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銀行對(duì)私業(yè)務(wù)國(guó)際收支申報(bào)應(yīng)該注意的幾個(gè)問(wèn)題20190925 本文簡(jiǎn)要匯總了對(duì)私申報(bào)的一些常見問(wèn)題和注意事項(xiàng),，希望能給辦理對(duì)私申報(bào)業(yè)務(wù)的人員有些幫助，整理過(guò)程中難免有所紕漏,，歡迎在留言欄補(bǔ)充和指正,。本文僅供參考,，具體業(yè)務(wù)操作請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)赝鈪R局！ 
一,、居民身份認(rèn)定,！ 
據(jù)《通過(guò)銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)指引（2019年版）》規(guī)定。1,、個(gè)人按照個(gè)人有效身份證件確定居民和非居民身份,。2、持有境外永久居留證,、外國(guó)護(hù)照,、港澳居民來(lái)往內(nèi)陸通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證等有效證件的個(gè)人,，認(rèn)定為非中國(guó)居民,；3、持有中國(guó)居民身份證,、外國(guó)人永久居留身份證或其他中國(guó)有效證件的個(gè)人,，認(rèn)定為中國(guó)居民；4,、同時(shí)持有所屬國(guó)籍（地區(qū)）身份證件和永久居留證件的個(gè)人,，鑒于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)采用經(jīng)濟(jì)利益中心的居民原則，優(yōu)先按照永久居留證件認(rèn)定居民身份,；5,、持有中國(guó)護(hù)照的個(gè)人需同時(shí)配合其他有效證件進(jìn)行認(rèn)定，即同時(shí)持有中國(guó)護(hù)照和境外永久居留證的個(gè)人認(rèn)定為非中國(guó)居民,，不持有境外永久居留證的個(gè)人認(rèn)定為中國(guó)居民,。6、個(gè)人常住國(guó)家（地區(qū)）按照個(gè)人有效身份證件確定,。 7,、“境內(nèi)非居民”是指通過(guò)境內(nèi)銀行辦理收付款業(yè)務(wù)的非中國(guó)居民，包括境外中央銀行,、銀行,、非銀行機(jī)構(gòu)和個(gè)人；8,、“境外居民”是指在境外辦理收付款業(yè)務(wù)的中國(guó)居民,，包括注冊(cè)地為中國(guó)的機(jī)構(gòu)和中國(guó)居民個(gè)人,。9,、根據(jù)《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》，在華國(guó)際組織（外交部網(wǎng)站查詢）,、國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu),、外國(guó)駐華使領(lǐng)館不屬于中國(guó)居民,，而其他境外法人駐華機(jī)構(gòu)屬于中國(guó)居民。
1,、境外居民賬戶與境內(nèi)居民賬戶之間的跨境收支按照“收入看來(lái)源、支出看用途”的原則進(jìn)行申報(bào),。2,、根據(jù)《細(xì)則》第四條，間接申報(bào)的范圍包括境內(nèi)居民和境內(nèi)非居民通過(guò)境內(nèi)銀行從境外收到的款項(xiàng)和對(duì)境外支付的款項(xiàng),，以及境內(nèi)居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民之間發(fā)生的收付款,。3、境內(nèi)居民個(gè)人通過(guò)境內(nèi)銀行與境內(nèi)非居民個(gè)人之間發(fā)生的人民幣收付款暫不進(jìn)行間接申報(bào),；除涉及資本項(xiàng)目管理,、貨物貿(mào)易進(jìn)出口核查、代發(fā)工資類和涉外收付款人在同一法人銀行內(nèi)的涉外收付款外,，境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)和境內(nèi)非居民個(gè)人之間發(fā)生的人民幣收付款暫不進(jìn)行間接申報(bào),。4、對(duì)金額在等值5000美元以下 （含5000美元）的對(duì)私涉外收付款,，實(shí)行限額下免申報(bào),，即個(gè)人申報(bào)主體可免填涉外收付憑證（含紙質(zhì)憑證和電子單據(jù)）中的申報(bào)信息，但境內(nèi)非居民個(gè)人通過(guò)境內(nèi)銀行從境外收到和對(duì)境外支付的款項(xiàng)除外,。注意,，雖然申報(bào)信息免申報(bào)，但是基礎(chǔ)信息一定要及時(shí)辦理申報(bào),。
1、基礎(chǔ)信息：涉外收付款后的第一個(gè)工作日（T＋1）中午12:00前,，應(yīng)將相應(yīng)基礎(chǔ)信息按照國(guó)家外匯管理局?jǐn)?shù)據(jù)采集規(guī)范的要求從銀行自身計(jì)算機(jī)處理系統(tǒng)導(dǎo)入國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)（銀行版）,。涉外收入,，應(yīng)在解付銀行解付之日或結(jié)匯中轉(zhuǎn)行結(jié)匯之日后五個(gè)工作日內(nèi)辦理該款項(xiàng)的申報(bào),。 涉外支出，境內(nèi)銀行應(yīng)在審核無(wú)誤后于款項(xiàng)匯出之日（T）后的第一個(gè)工作日（T+1）內(nèi)錄入／導(dǎo)入國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)（銀行版）,。
（1）.對(duì)于涉外收付款中對(duì)方收款人或付款人的國(guó)別，應(yīng)申報(bào)為該筆涉外收入或付款的對(duì)方付款人或收款人常駐的國(guó)家或地區(qū),。（2）.對(duì)于境內(nèi)居民與境外居民之間發(fā)生的跨境收付款,，國(guó)別項(xiàng)應(yīng)申報(bào)境外居民相應(yīng)的境外賬戶開戶銀行所在國(guó)家或地區(qū)。如：中國(guó)居民從境內(nèi)賬戶向在香港的同名賬戶轉(zhuǎn)款,，國(guó)別應(yīng)為香港,。（3）.對(duì)于境內(nèi)非居民通過(guò)境內(nèi)銀行與境外發(fā)生的收付款,，國(guó)別項(xiàng)應(yīng)申報(bào)為境內(nèi)非居民的常駐國(guó)家或地區(qū)。如：注冊(cè)地為香港的非居民,，通過(guò)境內(nèi)銀行向美國(guó)收付款,，則申報(bào)國(guó)別應(yīng)為香港，而非美國(guó),。
（1）、持有中國(guó)護(hù)照或其他中國(guó)有效證件的個(gè)人,，將其因受雇于境外非居民獲得的收入,，匯回國(guó)內(nèi)（無(wú)論匯給自己同名賬戶或是其親屬賬戶），可申報(bào)在“321000-職工報(bào)酬”項(xiàng)下,。同理,，因其他原因獲得收入并匯回國(guó)內(nèi)的，根據(jù)境外收入來(lái)源申報(bào)在相應(yīng)的交易項(xiàng)目中,。（2）,、中國(guó)居民雇員受境內(nèi)雇主委派，前往境外工作,，境內(nèi)雇主向居民雇員境外賬戶匯入的工資,，可視為居民雇員將在境外的花費(fèi)，可申報(bào)在“223010-公務(wù)及商務(wù)旅行”項(xiàng)下,。如該居民雇員將這筆收入中未花費(fèi)部分匯回境內(nèi),，可申報(bào)在“821030-調(diào)回存放境外存款本金”項(xiàng)下。（3）,、中國(guó)雇主向在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍雇員支付工資時(shí),，無(wú)論該外籍雇員在中國(guó)境內(nèi)工作時(shí)間長(zhǎng)短，可申報(bào)在“321000-職工報(bào)酬”項(xiàng)下,。該外籍雇員將其工資匯往境外（不論是匯給自己賬戶還是境外親屬賬戶）,，可申報(bào)在“822030-境外存入款調(diào)出”項(xiàng)下。（4）,、境外公司和境內(nèi)公司具有直接投資關(guān)系,，前者向后者派遣人員工作，薪酬由后者支付,，則視同來(lái)境內(nèi)工作的非居民員工與境內(nèi)公司具有雇傭關(guān)系,。境內(nèi)公司向其支付的報(bào)酬可申報(bào)在“321000-職工報(bào)酬”項(xiàng)下。但如境外公司和境內(nèi)公司沒(méi)有直接投資關(guān)系,，則來(lái)境內(nèi)工作的非居民與該境內(nèi)公司之間沒(méi)有雇傭關(guān)系,，境內(nèi)公司支付的報(bào)酬視為服務(wù)支出，應(yīng)根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目申報(bào)在相應(yīng)編碼項(xiàng)下。（5）,、請(qǐng)問(wèn)支付網(wǎng)上域名注冊(cè)費(fèi)應(yīng)該申報(bào)什么交易編碼？答：網(wǎng)上域名注冊(cè)屬于網(wǎng)絡(luò)服務(wù),，應(yīng)申報(bào)在227010—電信服務(wù)項(xiàng)下,。（6）、境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)向境內(nèi)非居民個(gè)人借入人民幣,，或者境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)借人民幣給境內(nèi)非居民個(gè)人,，是否需要進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)?如需申報(bào)，則申報(bào)在哪個(gè)交易編碼項(xiàng)下?答:需要進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào),。從非居民個(gè)人處借入資金,，收入申報(bào)在“822020”項(xiàng)下；借給非居民個(gè)人資金,，付匯申報(bào)在“821020”項(xiàng)下,。（7）、留學(xué)及教育相關(guān)旅行涉外收付款的區(qū)分留學(xué)及教育相關(guān)旅行的交易編碼區(qū)分為一年以上,、一年及一年以下,，兩類編碼的選擇視申報(bào)主體計(jì)劃或意向的留學(xué)及教育時(shí)間而定。對(duì)不確定時(shí)間的留學(xué)及教育則視同為一年以上的留學(xué)及教育,。（8）海外購(gòu)物退稅應(yīng)申報(bào)為旅行項(xiàng)下的退款,，并按照有關(guān)退款的處理原則進(jìn)行申報(bào)。（9）,、居民投保人收到非居民保險(xiǎn)人支付的人壽保險(xiǎn)福利,、年金等申報(bào)在“821010-資產(chǎn)-人壽保險(xiǎn)和年金權(quán)益”項(xiàng)下，中國(guó)居民保險(xiǎn)人向非居民支付的人壽保險(xiǎn)福利,、年金等申報(bào)在“822010-負(fù)債-人壽保險(xiǎn)和年金權(quán)益”項(xiàng)下,。
六、關(guān)于居民與非居民聯(lián)名賬戶性質(zhì)的認(rèn)定
境內(nèi)銀行為居民個(gè)人和非居民個(gè)人開立的聯(lián)名賬戶視為居民賬戶,，境外銀行為居民個(gè)人和非居民個(gè)人開立的聯(lián)名賬戶視為非居民賬戶,。
七、境內(nèi)個(gè)人不允許擁有在境外上市的公司股份的法律依據(jù)是什么,？
境內(nèi)個(gè)人投資境外上市公司股份,，一方面與投資境外證券市場(chǎng)有關(guān)，另一方面也與境外投資有關(guān),。以下兩方面的法律規(guī)定僅供參考 （1）《合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資外匯管理規(guī)定》（國(guó)家外匯管理局公告2013年第1號(hào)）規(guī)定：“合格投資者是指取得相關(guān)部門批準(zhǔn)或許可開展境外證券等投資的境內(nèi)機(jī)構(gòu),，包括但不限于：商業(yè)銀行、證券公司,、基金管理公司,、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、信托公司等,?！痹撘?guī)定中明確了只有相關(guān)境內(nèi)機(jī)構(gòu)才可以開展境外證券等投資,，不包括境內(nèi)個(gè)人。 （2）《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號(hào)）中明確：境外投資是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)通過(guò)新設(shè),、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán),、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為,。上述辦法中只明確了境內(nèi)企業(yè)可開展境外投資,。國(guó)家外匯管理局的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定的通知》（匯發(fā)（2009）30號(hào)）中同樣明確只能是境內(nèi)機(jī)構(gòu)才能進(jìn)行境外投資。 以上法規(guī)都沒(méi)有允許境內(nèi)個(gè)人開展境外證券投資或其他投資,。如果問(wèn)題中的境內(nèi)個(gè)人擁有美國(guó)上市公司股份是由于境外融資,、股權(quán)激勵(lì)等特殊原因或目的引起的，請(qǐng)?jiān)斒鼍唧w內(nèi)容,，以便于根據(jù)有關(guān)法規(guī)予以分析判定,。 注：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2014）37號(hào)）文的規(guī)定，如果個(gè)人在境外設(shè)立的是特殊目的公司并在外匯局辦理了特殊目的公司外匯登記,，其后境外特殊目的公司上市,，其持有的上市公司股份是合法的；但如果其未辦理特殊目的公司登記,，其持有的境外上述公司股權(quán)則得不到法律支持,。此外，根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定,，境內(nèi)個(gè)人境外證券投資等可以通過(guò)QDII,、滬港通等合法渠道辦理，如其未通過(guò)合法渠道持有美國(guó)上市公司的股票,，也得不到法規(guī)支持,。聲明：以上探討觀點(diǎn)僅供參考，一切以文件和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門答復(fù)為主,！
人民銀行安順市中心支行聯(lián)合安順市金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)聯(lián)合會(huì),，共同制作的第一支金融宣傳動(dòng)漫視頻
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