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按照中國普通家庭情況簡單做個測算： 市民稅先生今年30多歲,，月收入1.5萬元,，每個月都要還房貸。孩子剛讀書,，且是獨生子女,，父母提供了首套住房首付，60歲且已經(jīng)退休了,。 首先,，能夠扣除子女教育費用1000元/月 按照征求意見稿，納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出,，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,。 適用范圍中的學(xué)前教育和學(xué)歷教育范圍很廣。年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前教育,，往后子女的義務(wù)教育,、高中、大學(xué)（大專）,、碩士以及博士都符合扣除范圍。 其次,，能扣除首套房貸利息1000元/月 按照征求意見稿,，納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間,，按照每年12000元（每月1000元）標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,。非首套住房不得扣除，并且納稅人只能享受一次扣除機(jī)會,。 然后,，可以扣除獨生子女贍養(yǎng)老人費用2000元/月 征求意見稿規(guī)定,，納稅人贍養(yǎng)60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以進(jìn)行扣除,；其中分為獨生子女和非獨生子女兩種情況,。 納稅人為獨生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,； 納稅人為非獨生子女的,，可以分?jǐn)?4000元（每月2000元）的扣除額度，如平均分?jǐn)?、約定分?jǐn)偟惹闆r,，分?jǐn)偡绞揭粋€納稅年度內(nèi)不得變更。 此外,，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年12000元（每月1000元）,。 例如，一個老人有三個孩子,，每個孩子可以平均分?jǐn)偪鄢?，每人每?000元；也可以約定分?jǐn)?，分別享受4000,、8000、12000的扣除額,，但每個子女的扣除額不能高于12000元,。 按照個稅計算公式： 應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。 5000的起征點,，每月繳納個人所得稅790元 算上專項附加扣除,，每月繳納個稅390元 收入越低稅負(fù)降低越多  此外，如果烤先生沒有買房選擇租房,，他的房貸利息扣除會被房租扣除替代： 在直轄市,、省會城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年14400元（每月1200元）,； 在其他城市租房，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的,，扣除標(biāo)準(zhǔn)為12000元（每月1000元）,； 在其他城市租房，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬（含）的,，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元（每月800元）,。 關(guān)于個稅抵扣如何申報的解讀 子女教育 Q1：孩子在國外上學(xué)可以享受扣除嗎？ 可以。但需要保存境外學(xué)校錄取通知書以及留學(xué)簽證等相關(guān)教育資料 Q2：孩子在國內(nèi)上學(xué)需要保存資料嗎,？ 不需要,。國內(nèi)教育部門信息比較全面，不用留存資料,。 Q3：孩子因病休學(xué)但保留學(xué)籍期間,，是否可以享受扣除？ 可以,，保留學(xué)籍期間都可以享受抵扣,。 Q4：孩子寒暑假期間是否享受連續(xù)扣除？ 可以,。 Q5：孩子3歲了但由于其他原因沒上幼兒園可以抵扣嗎,？ 可以，夫妻一方每月扣除1000元或雙方每人各抵扣500元,。 Q6：收養(yǎng)的孩子也可以享受扣除嗎,？ 可以，收養(yǎng)的孩子情況視同有血緣關(guān)系的孩子,。 大病醫(yī)療 Q7：大病醫(yī)療支出能否享受按月扣除,？ 不可以。 大病醫(yī)療抵扣是據(jù)實支出抵扣,，必須按年享受扣除,。比如當(dāng)年大病醫(yī)療支出自付30000元，可扣除15000元,。 Q8：大病醫(yī)療支出扣除需要哪些憑證,？ 患者醫(yī)藥服務(wù)收費以及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費用清單等,。 Q9：跨年度治療,，比如2018年花費14000元，2019年花費13000元可以申報抵扣嗎,？ 不可以,，按年度計花費未達(dá)到15000元的抵扣標(biāo)準(zhǔn)，不能扣除,。 Q10：家中老人生病,，子女可以享受扣除嗎？ 不可以,。 Q11：成年大學(xué)生尚未參加工作不繳納個稅,，生病后父母可以享受抵扣嗎？ 不可以,，須是未成年人，父母才可享受扣除。 首套住房貸款利息 Q13：商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款是否都能扣除,？ 都可以,。 Q14：此前全款買房,，買第二套房時第一次使用房貸,，是否可以享受抵扣？ 可以,，新規(guī)所指的首套住房貸款,，是指享受首套住房貸款利率的住房的貸款,，認(rèn)貸不認(rèn)房，只要是第一次使用住房貸款就可以抵扣,。 Q15：婚前夫妻雙方各買了一套房,，婚后如何抵扣？ 夫妻雙方婚后可指定其中一套,，享受1000元月的抵扣,，或者兩套房各自享受500元/月的抵扣。 Q16：2019年開始償還首套房房貸,，償還期限25年,，是否可以享受25年的扣除？ 不可以,，在實際發(fā)生貸款利息的年度,，期限最長不超過240個月。 Q17：享受房貸利息扣除,，需要保存哪些資料,？ 住房貸款合同、貸款還款支出憑證,。 住房租金 Q18：要享受房租扣除,，需要留存哪些資料？ 房屋租賃合同或協(xié)議等,。 Q19：在大城市工作,，老家有一套房，是否可以享受扣除,？ 可以,，只要在工作所在城市無房，就能享受房租抵扣,。 Q20：已婚但無房,，配偶有房，是否可以享受抵扣,？ 不可以,，本人及配偶在主要工作城市沒有自有住房,，才能享受扣除。 贍養(yǎng)老人 Q21：贍養(yǎng)老人的支出是否需要保存憑證,？ 獨生子女的支出不需要憑證,，但有多個兄弟姐妹的需要留存書面分?jǐn)倕f(xié)議，且最高那位每月不得超過1200元,。 Q22：若父母已去世,，祖父母一方或雙方超過60歲，孫子孫女贍養(yǎng)老人是否可以抵扣,？ 可以享受2000元/月的抵扣,，若父母在世，則孫子孫女無法享受抵扣,。 繼續(xù)教育 Q23：繼續(xù)教育扣除需要哪些憑證,？ 相關(guān)職業(yè)資格繼續(xù)教育證書、技術(shù)人員職業(yè)資格證書等,。 Q24：相關(guān)業(yè)余愛好如鋼琴考取資格證書,、普通話等級證等特長類證明是否能享受抵扣？ 不可以,，除非資格證與你從事的職業(yè)有直接關(guān)系,，如職業(yè)鋼琴師考取鋼琴等級證書，如果證書與職業(yè)沒有關(guān)系是無法抵扣的,。 Q25：駕照是否納入抵扣范圍,？ 沒有納入，考取駕照的人無論職業(yè)是否為司機(jī),，都不享受抵扣,。 Q26：個人有幾種辦理途徑？ 兩種,，一種是單位代扣,，另一種是自行申報辦理。 Q27：具體填報方式有哪些,？ 下載手機(jī)APP“個人所得稅”（正規(guī)應(yīng)用平臺內(nèi)下載）,、登陸所在省電子稅務(wù)局網(wǎng)站、電子信息表填寫,、紙質(zhì)信息表填寫（后兩種可在稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上下載,，名稱為《個人所得稅專項附加扣除信息表》，若是由單位代扣的,，則將表格信息完善后推送給扣繳單位即可） Q28：《個人所得稅專項附加扣除信息表》主要填寫哪些信息,？ 姓名、身份證號等個人基本信息,，收入情況,、三險一金,、累計專項附加扣除等。 Q29：留存的材料需要上交嗎,？ 不需要,，申報時不用給申報機(jī)關(guān)、也無需給代扣單位,，只有當(dāng)稅務(wù)部門核對信息核對不上時，才會找納稅人查閱留存資料,。 Q30：每次抵扣都需要填寫一次信息嗎,？ 不需要，第一次填寫需要盡量完整,，便于盡早享受到政策紅利,。但往后便無需再填，年末時若無變化確認(rèn)一下即可,，有變化時及時更新就可以了,。大病醫(yī)療支出是按年扣除的，在第二年匯算清繳時扣除,，與其他5項都不同,。 *以上資料來源：《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》和關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告 新的個稅政策正式實施已經(jīng)過去幾天啦，有不少企業(yè)已經(jīng)開始申報了,，很多小伙伴有點手足無措,，如果有較大的疑問，可以撥打熱線電話12366咨詢,。 |
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