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（六）：捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表 第1行第1列：非公益性捐贈（賬載金額） 填寫會計口徑下，“本年發(fā)生的,，而且會計已經(jīng)在損益中作賬記載”的非公益性捐贈支出,。 注意：非公益性是指企業(yè)未通過符合條件的機(jī)構(gòu)、部門或公益團(tuán)體等進(jìn)行,，而是由企業(yè)自己直接進(jìn)行捐贈支出,。比如企業(yè)直接對貧困兒童捐款。 第2行第1列：全額扣除的公益性捐贈（賬載金額） 填寫會計口徑下,，“本年發(fā)生的,，而且會計已經(jīng)在損益中作賬記載”的可根據(jù)實(shí)際支出全額扣除的捐贈支出。目前全額扣除的情況非常少,，一般企業(yè)不會涉及到,。 如：目前對2022年冬奧會、殘奧會捐贈支出,，可全額扣除,。 第7行第3列：本年（按稅收規(guī)定計算的扣除限額） 填寫按照本年利潤總額乘以12%計算得出的金額，該金額為捐贈支出扣除上限,。 如果利潤總額為負(fù)數(shù),，則該處的為0，也就意味著捐贈支出不得限額扣除,。 第7行第4列：本年（稅收金額） 本年可以稅前扣除多少金額,，該處即填寫多少，該處的金額是扣減掉以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來的捐贈支出后的金額,。 如：16年結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣減的捐贈支出為9萬,，17年可一共可限額扣除32萬，則該欄填寫23萬元（32-9）,。
（七）：未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào) 一,、跨期收取的租金,、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入（稅收金額） （一）租金 按合同約定的金額確認(rèn),。 如果合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,，且租金提前一次性支付的，出租人可以根據(jù)已經(jīng)確認(rèn)的收入,、在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度 （二）利息 按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) （三）特許權(quán)使用費(fèi) 按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 二,、分期確認(rèn)收入 提醒：對于分期銷售的收入，要調(diào)整的營業(yè)成本,，應(yīng)在A105000中的30行的“其他”中,，調(diào)整相關(guān)配比成本 三、政府補(bǔ)助遞延收入（稅收） 稅法要求一次性確認(rèn)收入,。一筆政府補(bǔ)助只能填寫一次,。 提醒：此處填寫不符合不征稅收入的政府補(bǔ)助，如果這個政府補(bǔ)助是不征稅的,，則不應(yīng)該在此處填寫,。而應(yīng)該在A105040表中填寫
（八）：資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì) 賬載金額： 該金額填寫會計記錄在賬本中的金額數(shù)據(jù) 稅收金額： 該金額填寫按照稅法規(guī)定計算得出的相關(guān)金額數(shù)據(jù) 第1列 資產(chǎn)原值（賬載金額）： 該金額填寫會計按照歷史成本原則記錄的資產(chǎn)原值,。（特殊情況除外） 第2列 本年折舊,、攤銷額（賬載金額）： 該金額填寫會計記錄的本期資產(chǎn)折舊攤銷金額。 第3列 累計折舊,、攤銷額（賬載金額）： 該金額填寫截止到年末,，會計記錄的累計金額 第4列 資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)（稅收金額）： 該金額為稅法規(guī)定的資產(chǎn)原值，一般情況下與會計記錄的資產(chǎn)原值是一致的,。 第5列 稅收折舊額（稅收金額）： 該金額為稅法規(guī)定的資產(chǎn)本期折舊攤銷金額 第6列 享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊,、攤銷額（稅收金額） 該金額為享受加速折舊的固定資產(chǎn)，在不享受加速折舊的情況下按照一般稅法規(guī)定的折舊金額,。 第7列 加速折舊統(tǒng)計額 （稅收金額） 該金額數(shù)值為自動計算得出,，為第5列減去第6列的差額。 統(tǒng)計享受加速折舊資產(chǎn)的折舊攤銷金額與正常折舊金額相比,，所產(chǎn)生的差額,。 第8列 累計折舊、攤銷額 （稅收金額) 該金額為截止到年末,，按稅法規(guī)定計算得出的累計金額 第8行至第17行 其中：享受固定資產(chǎn)加速折舊及一次性扣除政策的資產(chǎn)加速折舊額大于一般折舊額的部分 注意該部分的填寫不參與納稅調(diào)整，只是起到展示作用,。
（九）：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 第10行：（八）銷售折扣,、折讓和退回 該處填寫不符合稅收規(guī)定，存在會稅差異的銷售折扣,、折讓和退回,。 如：17年銷售貨物,，該貨物在18年退回，會計如果按照日后事項(xiàng)處理,，稅法則要求沖減18年當(dāng)期收入,，則存在會稅差異。 第15行：（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi) /賬載金額 該處填寫會計記錄的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額 第15行：（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)/稅收金額 該處在“發(fā)生額的60% ”與 ”營業(yè)收入的5‰ ”兩者中,，選取小者填入該處。 注意：視同銷售收入也應(yīng)并入營業(yè)收入作為計算基數(shù),，計算招待費(fèi),。 第18行：利息支出： 該處稅收金額的扣除可選取本省任何一家金融機(jī)構(gòu)的同期貸款利率為上限標(biāo)準(zhǔn)。 第26行：（十三）跨期扣除項(xiàng)目 該處填寫預(yù)提費(fèi)用,、預(yù)計負(fù)債等存在會稅差異的事項(xiàng),。
（十）：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 第1列（年度）： 填寫可彌補(bǔ)年度。 以2017年匯算清繳為例,，本年度為2017年,，第1行到第5行的年度分別為2012年至2016年。 第2列的第1至5行（可彌補(bǔ)虧損所得）： 根據(jù)以前年度所得稅匯算清繳申報的數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫,。 提醒：如以前年度的應(yīng)納稅所得稅經(jīng)稅務(wù)檢查后調(diào)整過,，則應(yīng)以調(diào)整后的金額填報。 第2列的第6行（可彌補(bǔ)虧損所得）： 該處數(shù)據(jù)為：主表第19行減去主表第20行的金額,。 提醒：主表第20行的金額是由A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表引用過來,。 第4列的第1至5行（當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額）： 根據(jù)以前年度所得稅匯算清繳申報的數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫。 第4列的第6行（當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額）: 填寫第2列與第3列的合計數(shù),，如無虧損,，則為0。 第10列（本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額）： 填寫本年對以前年的虧損額進(jìn)行彌補(bǔ),，將本年可以彌補(bǔ)的金額,，分別分配到對應(yīng)的年度所在行次，填上可彌補(bǔ)的金額,。 如：2015年,、2016年分別虧損20萬、15萬,，2017年度盈利100萬,，則在本列第4行，第5行分別填寫20萬,，15萬,。而第6行本年度處，填寫合計金額35萬,。 注意：該列第6行的數(shù)據(jù)將被主表第21行所引用 第11列（可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額）： 經(jīng)第10行彌補(bǔ)虧損后,，以前年度仍有虧損,，且虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度，則將可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損金額填在該列,。 如：本年度2017年盈利100萬,，以前年度中只有2016年虧損120萬，則可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)的虧損額為20萬,，該20萬金額在第11列第5行填寫,。同時，第11列第7行填寫合計數(shù)共20萬,。 |
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