稅收籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi),，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng),、投資,、財(cái)務(wù)管理等活動(dòng)進(jìn)行的事前規(guī)劃和安排,。盡可能獲得節(jié)稅的稅收優(yōu)惠。給大家介紹幾個(gè)稅收籌劃的基本方法,，一起來看,！

從總體上看，稅收籌劃的基本方法主要包括：

1 .直接利用方法,，各地為了實(shí)現(xiàn)整體經(jīng)濟(jì)目標(biāo),，宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)資源流動(dòng),，制定了許多稅收優(yōu)惠政策,。國(guó)家支持和鼓勵(lì)納稅人利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行規(guī)劃，因?yàn)榧{稅人利用稅收優(yōu)惠政策越多,，越有利于國(guó)家具體政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。因此，納稅人可以利用優(yōu)惠政策為自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)服務(wù),。

　2.地點(diǎn)流動(dòng)性規(guī)劃方法,，從中國(guó)的大環(huán)境來看，各地的稅收政策各不相同,，包括稅率,、稅基,、征稅對(duì)象、納稅人,、稅收征管,、稅收優(yōu)惠等方面的差異?？绲貐^(qū)納稅人可以巧妙地利用這些差異進(jìn)行地區(qū)間的稅收籌劃,；從國(guó)內(nèi)稅收環(huán)境來看，為了兼顧社會(huì)進(jìn)步和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展,，稅收優(yōu)惠應(yīng)適當(dāng)向西部地區(qū)傾斜,。納稅人可以根據(jù)需要選擇在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)或把目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)移到稅收優(yōu)惠地區(qū)，充分享受稅收優(yōu)惠政策,，減輕企業(yè)稅負(fù),，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3.創(chuàng)造條件規(guī)劃方法,，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中,，在某些情況下，企業(yè)或個(gè)人的許多條件符合稅收優(yōu)惠規(guī)定,，但由于一個(gè)或幾個(gè)條件不符合而不能享受優(yōu)惠政策待遇,；在其他情況下，企業(yè)或個(gè)人可能根本不符合稅收優(yōu)惠條件,，不能享受優(yōu)惠待遇,。這時(shí)候納稅人就要想辦法創(chuàng)造條件，讓自己符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定,，或者讓自己符合稅收優(yōu)惠條件,，通過掛靠一些可以享受優(yōu)惠的企業(yè)或者行業(yè)來享受優(yōu)惠。不同企業(yè)稅收籌劃的方法也不同,。

　　在稅收籌劃中,，我們必須根據(jù)不同的企業(yè)或不同地區(qū)的企業(yè)采取不同的對(duì)策。

　　1.盈利企業(yè)：

　　盈利企業(yè)的當(dāng)期費(fèi)用可以從當(dāng)年所得稅中扣除,，費(fèi)用的增加有利于降低當(dāng)年企業(yè)所得稅,。因此，在購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí),，盡量將購(gòu)置費(fèi)中可以分解為當(dāng)期費(fèi)用的項(xiàng)目進(jìn)行核算,，不要通過擴(kuò)大固定資產(chǎn)原值的方式，將其遞延至后期,；折舊年限盡可能縮短,，使折舊費(fèi)用能在最短的時(shí)間內(nèi)稅前扣除；選擇折舊方法,，應(yīng)采用加速折舊法,，因?yàn)榧铀僬叟f法可以使折舊費(fèi)用前移,，應(yīng)稅收入后移，從而相對(duì)減少納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,。

      2.虧損企業(yè)：

　　由于虧損企業(yè)費(fèi)用的擴(kuò)大不能在當(dāng)期企業(yè)所得稅前扣除,，即使扣除延長(zhǎng)，也有5年的限制,。因此,，企業(yè)在損失期購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)盡可能將相關(guān)費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值,，以便這些費(fèi)用在以后年度通過折舊實(shí)現(xiàn),；虧損企業(yè)的折舊年限可以適當(dāng)延長(zhǎng)，以便在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)攤銷折舊費(fèi)用,；因?yàn)槎惙ㄖ灰?guī)定了下限而沒有規(guī)定上限,，企業(yè)可以做出安排；折舊方法的選擇應(yīng)結(jié)合企業(yè)的損失補(bǔ)償,。選擇的折舊方法必須能夠減少損失年度中稅前不能或不能完全補(bǔ)償?shù)恼叟f額,。因此，在企業(yè)虧損期間購(gòu)買的固定資產(chǎn),，不應(yīng)采用加速折舊法計(jì)提折舊,。

　　總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策

     稅收優(yōu)惠地區(qū)實(shí)行的是注冊(cè)形式招商，不需要企業(yè)實(shí)體辦公,，,。當(dāng)?shù)卣蚱髽I(yè)提供真實(shí)的注冊(cè)辦公地址。只要企業(yè)注冊(cè)地址在本地,，就可以享受當(dāng)?shù)囟愂照?，而?shí)際辦公地址可以在其他城市。

　地方財(cái)政給予入駐企業(yè)地方財(cái)政留存的50%-80%的增值稅和企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì),，地不需要企業(yè)提交申請(qǐng)，當(dāng)月納稅,，次月獎(jiǎng)勵(lì)到賬,。。（增值稅地方財(cái)政留存50%,，企業(yè)所得稅地方財(cái)政留存40%） 除了中央分成部分,，地方財(cái)政全額留存。

　　也就是說,，一個(gè)企業(yè)在當(dāng)月繳納100萬增值稅的情況下,，下一個(gè)月可以獲得25-40萬的獎(jiǎng)勵(lì)，當(dāng)月繳納100萬企業(yè)所得稅的情況下,，下一個(gè)月可以獲得20-32萬的獎(jiǎng)勵(lì),。企業(yè)無需提交申請(qǐng),，直接獎(jiǎng)勵(lì)到企業(yè)的企業(yè)賬戶。

　　當(dāng)?shù)匾灿袑?duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征稅政策,。所得稅不需要計(jì)算企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和成本,，直接核定發(fā)票金額的0.5%-2.1%作為所得稅應(yīng)繳稅額，增值稅為3%,。附加稅0.06%,。。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的綜合稅率最高為5.16%,。

　　假設(shè)杭州某某信息技術(shù)軟件公司為一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱A公司),，年收入2000萬元，費(fèi)用1000萬元,，利潤(rùn)1000萬元,。設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱乙公司)，將甲公司500萬元利潤(rùn)轉(zhuǎn)讓給乙公司,。

分析：無論企業(yè)B是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,，其所承擔(dān)的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，,，也就是說A公司應(yīng)該承擔(dān)的增值稅部分轉(zhuǎn)移到了企業(yè)B,，所以B企業(yè)實(shí)際擔(dān)負(fù)的稅額只有個(gè)稅的10.44，所以計(jì)算出的稅負(fù)為10.44/5萬=2.1%,，B企業(yè)相對(duì)于A公司節(jié)約稅款為：200-10.44=189.56萬元,，節(jié)稅比例高達(dá)：189.56/200=94.78%。

轉(zhuǎn)自：公眾號(hào)《WG稅收優(yōu)惠政策》