綜述：2015年,，原銀監(jiān)會(huì)修訂出臺(tái)了《非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》,，2018年對(duì)個(gè)別條款進(jìn)行了修訂,。本次修訂是在2015版,、2018版的基礎(chǔ)上所作的較大的修訂。部分條款有實(shí)質(zhì)性變動(dòng),，值得從業(yè)者和擬入股非銀機(jī)構(gòu)的投資人詳讀,。

總體而言，修訂的內(nèi)容分為五類：簡(jiǎn)政放權(quán),、擴(kuò)大開放,、寬嚴(yán)相濟(jì)、監(jiān)管內(nèi)部流程和時(shí)限調(diào)整、部分表述措辭調(diào)整,。其中,，較為值得關(guān)注的是：增加了對(duì)發(fā)生重大案件和重大違法違規(guī)行為的豁免性規(guī)定；取消了對(duì)入股百分之五以下的投資人的審批,；放寬了對(duì)持股金融機(jī)構(gòu)家數(shù)的要求,；取消了董事和高管在同質(zhì)同類機(jī)構(gòu)間平級(jí)調(diào)動(dòng)職務(wù)（平級(jí)兼任）或改任（兼任）較低職務(wù)的審批；放寬了合規(guī)總監(jiān)（首席合規(guī)官）的任職條件,；增加了反洗錢和反恐怖融資審查,；增加了對(duì)出資人權(quán)益性投資比例、盈利能力,、凈資產(chǎn)比例方面的限制性規(guī)定,；增加了不宜作為發(fā)起人（出資人）的四方面情形；增加了對(duì)出資人承諾的要求,；從最廣義的角度認(rèn)定出資人及其關(guān)聯(lián)方

需要說明的是,，本篇文字版的分析主要涉及前三類，對(duì)全部五類修訂內(nèi)容的分析評(píng)價(jià)見附表,。同時(shí),，因?yàn)樾隆斗倾y行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》涵蓋了六類機(jī)構(gòu)，篇幅達(dá)到了203條,，101頁,，因此在對(duì)具體條款的分析上,，以金融租賃公司為例進(jìn)行展開分析,，對(duì)其他類型的機(jī)構(gòu)不再一一贅述。

以下為正文：

2020年1月14日至2月14日,，銀保監(jiān)會(huì)在官方網(wǎng)站上對(duì)新版《非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》公開征求了意見,，3月27日正式發(fā)布。

與商業(yè)銀行相比,，監(jiān)管部門對(duì)金融資產(chǎn)管理公司,、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司,、汽車金融公司,、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、消費(fèi)金融公司這六類非銀行金融機(jī)構(gòu)的行政許可管理既有共性,、也有個(gè)性,。這次修訂，既借鑒了2017年,、2018年兩次對(duì)原《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》修訂的原則——簡(jiǎn)政放權(quán),、擴(kuò)大對(duì)外開放、強(qiáng)化監(jiān)管政策引領(lǐng)、優(yōu)化監(jiān)管流程,；也體現(xiàn)了對(duì)非銀機(jī)構(gòu)特色化監(jiān)管的理念——部分高管任職條件,、住所安全管理等規(guī)定與商業(yè)銀行有所區(qū)別。需要補(bǔ)充說明的是,，對(duì)信托公司的行政許可管理,，依然依據(jù)2015年6月頒布的《信托公司行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》，本次沒有一并修訂,。

（一）增加了對(duì)發(fā)生重大案件和重大違法違規(guī)行為的豁免性規(guī)定

在第二十三條,、二十四條,、二十五條、八十一條,、一百六十六條,、一百七十一條、一百七十七條中調(diào)整了最近2年內(nèi)發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為“一票否決”的標(biāo)準(zhǔn),，增加了“或者已整改到位并經(jīng)銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)可”的豁免性規(guī)定,。

評(píng)：近年來，越來越多的金融機(jī)構(gòu)發(fā)生了重大案件或被監(jiān)管部門采取了較為嚴(yán)厲的監(jiān)管處罰,；同時(shí),，各行業(yè)有意愿發(fā)起設(shè)立或入股金融租賃公司的企業(yè)，也有可能發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為,。本次修訂,，改變了不問緣由、“一票否決”的做法,，增加了豁免性規(guī)定,，為更多的出資人入股金融租賃公司提供了便利，也為金融租賃公司設(shè)立子公司,、申請(qǐng)新業(yè)務(wù)提供了便利,。

（二）取消了對(duì)入股百分之五以下的投資人的審批

根據(jù)第一百一十二條的規(guī)定“出資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人單獨(dú)或合計(jì)擬首次持有非銀行金融機(jī)構(gòu)資本總額或股份總額5%以上或不足5%但對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理有重大影響的,，以及累計(jì)增持非銀行金融機(jī)構(gòu)資本總額或股份總額5%以上或不足5%但引起實(shí)際控制人變更的,，均應(yīng)事先報(bào)銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。出資人及其關(guān)聯(lián)方,、一致行動(dòng)人單獨(dú)或合計(jì)持有非銀行金融機(jī)構(gòu)資本總額或股份總額1%以上,、5%以下的，應(yīng)當(dāng)在取得相應(yīng)股權(quán)后10個(gè)工作日內(nèi)向銀保監(jiān)會(huì)或所在地省級(jí)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告,?！?/p>

評(píng)：以持股5%,、1%為兩個(gè)分界點(diǎn)，超過5%（含5%）的需要審批,；介于兩者之間的（含1%,，不含5%）的，事后報(bào)告,；1%以下的無需專門報(bào)告,，但依據(jù)《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（金融租賃公司等非銀機(jī)構(gòu)需要參照?qǐng)?zhí)行該辦法）第二十七條、第三十條,，金融租賃公司有義務(wù)將全部股東情況進(jìn)行登記,、評(píng)估并向監(jiān)管部門報(bào)告。

（三）放寬了對(duì)持股金融機(jī)構(gòu)家數(shù)的要求

第一百一十三條中,，將原規(guī)定“單個(gè)出資人及其關(guān)聯(lián)方投資入股的金融租賃公司不得超過2家,，其中絕對(duì)控股不超過1家”改為“作為主要股東入股非銀行金融機(jī)構(gòu)的家數(shù)原則上不得超過2家，其中對(duì)同一類型非銀行金融機(jī)構(gòu)控股不得超過1家或參股不得超過2家”,。第一百九十九條中對(duì)主要股東的定義為：指持有或控制非銀行金融機(jī)構(gòu)百分之五以上股份或表決權(quán),，或持有資本總額或股份總額不足百分之五但對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理有重大影響的股東。

評(píng)：按照原規(guī)定,，持有金融機(jī)構(gòu)百分之五以下的,，也計(jì)入入股家數(shù)限制范圍，部分企業(yè)通過股市購入或其他方式持有了金融機(jī)構(gòu)較少的股份,，也有可能失去新的投資機(jī)會(huì),。本次修訂后，放寬了這方面的限制,，也與《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》中對(duì)持股商業(yè)銀行家數(shù)限制的規(guī)定趨同,。

（四）取消了董事和高管在同質(zhì)同類機(jī)構(gòu)間平級(jí)調(diào)動(dòng)職務(wù)（平級(jí)兼任）或改任（兼任）較低職務(wù)的審批

第一百九十三條將原規(guī)定的“具有高管任職資格且未連續(xù)中斷任職1年以上的擬任人在同一法人機(jī)構(gòu)內(nèi)，同類性質(zhì)平行調(diào)整職務(wù)或改任較低職務(wù)的,，不需重新申請(qǐng)核準(zhǔn)任職資格,。”擴(kuò)大到了董事,、同質(zhì)同類機(jī)構(gòu)、兼任的情形,，調(diào)整為“具有董事,、高管任職資格且未連續(xù)中斷任職１年以上的擬任人在同一法人機(jī)構(gòu)內(nèi)以及在同質(zhì)同類機(jī)構(gòu)間，同類性質(zhì)平級(jí)調(diào)動(dòng)職務(wù)（平級(jí)兼任）或改任（兼任）較低職務(wù)的,，不需重新申請(qǐng)核準(zhǔn)任職資格”,。

評(píng)：屬于“簡(jiǎn)政放權(quán)”導(dǎo)向下的規(guī)定。

（五）放寬了合規(guī)總監(jiān)（首席合規(guī)官）的任職條件

第一百八十七條增加了合規(guī)總監(jiān)（首席合規(guī)官）的任職標(biāo)準(zhǔn),，“應(yīng)具備本科以上學(xué)歷,，從事金融或法律工作6年以上”,。

評(píng)：按照原規(guī)定，合規(guī)總監(jiān)（首席合規(guī)官）屬于“實(shí)際履行高級(jí)管理人員職責(zé)的人員,，任職資格條件比照同類機(jī)構(gòu)副總經(jīng)理（副總裁）的任職資格條件執(zhí)行”,，也就是任職條件為“應(yīng)具備本科以上學(xué)歷，從事金融工作或從事融資租賃工作5年以上,，或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作10年以上（其中從事金融工作或融資租賃工作3年以上）”,。修訂后，雖然對(duì)任職年限的要求長(zhǎng)了1年,，但規(guī)定從事法律工作6年以上的,，也可以申請(qǐng)?jiān)撀毼弧＿@個(gè)是新增的條件,。與商業(yè)銀行行政許可規(guī)定相比,，也屬于特色化的條件（《中資商業(yè)銀行行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》第八十六條：擬任合規(guī)總監(jiān)的，應(yīng)當(dāng)具備本科以上學(xué)歷,，并從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作6年以上（其中從事金融工作2年以上））,。到金融租賃公司工作的金融、融資租賃從業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的人才,，可以申請(qǐng)其他多類高管崗位,。合規(guī)總監(jiān)（首席合規(guī)官）這個(gè)新的任職條件，為法律人才到金融租賃公司任職高管提供了便利條件,。同時(shí),，也可以看出監(jiān)管部門對(duì)金融租賃公司的專業(yè)性和特殊性的認(rèn)可，未來,，不排除為制造業(yè)專家量身定做“首席工程師”之類的高管崗位,。

（六）將原規(guī)定中“其他境內(nèi)法人機(jī)構(gòu)”入股的條件拆分為兩條（第二十七條、二十八條）,，分拆為其他境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)和其他境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)

第二十八條規(guī)定,，其他境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)作為金融租賃公司發(fā)起人，應(yīng)滿足第二十三條第一項(xiàng),、第二項(xiàng),、第四項(xiàng)、第六項(xiàng),、第八項(xiàng),、第九項(xiàng)及第十項(xiàng)規(guī)定。

評(píng)：將其他境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)入股金融租賃公司的標(biāo)準(zhǔn)向境內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)標(biāo),，改變了向境內(nèi)非金融企業(yè)對(duì)標(biāo)的做法,，更好的適應(yīng)了金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)特點(diǎn)。

（七）減少變更住所的審批項(xiàng)目

第一百二十五條規(guī)定“因行政區(qū)劃調(diào)整等原因而引起的行政區(qū)劃,、街道,、門牌號(hào)等發(fā)生變化而實(shí)際位置未變化的,，不需進(jìn)行變更住所的申請(qǐng)”“因房屋維修、增擴(kuò)建等原因臨時(shí)變更住所6個(gè)月以內(nèi)的,，不需進(jìn)行變更住所申請(qǐng)”,。

評(píng)：屬于“簡(jiǎn)政放權(quán)”導(dǎo)向下的規(guī)定。

（八）調(diào)整了住所安全方面的規(guī)定

第一百二十五條中,，參照商業(yè)銀行行政許可的規(guī)定,，對(duì)住所的安全、消防提出了要求,，與有權(quán)部門的行政管理政策相掛鉤,。

評(píng)：原規(guī)定雖然沒有提及安全、消防要求,，但在其配套文件——《行政許可申請(qǐng)材料目錄》中寫入了相關(guān)要求,，相關(guān)手續(xù)不能省略。本次修訂在行政許可規(guī)定正文中給予了明確,，便于執(zhí)行,。同時(shí)，也考慮到了非銀機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行的區(qū)別,，沒有明確提出要按照公安部門制定的商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)裝修標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。這為簡(jiǎn)化非銀機(jī)構(gòu)住所裝修留出政策空間。

（九）減少變更章程的審批項(xiàng)目

第一百三十一條規(guī)定“因?yàn)榘l(fā)生變更名稱,、股權(quán),、注冊(cè)資本、住所或營業(yè)場(chǎng)所,、業(yè)務(wù)范圍等前置審批事項(xiàng)以及因股東名稱,、住所變更等原因而引起公司章程內(nèi)容變更的，不需申請(qǐng)修改章程”,。

評(píng)：屬于“簡(jiǎn)政放權(quán)”導(dǎo)向下的規(guī)定,。

（十）簡(jiǎn)化了非銀機(jī)構(gòu)合并事項(xiàng)許可程序

第一百三十三條規(guī)定因非銀機(jī)構(gòu)合并引起的變更股權(quán)、注冊(cè)資本等相關(guān)許可事項(xiàng)可與合并事項(xiàng)一并申請(qǐng)辦理,。

評(píng)：屬于“簡(jiǎn)政放權(quán)”導(dǎo)向下的規(guī)定,。

（十一）取消部分董事、高管任職資格審批

第一百八十條取消了金融租賃公司境外專業(yè)子公司從境外聘任董事高管等許可事項(xiàng)的審批,。

評(píng)：屬于“簡(jiǎn)政放權(quán)”導(dǎo)向下的規(guī)定,。

（一）增加了反洗錢和反恐怖融資審查

在第四條中增加了“行政許可中應(yīng)當(dāng)按照《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》要求，進(jìn)行反洗錢和反恐怖融資審查,，對(duì)不符合條件的,，不予批準(zhǔn),。”

評(píng)：對(duì)金融機(jī)構(gòu)反洗錢,、反恐怖融資的監(jiān)管不僅僅是人民銀行的職責(zé),。《中華人民共和國反洗錢法》《中華人民共和國反恐怖主義法》均規(guī)定,，國務(wù)院金融監(jiān)管部門需要履行相應(yīng)監(jiān)管職責(zé),。銀保監(jiān)會(huì)也于2019年出臺(tái)了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》（銀保監(jiān)會(huì)令2019年1號(hào)），作出了具體的規(guī)定,。

（二）增加了對(duì)出資人權(quán)益性投資比例,、盈利能力、凈資產(chǎn)比例方面的限制性規(guī)定

第二十三條,、二十四條,、二十五條、二十七條,、二十九條,、八十一條中增加了“權(quán)益性投資余額原則上不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%（含本次投資金額）；作為金融租賃公司控股股東的,，權(quán)益性投資余額原則上不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的40%（含本次投資金額）”,。

第二十四條、二十五條,、二十七條中,，將在中國境內(nèi)注冊(cè)的、主營業(yè)務(wù)為制造適合融資租賃交易產(chǎn)品的大型企業(yè),、在中國境外注冊(cè)的具有獨(dú)立法人資格的融資租賃公司,、其他境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)作為金融租賃公司控股股東的，最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利改為“最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利”,。

第二十五條,、二十七條中增加了“最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度末凈資產(chǎn)不低于總資產(chǎn)的30%”的要求。

評(píng)：體現(xiàn)了監(jiān)管導(dǎo)向是歡迎有資本,、有實(shí)力,、有主業(yè)的企業(yè)成為金融租賃公司的股東。入股后,，被投資的非銀機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)成為出資人的唯一“主業(yè)”,。當(dāng)然，沒有禁止出資人為了投資非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行增資或?qū)ｉT安排資產(chǎn)負(fù)債,，但這種安排將成為準(zhǔn)入審核時(shí)重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn),，出資人必須證明這種安排的合法性、善意性,。這方面的規(guī)定也是對(duì)人民銀行,、銀保監(jiān)會(huì),、證監(jiān)會(huì)2018年4月聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)非金融企業(yè)投資金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的指導(dǎo)意見》有關(guān)條款的重申。

（三）增加了不宜作為發(fā)起人（出資人）的四方面情形

第三十條不得作為金融租賃公司的發(fā)起人的條件增加了四款：（七）被列為相關(guān)部門失信聯(lián)合懲戒對(duì)象,；（八）存在嚴(yán)重逃廢銀行債務(wù)行為,；（九）提供虛假材料或者作不實(shí)聲明；（十）因違法違規(guī)行為被金融監(jiān)管部門或政府有關(guān)部門查處,，造成惡劣影響,。

評(píng)：體現(xiàn)了市場(chǎng)主體信用體系建設(shè)中“聯(lián)合懲戒”的原則。

（四）增加了對(duì)出資人承諾的要求

第三十一條規(guī)定了申請(qǐng)?jiān)O(shè)立金融租賃公司,，應(yīng)當(dāng)遵守并在擬設(shè)公司章程中載明六方面內(nèi)容,。

評(píng)：一是與原規(guī)定比大幅度進(jìn)行了細(xì)化，寫入了《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第1號(hào)）的有關(guān)內(nèi)容,。

二是將原來散落在多個(gè)條款中的“主要股東承諾不將所持有的金融租賃公司股權(quán)質(zhì)押或設(shè)立信托”“主要股東自取得股權(quán)之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持有的股權(quán)”等方面的規(guī)定統(tǒng)一寫入了本條款中,，壓縮了政策篇幅。

三是將原規(guī)定中“承諾5年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持有的金融租賃公司股權(quán)（銀監(jiān)會(huì)依法責(zé)令轉(zhuǎn)讓的除外）,、不將所持有的金融租賃公司股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押或設(shè)立信托”的表述調(diào)整為“主要股東承諾不將所持有的金融租賃公司股權(quán)質(zhì)押或設(shè)立信托”“主要股東自取得股權(quán)之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持有的股權(quán)”減少了被誤讀的可能性,。

（五）從最廣義的角度認(rèn)定出資人及其關(guān)聯(lián)方

在第一百一十二條、一百一十三條中從最廣義的角度將“同一出資人及其控股股東,、實(shí)際控制人,、控股子公司、一致行動(dòng)人,、實(shí)際控制人控制或共同控制的其他企業(yè)”列為了集合主體納入行政許可范疇,。

在一百九十九條中對(duì)控股股東、主要股東,、實(shí)際控制人,、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng),、重大影響等概念進(jìn)行了明確的規(guī)范,。

評(píng)：近年來發(fā)生了多起顯性關(guān)聯(lián)或隱性關(guān)聯(lián)的企業(yè)控制或參股金融機(jī)構(gòu)，施加不良影響而導(dǎo)致的金融風(fēng)險(xiǎn)事件甚至是危害金融安全的刑事案件,，社會(huì)危害大,、處置難度大、衍生影響大,。監(jiān)管部門花費(fèi)了大量精力進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)處置,。因此，在市場(chǎng)準(zhǔn)入中“把住入口”是防范此類風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié),。本次修訂體現(xiàn)了這個(gè)監(jiān)管理念,。

（六）細(xì)化了機(jī)構(gòu)合并的審批程序

第一百三十三條將“吸收合并事項(xiàng)涉及吸收合并方變更股權(quán)、注冊(cè)資本、名稱,，以及被吸收合并方解散或改建為分支機(jī)構(gòu)的”的情況和“新設(shè)機(jī)構(gòu)開業(yè),、新設(shè)合并事項(xiàng)涉及被合并方解散或改建為分支機(jī)構(gòu)的”的情況的審核程序做了更加明確的表述,。

評(píng)：規(guī)定的更加明確,、嚴(yán)謹(jǐn)，便于基層銀保監(jiān)局,、分局執(zhí)行,。同時(shí)，該條款為高風(fēng)險(xiǎn)非銀機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)化解處置提供了新的政策路徑,。

（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)改為國際通用口徑

在新規(guī)中,，將年末總資產(chǎn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)統(tǒng)一改為“會(huì)計(jì)年度末總資產(chǎn)”等財(cái)務(wù)指標(biāo),。

評(píng)：作出調(diào)整后，順應(yīng)了部分外資機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)年度與自然年度不同的習(xí)慣性安排,，更加方便外資銀行,、外資融資租賃公司入股。

（二）對(duì)境內(nèi),、外同質(zhì)同類出資人使用松緊一致的“國民待遇”

在第二十五條中,，對(duì)在中國境外注冊(cè)的具有獨(dú)立法人資格的融資租賃公司作為金融租賃公司發(fā)起人的條件增加了“最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度末凈資產(chǎn)不低于總資產(chǎn)的30%”的要求。

在第二十九條中,，對(duì)其他境外金融機(jī)構(gòu)作為金融租賃公司發(fā)起人的條件增加了“權(quán)益性投資余額原則上不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%（含本次投資金額）”的要求,。

評(píng)：原規(guī)定中，對(duì)境內(nèi)外主體作為金融租賃公司發(fā)起人的條件不完全統(tǒng)一,，本次修改,，體現(xiàn)了對(duì)境內(nèi)、外同質(zhì)同類出資人的“國民待遇”原則,，既不能比國民待遇更嚴(yán)格,，也不能更寬松。

（三）微調(diào)了外資融資租賃公司的出資人標(biāo)準(zhǔn)

在第二十二條合格發(fā)起人類型中,，對(duì)在中國境外注冊(cè)的融資租賃公司提出了需要“具有獨(dú)立法人資格”的要求,。

評(píng)：2007年金融租賃公司監(jiān)管部門“激活”了金融租賃這類牌照以來，各類合格發(fā)起人中,，商業(yè)銀行,、制造廠商都有了發(fā)起設(shè)立金融租賃公司的成功案例。但境外融資租賃公司這類發(fā)起人還沒有拿到過牌照,。本次修訂,，細(xì)化了對(duì)境外融資租賃公司的資質(zhì)要求，證明了監(jiān)管部門沒有忽視這類合格發(fā)起人。未來,，期待在這方面有所突破,。

附表：非銀機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法2018版和2020版對(duì)照表 金融租賃公司部分