第35欄，系統(tǒng)自動填寫至第2欄

? 增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票,，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,，并在規(guī)定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額,。按照稅法規(guī)定允許抵扣的,，必須在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣。

? 通行費電子普通發(fā)票,、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也可以在增值稅發(fā)票選擇確認平臺確認,，填寫位置、稅額與增值稅專用發(fā)票一致,。

?稅額填寫：取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

第5欄

? 納稅人進口貨物,，凡已繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款,，其取得的海關完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證,。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》,，申請稽核比對,。

? 稅額填寫：取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

第6欄

? 反映納稅人本期購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得的增值稅專用發(fā)票填寫在本欄,，但購進農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額除外,。

? 稅額填寫：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額,。

　　取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票（3%征收率）的，抵扣進項稅額為不含稅銷售額*9%

?注意：納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,，取得的一般納稅人開具的9%稅率的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的,，應分別填寫在第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”和第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”。

第7欄

? 納稅人從境外購進勞務,、服務,、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)時，由購買方或代理人代銷售方向主管稅務機關繳納增值稅款進行源泉扣繳,，主管稅務機關為其開具代扣代繳稅款的完稅憑證,，可以作為進項稅額抵扣。

? 稅額填寫：完稅憑證上注明的增值稅額

第8a欄

? 納稅人將購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時,，為維持原農(nóng)產(chǎn)品扣除力度不變,，在生產(chǎn)領用當期，再加計抵扣1個百分點,。且在2019年4月1日以后,，納稅人領用農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物，統(tǒng)一按照1%加計抵扣,，不再區(qū)分所購進農(nóng)產(chǎn)品是在4月1日前還是4月1日后,。

? 稅額填寫：投產(chǎn)當期農(nóng)產(chǎn)品實耗數(shù)不含稅銷售額*1%

第8b欄

① 旅客運輸服務

? 納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣,。

? 稅額填寫：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的：
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路,、水路等其他客票的：
公路,、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

② 不動產(chǎn)進項抵扣

? 自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣,。此前尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

? 稅額填寫：尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額

? 注意：申報表第9欄“本期用于構建不動產(chǎn)的扣稅憑證”和第10欄“本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”僅用作統(tǒng)計,，不計入進項稅額匯總,。

第11欄

? 外貿企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內申報退（免）稅或雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內向稅務機關補齊有關憑證,，以及未在規(guī)定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的,，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內，由外貿企業(yè)根據(jù)應征稅貨物相應的未辦理過退稅或抵扣的進項增值稅專用發(fā)票情況,，填具進項發(fā)票明細表（包括進項增值稅專用發(fā)票代碼,、號碼、開具日期,、金額,、稅額等），向主管退稅的稅務機關申請開具《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》,。

? 稅額填寫：稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額,。