昨天有個朋友找到二哥，發(fā)了這樣一個問題,，大家先看看,，能不能理解。

不能理解,，我來說一下是怎么回事,。

我們?nèi)〉脤Ｓ冒l(fā)票后要抵扣，不是都需要先認(rèn)證/勾選嘛,，通過后還需要填寫到增值稅申報表相應(yīng)位置申報后才能抵扣,。

就比如你7月份認(rèn)證了100萬，那么你8月15日之前申報7月增值稅時候就得把這100萬填到申報表去,。

二哥這朋友呢,，6月就認(rèn)證了100萬發(fā)票，但是稅務(wù)局說她們稅負(fù)低,，讓他們要交稅「這個做法當(dāng)然不合法的,，稅務(wù)局沒權(quán)利要求別人沒稅還要交稅」，但是稅務(wù)局還是很權(quán)威,，特別在一些本身就有貓膩的私人企業(yè)面前,。

但是當(dāng)期認(rèn)證了這么多，申報后都是留抵了,，沒有稅可交,，為了滿足稅務(wù)局要求，怎么辦呢,？干了這個事情,。

7月申報時候只填了50萬，其他50萬填在26和27欄,。

挺合理的感覺,，本期認(rèn)證且本期未申報抵扣，字面意思很合拍,。這50萬也不會過錄到主表,，留到下期再抵扣吧。

好了,，順利完成申報,，也通過了比對，只要申報抵扣數(shù)小于等于認(rèn)證數(shù)就能通過,，也順利交了稅,。

然鵝，這個月申報7月增值稅時候,，想把剩下50萬填進(jìn)前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣地方就填不進(jìn)去了,。

1、

本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣,，反映本期認(rèn)證相符,，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況,。比如輔導(dǎo)期納稅人,，比如外貿(mào)企業(yè)要辦理出口退稅的認(rèn)證發(fā)票信息等。

2,、

前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣,，比如輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫本欄。

如果不是這些情況,，要么你填不進(jìn)去,，要么你填寫了后期會出現(xiàn)比對問題。

朋友說稅務(wù)局讓他開紅字吧這張發(fā)票沖紅,，但是關(guān)鍵的問題來了,，她屬于認(rèn)證了未申報抵扣,，如果開了紅字信息單，次月申報就必須要進(jìn)行進(jìn)項轉(zhuǎn)出申報,，如果不申報,，又會比對不過。

申報系統(tǒng)會比對開票系統(tǒng)紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額和附表2第20欄紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額的邏輯關(guān)系比對,。

如果不符會無法通過,。

所以，你如果填寫了轉(zhuǎn)出,，那么你本身沒抵扣又轉(zhuǎn)出,，白搭。如果你填了轉(zhuǎn)出又沒法通過,。

如果當(dāng)期認(rèn)證未填寫申報表，少填的部分后面你再想抵扣,，就叫做未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證了.

如果發(fā)生,，也只有走審批流程，符合國家稅務(wù)總局公告2011年第78號規(guī)定的客觀原因的,，主管稅務(wù)機關(guān)審核無誤后,，發(fā)送《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》，企業(yè)憑《通知單》進(jìn)行申報抵扣,。

所以,，不管如何，還是的稅務(wù)局給你開一個通道,，讓你把這個申報做了,。

現(xiàn)在申報系統(tǒng)卡的嚴(yán)格，任何神操作都會帶來一系列的麻煩,。各種邏輯關(guān)系卡的死死的,，千萬不要任性填寫申報表。

如果你想平衡稅負(fù),，均勻納稅,，你就先不要認(rèn)證發(fā)票，這個沒人管你,，也不違規(guī),，只要你不要放過認(rèn)證期360天就行。但是一旦認(rèn)證,，你就得填進(jìn)申報表,，現(xiàn)在很多地方申報軟件都是集成的，每個月會自動把你認(rèn)證的過錄到申報軟件,。

活到老,、學(xué)到老