅率條件下,，邊際稅率等于平均稅率 D.在累進(jìn)稅率條件下,，邊際稅率大于平均稅率 答案：B

解析：名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率,。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在,，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。在比例稅率條件下,，邊際稅率等于平均稅率,。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率,。所以答案B是不對的,。

32.下列不屬于稅基式減免手段的是( )。

A.起征點(diǎn) B.免征額 C.項(xiàng)目扣除 D.減半征收 答案：D

解析：稅基式減免是減免稅的基本形式之一,，是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式減稅免稅,，具體包括起征點(diǎn)、免征額,、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等,。減半征收屬于稅額式減免。區(qū)別與稅率式減免和稅額式減免,。

33.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起( )內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿,。

A.10日 B.15日 C.30日 D.一個月 答案：B

解析：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。要求考生記住關(guān)于稅收管理制度中有關(guān)的時限要求,。

34.某工廠將企業(yè)承包給他人經(jīng)營,，承包人應(yīng)是該企業(yè)增值稅的( )。

A.納稅人 B.負(fù)稅人 C.代扣代繳義務(wù)人 D.核稅人 答案：A

35.從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人,，年應(yīng)稅銷售額在( )以下的為小規(guī)模納稅人,。

A.30萬元 B.50萬元 C.80萬元 D.100萬元 答案：C

解析：關(guān)于小規(guī)模納稅人的認(rèn)定,，根據(jù)規(guī)定，凡是符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下的;(2)除第(1)項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人,，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的,。那么，從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人就屬于(2)的情況,。

36.下列貨物不應(yīng)按13%稅率征收增值稅的是( ),。

A.食用植物油 B.速凍食品 C.冷氣、暖氣 D.化肥 答案：B

37.進(jìn)口實(shí)行從價定率的應(yīng)稅消費(fèi)品,，按照組成計(jì)稅價格及規(guī)定的稅率,，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價格的公式是(　),。

A.組成計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 B.組成計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅 C.組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率) D.組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅完稅+價格關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率) 答案：C

解析：適用比例稅率的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價定率,，按組成計(jì)稅價格計(jì)算應(yīng)納稅額：組成計(jì)稅價格=(關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)， 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價格×消費(fèi)稅稅率,。 公式中的關(guān)稅完稅價格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價格,。考生應(yīng)該牢記這個公式,。

38.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述,，不正確的是( )。

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),，在土地所在地申報(bào)納稅 B.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅 C.納稅人銷售不動產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅 D.單位或個人出租土地使用權(quán),，在土地所在地申報(bào)納稅 答案：C

解析：納稅人銷售、出租不動產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。

39.根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為( ),。

A.15% B.18% C.20% D.25% 答案：D

解析：新稅法將企業(yè)所得稅法定稅率確定為25%,。同時，新稅法還規(guī)定了三種情形下的優(yōu)惠稅率,。一是對小型微利企業(yè)給予了20%的優(yōu)惠稅率,。二是對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率,。三是對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所,，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

40.下列個人所得不適用20%的比例稅率的有( )。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得 B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C.稿酬所得 D.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn),、經(jīng)營所得 答案：D

41.企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是( ),。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B.財(cái)政撥款 C.行政事業(yè)性收費(fèi) D.政府性基金 答案：A

解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定,，企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金;(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

42.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的,，由( )繳納房產(chǎn)稅,。

A.經(jīng)營管理單位 B.集體企業(yè) C.出典人 D.承典人 答案：D

解析：房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的?,，?由經(jīng)營管理的單位納稅;產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的,，由集體單位和個人納稅。產(chǎn)權(quán)出典的?,，?由承典人繳納,。產(chǎn)權(quán)所有人?承典人不在房產(chǎn)所在地的?，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納?,。產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的?,，?由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納?。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門,、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn),，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

43.契稅實(shí)行的幅度比例稅率是( ),。

A.1%~3% B.3%~5% C.5%~8% D.8%~11% 答案：B

44.某貨運(yùn)公司與重型機(jī)械廠簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同,，負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)抵外埠某地，合同上記載運(yùn)輸費(fèi)用4萬元,。另外,，裝卸費(fèi)用0.5萬元。該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)交印花稅為( )(注：貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為萬分之五),。

A.2.5元 B.5元 C.20元 D.22.5元 答案：C

解析：各類經(jīng)濟(jì)合同,，以合同上所記載的金額、收入和費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù),，按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法,，就是應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率=40000×0.5‰=20元,。

45.下列不屬于資源稅的納稅人的是( )。

A.開發(fā)土地的個人 B.開采有色金屬礦的國有企業(yè) C.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè) D.開采天然氣的私有企業(yè) 答案：A

46.( )是世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國家,。

A.中國 B.美國 C.英國 D.澳大利亞 答案：C

47.支出( )分類明細(xì)反映政府的錢究竟是怎么花出去的,。

A.經(jīng)濟(jì) B.功能 C.數(shù)額 D.級次 答案：A

解析：支出經(jīng)濟(jì)分類是按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途所作的一種分類。在支出功能分類明確政府職能活動的基礎(chǔ)上,，支出經(jīng)濟(jì)分類明細(xì)反映政府的錢究竟是怎么花出去的,。

48.我國預(yù)算編制一般采用( )編制流程。

A.自上而下 B.自下而上 C.一上一下 D.兩上兩下 答案：D

解析：預(yù)算草案的編制,，一般采取自上而下和自下而上,，上下結(jié)合，逐級匯總的程序,。如：中央部門預(yù)算編制規(guī)程(“兩上兩下”編制程序)是上報(bào)收支建議數(shù)→下達(dá)預(yù)算收支控制指標(biāo)→上報(bào)預(yù)算草案→下達(dá)政府預(yù)算,。地方各級政府預(yù)算也按此程序進(jìn)行。

49.下列關(guān)于測算預(yù)算收支指標(biāo)的基數(shù)法的說法,，不正確的是( ),。

A.基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法 B.它可以以報(bào)告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ) C.它可以以預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ) D.計(jì)算公式為：計(jì)劃年度某項(xiàng)預(yù)算收入或支出數(shù)額=某項(xiàng)預(yù)算收入或支出的當(dāng)年基數(shù)+計(jì)劃年度各種增減因素對預(yù)算收支的影響 答案：D

解析：計(jì)劃年度某項(xiàng)預(yù)算收入或支出數(shù)額=某項(xiàng)預(yù)算收入或支出的上年基數(shù)+計(jì)劃年度各種增減因素對預(yù)算收支的影響。

50.中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的測算,，采用的主要方法是( 　),。

A.零基預(yù)算法 B.標(biāo)準(zhǔn)收支法 C.基數(shù)法 D.比例法 答案：B

51.( )是行政事業(yè)單位為了保障機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所必需的開支而編制的預(yù)算,，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi),，是部門支出預(yù)算的主要組成部分。

A.項(xiàng)目支出預(yù)算 B.基本支出預(yù)算 C.上繳上級預(yù)算 D.撥款支出預(yù)算 答案：B

52.國庫集中收付制度又稱( ),。

A.國庫專項(xiàng)收付制度 B.國庫基本收付制度 C.國庫單一賬戶制度 D.國庫現(xiàn)金管理制度 答案：C

解析：所謂國庫集中收付制度是指對財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度,，其核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，故又稱為國庫單一賬戶制度,，由國庫集中收入制度和國庫集中支付制度組成,。

53.地方各級政府對于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，必須報(bào)請( )審批,，未經(jīng)批準(zhǔn),，不得調(diào)整預(yù)算。

A.地方各級人大常務(wù)委員會 B.地方各級政府 C.上級人大常務(wù)委員會 D.上級政府 答案：A

解析：預(yù)算調(diào)整方案的審批機(jī)構(gòu)：中央預(yù)算的調(diào)整方案必須提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn);縣級以上地方各級政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請同級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn);鄉(xiāng),、民族鄉(xiāng),、鎮(zhèn)政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請本級人民代表大會審查批準(zhǔn),。

54.下列不屬于編制政府決算的準(zhǔn)備工作的是( ),。

A.擬定和下達(dá)政府決算的編審方法 B.進(jìn)行年終清理 C.審計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況 D.年終結(jié)算 答案：C

解析：編制政府決算的準(zhǔn)備工作：(1)財(cái)政部擬定和下發(fā)決算編制說明;(2)進(jìn)行年終清理;(3)年終結(jié)算;(4)制定和頒發(fā)決算表格。

55.二級預(yù)算單位是指直接向( )編報(bào)預(yù)算,，領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金的預(yù)算單位,。

A.一級預(yù)算單位 B.一級預(yù)算單位或上級預(yù)算單位 C.財(cái)政部門 D.主管部門 答案：B

解析：要求掌握一級預(yù)算單位,、二級預(yù)算單位、三級預(yù)算單位的意義,，行政事業(yè)單位各預(yù)算管理級次的基本職責(zé)和權(quán)限,。二級預(yù)算單位是指向一級預(yù)算單位或者上級預(yù)算單位編報(bào)預(yù)算，領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金,，并負(fù)責(zé)核定所屬單位預(yù)算,，向所屬單位轉(zhuǎn)撥匯繳預(yù)算資金的預(yù)算單位。

56.事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入為( ),。

A.預(yù)算外資金收入 B.事業(yè)收入 C.經(jīng)營收入 D.其他收入 答案：B

57.行政單位的應(yīng)收及預(yù)付款主要是(　),。

A.應(yīng)收賬款 B.應(yīng)收票據(jù) C.暫付款 D.暫存款 答案：C

58.行政單位的支出不包括( )。

A.經(jīng)常性支出 B.專項(xiàng)支出 C.自籌基本建設(shè)支出 D.經(jīng)營支出 答案：D

解析：行政單位支出是行政單位為開展業(yè)務(wù)活動,、完成各項(xiàng)任務(wù)而發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失,。行政單位支出按照支出的性質(zhì)不同，分為經(jīng)常性支出,、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出,。按照支出的對象和用途不同，分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出,。D經(jīng)營支出不屬于行政單位的支出,，而是屬于事業(yè)單位的支出。

59.事業(yè)單位支出管理的重點(diǎn)是( ),。

A.經(jīng)營支出 B.事業(yè)支出 C.對附屬單位補(bǔ)助支出 D.上繳上級支出 答案：B

60.行政事業(yè)單位的存貨要定期進(jìn)行盤查,，每( )至少一次。

A.月 B.季度 C.半年 D.年 答案：D

解析：行政事業(yè)單位應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),，以及時了解和掌握固定資產(chǎn)的運(yùn)用情況,，保證固定資產(chǎn)的安全完整;年度終了要對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符,、賬卡相符,、賬實(shí)相符。

多項(xiàng)選擇題

61.在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下,，財(cái)政職能有( ),。

A.資源配置職能 B.協(xié)調(diào)利益職能 C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能 D.收入分配職能 E.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 答案：ADE

解析：從財(cái)政在市場經(jīng)濟(jì)中的地位與發(fā)揮的作用看，可以把財(cái)政職能概括為資源

配置職能,、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能這三個方面,。

62.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的主要途徑有( ),。

A.調(diào)整流轉(zhuǎn)稅結(jié)構(gòu) B.調(diào)整所得稅結(jié)構(gòu) C.調(diào)整投資結(jié)構(gòu) D.調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu) E.調(diào)整財(cái)產(chǎn)稅結(jié)構(gòu) 答案：CD

63.按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類,，財(cái)政支出的類別有( )。

A.積累性支出 B.消費(fèi)性支出 C.購買性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出 E.補(bǔ)償性支出 答案：CD

64.支持在線免費(fèi)播放的手機(jī)電影網(wǎng)站包括以下哪幾個( ),。

A.港劇網(wǎng) B.電影首發(fā)站 C.木瓜影院 D.新視覺影院 E.星辰影院 答案：ACE

解析：按財(cái)政支出的具體用途分類,，分為基本建設(shè)支出,、企業(yè)挖潛改造資金支出、建議建筑費(fèi)支出,、地質(zhì)勘探費(fèi)用支出,、科技三項(xiàng)費(fèi)用支出等等?？萍既?xiàng)支出是指國家財(cái)政用于新產(chǎn)品試制費(fèi),、中間試驗(yàn)費(fèi)、重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)等科學(xué)技術(shù)三項(xiàng)費(fèi)用的支出,。

65.行政經(jīng)費(fèi)增長的原因主要是( ),。

A.機(jī)構(gòu)膨脹 B.人員增長 C.政府職能錯位 D.政府預(yù)算約束硬化 E.體制轉(zhuǎn)軌 答案：ABCE

解析：影響行政經(jīng)費(fèi)支出增長的因素是多方面的，主要表現(xiàn)在人員和機(jī)構(gòu)的雙膨脹,，政府預(yù)算約束軟化,，體制轉(zhuǎn)軌和政府職能錯位等。

66.基礎(chǔ)設(shè)施部門具有的特點(diǎn)包括( ),。

A.投資額大 B.建設(shè)周期短 C.投資回收慢 D.見效快 E.易產(chǎn)生較大的直接經(jīng)濟(jì)效益 答案：AC

解析：基礎(chǔ)設(shè)施部門和基礎(chǔ)工業(yè)部門都具有初始投資大,、建設(shè)周期長、投資回收慢的共同特征,，這些特征決定了基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)僅靠自身的積累來發(fā)展是遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要的,，所以需要財(cái)政投融資。

67.社會保障的主要內(nèi)容包括( ),。

A.社會關(guān)愛 B.社會保險 C.社會救助 D.社會補(bǔ)貼 E.社會優(yōu)撫 答案：BCE

解析：社會保障主要包括如下幾個方面的內(nèi)容：社會保險,、社會救助、社會福利,、社會優(yōu)撫,。

68.下列稅種中屬于地方稅的有( )。

A.企業(yè)所得稅 B.城市維護(hù)建設(shè)稅 C.房產(chǎn)稅 D.契稅 E.車船稅 答案：BCDE

解析：按照財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn),，按稅種可以將財(cái)政收入分為中央稅,、地

方稅、中央和地方共享稅,。題中A企業(yè)所得稅屬于中央和地方共享稅,，其他四項(xiàng)都屬于地方稅。

69.下列關(guān)于稅制要素的表述,，正確的有(　),。

A.納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志 B.征稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍 C.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是征稅對象量的表現(xiàn) D.稅目代表征稅的深度 E.劃分稅目的主要作用之一是進(jìn)一步明確征稅范圍 答案：BCE

解析：征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志,，所以A項(xiàng)是不對的;稅目是征稅對象的具體化,，反映了具體的征稅范圍，代表征稅的廣度，稅率是計(jì)算稅額的尺度,，代表課稅的深度，所以D項(xiàng)也是不正確的,。

70.稅率的基本形式有( ),。

A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率 C.定額稅率 D.名義稅率 E.邊際稅率 答案：ABC

解析：稅率的基本形式有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率;稅率還有其他形式的劃分,，如名義稅率和實(shí)際稅率,，邊際稅率與平均稅率，靈稅率和負(fù)稅率,。

71.下面屬于中央政府與地方政府共享收入的有( ),。

A.消費(fèi)稅 B.城鎮(zhèn)土地使用稅 C.增值稅 D.個人所得稅 E.印花稅 答案：CDE

解析：我國的稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收入,。中央政府固定收入：消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分),、車輛購置稅、關(guān)稅,、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等,。地方政府固定收入：城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅,、土地增值稅,、房產(chǎn)稅、車船稅,、契稅,。中央政府與地方政府共享收入：(1)增值稅;(2)營業(yè)稅;(3)企業(yè)所得稅;(4)個人所得稅;(5)資源稅;(6)城市維護(hù)建設(shè)稅;(7)印花稅。

72.下列各項(xiàng)中,，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有( ),。

A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的 B.委托方提供原料和主要材料,，受托方代墊部分輔助材料的 C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的 D.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的 E.委托方提供原料,、材料和全部輔助材料的 答案：BE

解析：“委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品”，是指由委托方提供原料和主要材料,，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,。

73.享受附加減除費(fèi)用的個人包括( )。

A.境內(nèi)外資企業(yè)工作的外籍人員 B.在國外打工的中國居民 C.在我國工作的外籍專家 D.在我國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員 E.駐華辦事處的外籍代表 答案：ABCE

解析：對于在中國境內(nèi)任職,、受雇的中國公民,，其每月的工資、薪金收入額允許減除2000元的費(fèi)用,，余額為應(yīng)納稅所得額,。對于下列四種人員，其每月的工資、薪金收入,，在統(tǒng)一減除2000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上,，在允許減除2800的附加減除費(fèi)用： (1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員;(2)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè),、事業(yè)單位,、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)工作取得工資,、薪金所得的外籍專家;(3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或受雇取得工資,、薪金所得的個人;(4)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的取得工資,、薪金所得的其他人員,。

74.下列有關(guān)契稅的說法中正確的是( )。

A.契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地,、房屋權(quán)屬的承受者 B.契稅的征稅對象是我國境內(nèi)所有的不動產(chǎn) C.以房產(chǎn)投資需要交納契稅 D.契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟(jì)單位 E.以房產(chǎn)抵債不需要繳納契稅 答案：AC

解析：契稅的征稅對象是在我國境內(nèi)發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋,，所以B是不對的。以房產(chǎn)抵債和以房產(chǎn)投資都視同為買賣房屋,，需要交納契稅;修訂后的《契稅暫行條例》把國有經(jīng)濟(jì)單位也作為納稅人,，所以DE也是不正確的。

75.部門收入是預(yù)算單位從不同來源取得各種收入的總稱,。部門收入預(yù)算的一般收入預(yù)算具體包括( ),。

A.政府基金收入 B.預(yù)算外資金收入 C.其他收入 D.財(cái)政撥款收入 E.附加和專項(xiàng)收費(fèi) 答案： BCD

76.國庫體制的類型一般分為( )。

A.承包制 B.銀行制 C.獨(dú)立國庫制 D.分散國庫制 E.委托國庫制 答案：BCE

解析：從世界范圍看,，國庫體制的類型一般有三種：①獨(dú)立國庫制;(采用國家很少,，如芬蘭);②委托國庫制。(采用國家較多,，如美,、英、法,、德,、日等。);③銀行制,。(如美國的州和地方財(cái)政及蒙古國)

77.在預(yù)算執(zhí)行過程中,，局部調(diào)整經(jīng)常發(fā)生，主要方法有( ),。

A.動用備用費(fèi) B.季度收支計(jì)劃 C.預(yù)算追加,、追減 D.經(jīng)費(fèi)流用 E.預(yù)算劃轉(zhuǎn) 答案：ACDE

解析：局部調(diào)整是對政府預(yù)算做局部變化。在政府預(yù)算執(zhí)行過程中,，為了適應(yīng)客觀情況的變化,，重新組織預(yù)算收支平衡,。主要方法有以上四種。

78.行政事業(yè)單位預(yù)算管理辦法是( ),。

A.全面核定收支 B.定額補(bǔ)助(撥款) C.定項(xiàng)補(bǔ)助(撥款) D.超支不補(bǔ),，結(jié)余留用 E.差額補(bǔ)助 答案：ABCD

解析：1998年頒布的《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定，行政單位實(shí)行“收支統(tǒng)一管理,，定額,、定項(xiàng)撥款，超支不補(bǔ),，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。1996年頒布的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定,，事業(yè)單位統(tǒng)一實(shí)行“核定收支,，定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助，超支不補(bǔ),，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法,。

79.事業(yè)單位的無形資產(chǎn)按取得途徑分為(　)。

A.投資者投入 B.從外部購入 C.自行開發(fā)創(chuàng)造 D.職工擁有 E.接受捐贈 答案：ABCE

80.行政單位的負(fù)債包括( ),。

A.應(yīng)付款項(xiàng) B.暫存款 C.應(yīng)繳財(cái)政專戶款 D.應(yīng)繳預(yù)算款 E.借入款項(xiàng) 答案：BCD

解析：負(fù)債是指行政事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。行政單位的負(fù)債包括應(yīng)繳預(yù)算款,、應(yīng)繳財(cái)政專戶款和暫存款等,。事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng),、暫存款項(xiàng)和應(yīng)繳款項(xiàng)等,。

案例分析題

(一)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,。2006年5月份有關(guān)會計(jì)資料如下：

(1)銷售A產(chǎn)品l00件,，每件不含稅價款1000元，成本800元,，貨款已收到;

(2)收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元;

(3)為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元,，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票;

(4)進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價格為50000元,，關(guān)稅稅率為20%,。該批原材料已驗(yàn)收入庫。

根據(jù)上述資料,，回答下列問題：

81.本月進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅為( ),。

A.7264.96元 B.8500元 C.8717.95元 D.10200元 答案：D

解析：參考教材第99-100頁。根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定,，納稅人進(jìn)口貨物,，按照組成計(jì)稅價格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額,，不得抵扣任何稅額。組成計(jì)稅價格和應(yīng)納稅額計(jì)算： 組成計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 =50000+50000×20%=60000元;應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價格×稅率=60000×17%=10200元,。

82.本月收取的20 000元預(yù)付款應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為( ),。

A.0 B.2905.98元 C.3400元 D.4096.39元 答案：A

解析：參考教材第100頁。根據(jù)不同的銷售結(jié)算方式,，分別適用不同的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間,，其中，納稅人采取預(yù)售貨款方式銷售貨物的,，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天,。收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元本月不計(jì)銷項(xiàng)稅額。

83.本月銷售A產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為( ),。

A.1700元 B.10200元 C.17000元 D.68000元 答案：C

解析：參考教材第97頁,。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額,，為銷項(xiàng)稅額,。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額,。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=每件不含稅價款1000元×l00件×17% =17000元,。

84.下列表述中正確的有( )。

A.為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額 B.為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 C.本月進(jìn)項(xiàng)稅額為l0270元 D.本月進(jìn)項(xiàng)稅額為l0487.95元經(jīng)濟(jì)師考試培訓(xùn) 答案：BC

解析：參考教材第99頁,。銷項(xiàng)稅額是向貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的購買方收取的,，所以本題中為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)不計(jì)算銷項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人外購或銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的,，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)輸費(fèi)用金額,，和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。運(yùn)費(fèi)扣稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額×扣除率=1000×7%=70元,。納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。本月進(jìn)項(xiàng)稅額=本月進(jìn)口原材料所納增值稅10200元+運(yùn)費(fèi)扣稅的進(jìn)項(xiàng)稅額70元=l0270元,。

85.本月應(yīng)納增值稅稅額為( ),。

A.6730元 B.18630元 C.21812.05元 D.23730元 答案：A

解析：參考教材第96-97頁。照稅法規(guī)定,，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。 本月應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=17000-l0270=6730元,。

(二)某內(nèi)資企業(yè)2008年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

(1) 全年利潤總額100萬元;(2) 在“管理費(fèi)用”中列支全年工資192萬元,，并已計(jì)提了職工福利費(fèi)28萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元和職工工會費(fèi)用4萬元;(3) “營業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬元;(4) “營業(yè)外支出”中列支非公益性捐贈支出5萬元;(5) “投資收益”中含國債利息20萬元,，國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬元,。

根據(jù)上述資料,，回答下列問題：

86.2008年度允許在稅前列支的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會經(jīng)費(fèi)金額共計(jì)為( ),。

A.16.8萬元 B.17.76萬元 C.33.6萬元 D.35.52萬元 答案：D

解析：參考教材第125頁,。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中關(guān)于限制稅前扣除的項(xiàng)目中規(guī)定,，“企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除”;“企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),，不超過工資薪金總額2%的部分,，準(zhǔn)予扣除”;“除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除,，超過部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”,。則2008年度允許在稅前列支的職工教育經(jīng)費(fèi)金額=192×14%=26.88萬元,。2008年度允許在稅前列支的職工教育經(jīng)費(fèi)金額=192×2.5%=4.8萬元;2008年度允許在稅前列支的職工工會經(jīng)費(fèi)金額=192×2%=3.84萬元。共計(jì)26.88萬元+4.8萬元+3.84萬元=35.52萬元,?；蛘吖灿?jì) 192×(2%+14%+2.5%)=35.52萬元。

87.下列關(guān)于“營業(yè)外支出”和“投資收益”的表述,，正確的有( ),。

A.稅收罰款支出不得在稅前列支 B.非公益性捐贈支出5萬元可以在稅前列支 C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅 D.國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入免征企業(yè)所得稅 答案：AC

解析：參考教材第125-126、123頁,?！案黜?xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款”不得在稅前扣除,，所以A正確,。公益性捐贈支出超過企業(yè)年度會計(jì)利潤12%的部分以及非公益性捐贈支出，不允許在稅前扣除,，所以B不正確,。稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益;在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入,。所以C正確,。D不正確。

88.2008年度應(yīng)納稅所得額為( ),。

A.94.48萬元 B.99.48萬元 C.100萬元 D.96.48萬元 答案：D

解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額;收入總額=利潤+各項(xiàng)支出=100+192+28+5+4+10+5=344萬元;準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=192+35.52+20=247.52萬元;應(yīng)納稅所得額=96.48萬元,。

89.假定企業(yè)不享受稅收優(yōu)惠，則2008年該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為( ),。

A.10% B.15% C.25% D.33% 答案：C

解析：新稅法將企業(yè)所得稅稅率確定為25%,。

90.假定不存在需要彌補(bǔ)的虧損，則2008年度該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額為( ),。

A.24.12萬元 B.32.83萬元 C.33萬元 D.34.48萬元 答案：A

解析：企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=96.48×25%=24.12萬元,。

(三)甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)l00間,，房產(chǎn)賬面原值l000萬元(設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為l0萬元),，其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元;甲企業(yè)占有土地l0000平方米,，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè),。(A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30%，土地使用稅稅額為每平方米5元)

根據(jù)上述資料,，回答下列問題：

91.甲企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅( ),。

A.0 B.7.56萬元 C.8.4萬元 D.84萬元 答案：B

解析：參考教材第137-138頁。根據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入,。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅采取從價計(jì)征的方法，稅率為1.2%,。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)計(jì)稅余值×適用稅率=房產(chǎn)原值×(1-原值減除率)×1.2%=10×(100-10)×(1-30%)×1.2%=7.56萬元,。

92.甲企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。

A.0 B.0.24萬元 C.0.84萬元 D.2.4萬元 答案：D

解析：參考教材第137-138頁,。房產(chǎn)出租的?,，?以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，也就是采取從租計(jì)征的方式計(jì)算,，稅率為12%,。甲企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=租金收入×適用稅率=20×12%=2.4萬元。

93.甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)納房產(chǎn)稅( ),。

A.0 B.8.4萬元 C.9.96萬元 D.84萬元 答案：C

解析：甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)納房產(chǎn)稅為自用和出租兩項(xiàng)應(yīng)納房產(chǎn)稅之和,。7.56萬元+2.4萬元=9.96萬元。

94.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為( ),。

A.0 B.0.25萬元 C.4.75萬元 D.5萬元 答案：D

解析：參考教材第146頁,。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×適用單位稅額=10000×5=50000元。

95.下列表述中正確的有( ),。

A.若甲企業(yè)位于縣城,，則其營業(yè)用房產(chǎn)不征房產(chǎn)稅 B.如甲企業(yè)的房產(chǎn)用來辦醫(yī)院,，可以免征房產(chǎn)稅 C.城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn) D.城鎮(zhèn)土地使用稅采用分級幅度定額稅率 答案：BCD

解析：參考教材第137、138,、145頁,。《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定,，房產(chǎn)稅在城市,、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收,。A不正確,。企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院,、托兒所,、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn),，免征房產(chǎn)稅,。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占有的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級幅度定額稅率,。所以,，B、C,、D都是正確的,。

(四)某行政單位2008年人員經(jīng)費(fèi)支出39萬元,，公用經(jīng)費(fèi)支出60萬元;上年同期人員經(jīng)費(fèi)支出35萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出55萬元;本年在職人員數(shù)為20人,，離退休人員為10人,。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

96.該單位本年的支出增長率為(　),。

A.11.4% B.10% C.9.1% D.9% 答案：B

解析：參考教材第197頁,。行政單位支出按照支出的對象和用途不同,，分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出,。支出增長率=本期經(jīng)費(fèi)支出總額/上年同期經(jīng)費(fèi)支出總額-1=[(39+60)/(35+55)-1]×100%=10%。

97.該單位的人員經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目中有(　),。

A.工資 B.職工福利費(fèi) C.會議費(fèi) D.電話費(fèi) 答案：AB

解析：參考教材第188-189頁,。人員經(jīng)費(fèi)支出是指行政事業(yè)單位用于職工個人方面的費(fèi)用開支，按照財(cái)政預(yù)算支出科目具體分為基本工資,、補(bǔ)助工資,、其他工資,、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)和助學(xué)金等,。會議費(fèi)和電話費(fèi)屬于公用經(jīng)費(fèi)支出中的公務(wù)費(fèi),。

98.該單位的公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目中有(　)。

A.公務(wù)費(fèi) B.業(yè)務(wù)費(fèi) C.社會保障費(fèi) D.設(shè)備購置費(fèi) 答案：ABD

解析：參考教材第188-189頁,。公用經(jīng)費(fèi)支出是指行政事業(yè)單位為了完成工作任務(wù)而用于單位公共事務(wù)方面的費(fèi)用開支,，按照財(cái)政預(yù)算支出科目具體分為公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi),、修繕費(fèi),、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他支出等。社會保障費(fèi)屬于人員經(jīng)費(fèi)支出,。

99.該單位人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重為(　),。

A.38.9% B.39.39% C.63.6% D.65% 答案：B

解析：參考教材第198頁。人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重=本期人員經(jīng)費(fèi)支出額÷本期經(jīng)費(fèi)支出總額×100%=39÷(39+60)×100%=39.39%,。

100.該單位的人均開支水平為(　),。

A.4.95萬元 B.4.5萬元 C.3.3萬元 D.1.95萬元 答案：A

解析：參考教材第197頁。人均開支水平=本期經(jīng)費(fèi)支出總額÷本期在職人員數(shù)=(39+60)÷20=4.95萬元,。