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首先，通過標(biāo)題就可以清楚看出應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓與應(yīng)收賬款質(zhì)押的區(qū)別在于后面兩個字,，即一個是轉(zhuǎn)讓,，一個是質(zhì)押。兩字之差,，卻天壤之別,。在談區(qū)別之前，我們先來明確什么是應(yīng)收賬款,。銀保監(jiān)會《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第八條：“本辦法所稱應(yīng)收賬款,，是指企業(yè)因提供商品、服務(wù)或者出租資產(chǎn)而形成的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益,，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán),。”中國人民銀行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》（2020年1月1日起施行）第二條：“ 本辦法所稱應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物,、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利以及依法享有的其他付款請求權(quán),，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán),，以及法律,、行政法規(guī)禁止轉(zhuǎn)讓的付款請求權(quán),。”雖是不同管理辦法對應(yīng)收賬款的界定（第一個是應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓中的概念界定,，第二個是應(yīng)收賬款質(zhì)押中的概念界定）,，但在筆者看來，兩者是想通的,、相同的,。應(yīng)收賬款就是一個權(quán)利債權(quán)，是一個付款請求權(quán),。（一）應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓屬債權(quán)讓與,，債權(quán)轉(zhuǎn)讓人在向受讓人轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款并通知債務(wù)人后便退出債權(quán)法律關(guān)系，而受讓人則通過向出讓人支付交易對價購買出讓人的應(yīng)收賬款取得新的債權(quán)人地位,，再向債務(wù)人主張債權(quán),。主要適用《合同法》第79條至第83條及《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等的相關(guān)規(guī)定。（二）應(yīng)收賬款質(zhì)押屬擔(dān)保物權(quán)中的權(quán)利質(zhì)押,，是一種從屬于主債權(quán)的擔(dān)保措施,。主債權(quán)存在，擔(dān)保債權(quán)才可能存在,，主債權(quán)消滅,，擔(dān)保債權(quán)消滅。主要適用《物權(quán)法》第223條,、第228條及《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》等的相關(guān)規(guī)定,。 (一) 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓以通知為生效條件、以登記為對抗條件,，登記非必須《合同法》第八十條規(guī)定,，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人,，未經(jīng)通知,，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。同時《中國人民銀行征信中心中征動產(chǎn)融資統(tǒng)一登記平臺操作規(guī)則》規(guī)定,，登記平臺支持應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記,，發(fā)起登記的當(dāng)事人進(jìn)入動產(chǎn)融資統(tǒng)一登記系統(tǒng)后，可以選擇“應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓”項目進(jìn)行登記,。可見,，通知債務(wù)人是應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人發(fā)生效力的必要條件而登記則非必須。但為了解決現(xiàn)實中債權(quán)人多次惡意轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款及善意受讓人的問題,，保障融資秩序與安全,，部分地區(qū)已經(jīng)出臺了相關(guān)規(guī)定，要求必須辦理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記,，否則不能對抗善意第三人,。如《天津高院關(guān)于審理保理合同糾紛案件若干問題的審判委員會紀(jì)要(一)》第九條規(guī)定“辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押,、轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款的權(quán)屬狀態(tài)在中國人民銀行征信中心動產(chǎn)融資統(tǒng)一登記平臺予以登記公示，未經(jīng)登記的,，不能對抗善意保理商,。”《關(guān)于審理前海蛇口自貿(mào)區(qū)保理合同糾紛案件的裁判指引（試行）》第三十五條也有類似規(guī)定,。 (二) 應(yīng)收賬款質(zhì)押以登記為生效條件,、以通知為輔助條件，通知非必須《物權(quán)法》第二百二十八條規(guī)定,，以應(yīng)收賬款出質(zhì)的,，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立,。應(yīng)收賬款質(zhì)押后,，未經(jīng)質(zhì)權(quán)人的同意，不得轉(zhuǎn)讓給第三人,。同時 《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第四條規(guī)定,，中國人民銀行征信中心是應(yīng)收賬款質(zhì)押的登記機(jī)構(gòu)。因此,，登記是應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)設(shè)立的生效條件,，未經(jīng)登記不產(chǎn)生質(zhì)權(quán)。質(zhì)權(quán)設(shè)立后,，質(zhì)權(quán)人或者出質(zhì)人是否要將應(yīng)收賬款質(zhì)押的事宜通知到應(yīng)收賬款法律關(guān)系中的債務(wù)人呢,？對此,，并沒有法律法規(guī)予以規(guī)定,。因此，是否通知債務(wù)人,，并不影響應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的設(shè)立及生效,。但無法否認(rèn)，應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)在主債務(wù)無法清償時能否實現(xiàn)依賴于應(yīng)收賬款中債務(wù)人的履行,，如果債務(wù)人對應(yīng)收賬款出質(zhì)的情況不知情,，仍然向出質(zhì)人清償債務(wù)或提前清償債務(wù)，那么作為質(zhì)押標(biāo)的的應(yīng)收賬款債權(quán)消滅后,，質(zhì)權(quán)人屆時就難以對應(yīng)收賬款行使質(zhì)權(quán),，也無法向債務(wù)人主張損害賠償。因此,，在應(yīng)收賬款質(zhì)押融資實務(wù)中,，為防范風(fēng)險，質(zhì)權(quán)人往往是要通知到應(yīng)收賬款中的債務(wù)人,，告知其應(yīng)收賬款質(zhì)押的情況,，同時要求其不得在債務(wù)到期前提前清償債務(wù)或者如需提前清償應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人清償?shù)仁乱恕?nbsp;(一) 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓融資中,，債權(quán)受讓方依據(jù)與轉(zhuǎn)讓方的約定，自行承擔(dān)受讓債權(quán)無法收回責(zé)任或者可以向轉(zhuǎn)讓方行使追索權(quán)或反轉(zhuǎn)讓權(quán)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓就是債權(quán)讓與,。因此,，一般的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓模式，債權(quán)受讓方取代轉(zhuǎn)讓方成為新的債權(quán)人,，那么其就要承擔(dān)應(yīng)收賬款不能收回的風(fēng)險,。但是當(dāng)事人可以約定應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓加回購模式，即當(dāng)應(yīng)收賬款債務(wù)人拒絕付款或者出現(xiàn)停業(yè),、破產(chǎn)等情形時,，債權(quán)受讓方可以要求轉(zhuǎn)讓方回購應(yīng)收賬款。這樣的交易結(jié)構(gòu),，使得資金提供方（債權(quán)受讓方）獲得更多保障,，即使應(yīng)收賬款的債務(wù)人不清償應(yīng)收賬款，其亦可以根據(jù)“回購條款”的約定行使追索權(quán),，要求融資方（債權(quán)轉(zhuǎn)讓方）回購應(yīng)收賬款,。最常見的就是有追索權(quán)的保理融資。在涉及訴訟時,，保理商（債權(quán)受讓方）的訴求總是如此設(shè)計：①被告應(yīng)收賬款債務(wù)人償還原告保理商應(yīng)收賬款本金及利息,；②被告應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓方對被告?zhèn)鶆?wù)人的上述債務(wù)承擔(dān)回購義務(wù)。當(dāng)然,，法院裁判時會增加表述“ 被告應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓方向原告保理商承擔(dān)回購義務(wù)后,，原告保理商應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收賬款債權(quán)及相應(yīng)權(quán)利返還被告?zhèn)鶛?quán)轉(zhuǎn)讓方?！?/section> (二) 應(yīng)收賬款質(zhì)押融資中,，質(zhì)權(quán)人首先是依靠主債務(wù)人清償債務(wù)，只有主債務(wù)人無法清償債務(wù)或者發(fā)生約定的行使質(zhì)權(quán)的情形,，質(zhì)權(quán)人才能通過對應(yīng)收賬款行使質(zhì)權(quán)以清償債務(wù)上已明確,，應(yīng)收賬款質(zhì)押只是擔(dān)保主債權(quán)實現(xiàn)的一種從屬擔(dān)保措施。因此,，在主債務(wù)人主動清償債務(wù)的情形下,，一般不涉及質(zhì)權(quán)的行使。《物權(quán)法》第二百一十九條也予以明確“債務(wù)人履行債務(wù)或者出質(zhì)人提前清償所擔(dān)保的債權(quán)的,，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)返還質(zhì)押財產(chǎn),。債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形，質(zhì)權(quán)人可以與出質(zhì)人協(xié)議以質(zhì)押財產(chǎn)折價,，也可以就拍賣,、變賣質(zhì)押財產(chǎn)所得的價款優(yōu)先受償。”那在主債務(wù)人未能清償債務(wù)的情形下,，應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)人如何實現(xiàn)質(zhì)權(quán)呢,？《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》均未對此做出特別規(guī)定,，只是籠統(tǒng)規(guī)定,，對一般質(zhì)權(quán)可以參照市場價格折價、拍賣,、變賣,，所獲價款超過債權(quán)數(shù)額的部分歸出質(zhì)人所有，不足部分由債務(wù)人清償,。但應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)具有一定的特殊性,，它不涉及具體的物，而是一種權(quán)利債權(quán),，一種付款請求權(quán),，它本身的價值就是明確的。所以,，根本無需折價,、拍賣或變賣。司法實踐中,，在應(yīng)收賬款質(zhì)押融資模式下,，法院往往通過判決應(yīng)收賬款中債務(wù)人直接向質(zhì)權(quán)人清償債務(wù)作為質(zhì)權(quán)人實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的方式（參見《最高人民法院關(guān)于發(fā)布第11批指導(dǎo)性案例的通知》（法[2015]320號）第53號“福建海峽銀行股份有限公司福州五一支行與長樂亞新污水處理有限公司、福州市政工程有限公司金融借款合同糾紛案”）,。因此,，應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)人在對主債務(wù)人提起訴訟的同時可以直接一并起訴出質(zhì)人的債務(wù)人，并要求出質(zhì)人的債務(wù)人在應(yīng)收賬款質(zhì)押金額范圍內(nèi)將其應(yīng)付賬款直接支付于質(zhì)權(quán)人,，質(zhì)權(quán)人對該部分賬款享有優(yōu)先受償權(quán),。綜上，應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓與質(zhì)押在法律適用,、生效條件,、權(quán)利實現(xiàn)方式等方面均存在巨大差異。唯有厘清這些差別之處,，才能在應(yīng)收賬款融資中做到精準(zhǔn)適用、游刃有余,。
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