滯留發(fā)票一般是銷貨方對購貨方開具增值稅專用發(fā)票,，而購貨方由于種種原因在180日內(nèi)未將專用發(fā)票認(rèn)證及抵扣的增值稅專用發(fā)票。

滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因

• 屬于購進(jìn)免稅貨物用,，專用發(fā)票不得認(rèn)證,；
• 屬于購進(jìn)非應(yīng)稅項(xiàng)目用，專用發(fā)票不得認(rèn)證,；
• 銷貨方未將專用發(fā)票交給購貨方,，造成存根聯(lián)滯留；
• 購貨方接到專用發(fā)票超過180日認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣,，造成存根聯(lián)滯留,；
• 購貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對方開具的專用發(fā)票不能抵扣；
• 購貨方發(fā)生走逃或注銷,。

一般情況下,，增值稅專用票的稅務(wù)管理很嚴(yán)格,，稅局一旦發(fā)現(xiàn)問題會予以追究。實(shí)際中,，各地稅局會要求存在滯留發(fā)票的公司必須對滯留的原因加以說明,，同時也會對存在疑點(diǎn)的公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查。

滯留發(fā)票的罰款方法

滯留票一般對專用發(fā)票來說的,，不入賬一般情況下不會有風(fēng)險(xiǎn),，但是因?yàn)閷Ｓ冒l(fā)票開票和抵扣都是上傳國稅局的，你沒有抵扣造成滯留票,，會造成稅局認(rèn)為是虛假發(fā)票,，到時候?qū)嶋H核查的時候會讓你說明原因也有可能罰款的：

（1）發(fā)票丟失未認(rèn)證。若超過180天未認(rèn)證,，則形成滯留票,，無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行所得稅前成本費(fèi)用的扣除,。

（2）銷貨方拒絕提供發(fā)票,。若發(fā)票開具后180天購貨方依然未收到發(fā)票，則無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額,，相應(yīng)的成本亦無法進(jìn)行扣除,。

（3）收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)。

如何正確處理滯留發(fā)票

1、企業(yè)若取得不能抵扣的專用發(fā)票,，一個途經(jīng)是要銷貨方重新開具普通發(fā)票,，另一個途經(jīng)是把發(fā)票拿去認(rèn)證抵扣，但同時做全額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,。

2,、購貨方購進(jìn)屬于免稅貨物用、非應(yīng)稅項(xiàng)目用,，要求銷貨方開具普通發(fā)票,。

3、購貨方屬于小規(guī)模納稅人期間,，要求銷貨方開具普通發(fā)票,。

4、購貨方接到專用發(fā)票超過180日認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣,，購貨方要自我檢討一下管理流程,，應(yīng)在180日內(nèi)盡快認(rèn)證。