人們一般的觀念認(rèn)為,，私人的銀行賬戶之間相互轉(zhuǎn)款不會(huì)引起銀行,、稅務(wù)部門的注意，沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn),，只需要注意企業(yè)（單位）銀行賬戶與私人銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)賬風(fēng)險(xiǎn)即可,。其實(shí)，人們的前面那一種觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的,，私人銀行賬戶之間轉(zhuǎn)款達(dá)20萬(wàn)以上時(shí),，也會(huì)被銀行,、稅務(wù)監(jiān)控。

第一,，國(guó)家稅務(wù)總局交換CRS信息

2018年9月,，國(guó)家稅務(wù)總局與103個(gè)（數(shù)據(jù)截止至2018年8月7日）承諾執(zhí)行CRS（是一種國(guó)際稅務(wù)術(shù)語(yǔ)，中文翻譯為“共同申報(bào)準(zhǔn)則”,，又稱“統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)”）的國(guó)家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局進(jìn)行首次金融賬戶涉稅信息交換,， 即交換CRS信息，國(guó)家隨時(shí)掌握中國(guó)稅收居民在海外的金融信息,，讓藏身海外的資產(chǎn)透明化,。

另請(qǐng)注意：中國(guó)實(shí)施CRS后，將以“稅收居民”身份而非國(guó)籍信息來(lái)判定進(jìn)行信息交換,。這個(gè)規(guī)定,，對(duì)于確定被查主體是十分要害的內(nèi)容。例如：被查者是瑞士居民,，但其在中國(guó)工作,，其在境外的金融賬戶信息需要交換給中國(guó)稅務(wù)當(dāng)局，而并不是瑞士的稅務(wù)當(dāng)局,。

一旦被查詢到海外巨額收入,，相關(guān)人員可能面臨巨額的個(gè)稅補(bǔ)繳，以及海外設(shè)立公司的25%企業(yè)所得稅,。

第二,，個(gè)稅草案首次添加反避稅條款

2019年1月日開始實(shí)施的新《個(gè)人所得稅法》第八條，是首次添加的反避稅條款：“有下列情形之一的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整：（一）個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額,，且無(wú)正當(dāng)理由；（二）居民個(gè)人控制的,，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè),，無(wú)合理經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤(rùn)不作分配或者減少分配,；（三）個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益,。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的,，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款,，并依法加收利息?！?/p>

此反避稅條款,，旨在監(jiān)控與重點(diǎn)打擊那些關(guān)聯(lián)企業(yè)及個(gè)人之間通過(guò)關(guān)聯(lián)交易來(lái)避稅的路徑,，尤其是企業(yè)股東,、控制人、高管、法定代表人等走私人銀行賬戶供企業(yè)經(jīng)營(yíng)應(yīng)用的,，將是一個(gè)極大的未知風(fēng)險(xiǎn),。

中國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)的所得稅管理的重點(diǎn)在于企業(yè)，相應(yīng)反避稅措施也主要針對(duì)企業(yè)法人進(jìn)行設(shè)計(jì),。新個(gè)稅法有了反避稅條款,，意味著將相關(guān)個(gè)人避稅行為也納入反避稅體系，這是賦予中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)有力的進(jìn)行個(gè)稅反避稅稽查的法律依據(jù),。

第三,，人行銀行對(duì)大額支付的監(jiān)控

中國(guó)人民銀行在2007年3月1日施行的《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》中對(duì)大額交易進(jìn)行了明確定義：“法人、其他組織和個(gè)體工商戶（以下統(tǒng)稱單位）之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付,；金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付,，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款,、現(xiàn)金匯票,、現(xiàn)金本票解付；個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn),?！?/p>

根據(jù)上述管理辦法，只要銀行賬戶之間的流動(dòng)資金達(dá)到20萬(wàn),，就需要在業(yè)務(wù)發(fā)生第二日通過(guò)系統(tǒng)報(bào)告人民銀行,。

稅務(wù)當(dāng)局的金稅三期開通與應(yīng)用以來(lái)，銀行與稅務(wù)之間進(jìn)行了充分的信息共享,，就如同給企業(yè)與個(gè)人張了一張無(wú)處可避的網(wǎng),，稅務(wù)局隨時(shí)可以根據(jù)個(gè)人的身份證信息，以及企業(yè)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼查詢其賬下的流金動(dòng)態(tài),，可以做到稅務(wù),、洗錢者無(wú)處可逃。

尤其是,，中國(guó)個(gè)人所得稅的合規(guī)與公允性將進(jìn)入到一個(gè)全新的局面后,，想海外逃避稅者也將無(wú)處遁形。

各位老板,、會(huì)計(jì),、高收入者，即使是正常轉(zhuǎn)賬,，也得注意上面這些規(guī)定,，如果您的有風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，要么請(qǐng)一個(gè)企業(yè)法律顧問(wèn),，要請(qǐng)一個(gè)么人律師提供這方面的智力支撐,，雖然要開支一點(diǎn)顧問(wèn)費(fèi),，但相對(duì)于您的風(fēng)險(xiǎn)成本來(lái)說(shuō)，開支這一點(diǎn)點(diǎn)顧問(wèn)費(fèi)是十分有必要的,。當(dāng)然,，您所請(qǐng)的顧問(wèn)，必須要有良好的稅務(wù)知識(shí)功底,，如果既有律師資格又有稅務(wù)師資格是最為理想的聘用對(duì)象,。