2019年1月1日起

我們就可以享受新稅法的個(gè)人專項(xiàng)附加扣除啦

屆時(shí)

我們繳納的稅少了

到手的工資就多啦

不少小伙伴

表示不太懂如何操作

其實(shí)

操作的方式很簡(jiǎn)單

辦理個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除

對(duì)于工薪階層而言

把相關(guān)信息填報(bào)給單位之后

單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí)

像日?？邸叭U(xiǎn)一金”一樣

幫忙每月代扣就好

個(gè)人通過(guò)app端或web端填報(bào)信息的

可以選擇“由單位代扣”

這些聯(lián)網(wǎng)信息可以及時(shí)被單位接收

依照你本人填寫(xiě)的信息

單位每月幫你預(yù)扣預(yù)繳

對(duì)于非工薪階層

或者沒(méi)有固定單位幫你扣稅的

往往需要自行申報(bào)

自行申報(bào)辦理

不能實(shí)現(xiàn)每月每月扣

需要到次年3月1日至6月30日按年辦理

在次年3月1日至6月30日辦理的

可以填寫(xiě)紙質(zhì)/電子模板

去年度匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

也可以在app端填寫(xiě)相關(guān)信息

在線完成年度匯算清繳工作

首次享受時(shí)

應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)并向扣繳義務(wù)人報(bào)送《扣除信息表》

除了填寫(xiě)紙質(zhì)表格

我們可以通過(guò)“個(gè)人所得稅”手機(jī)APP

和省電子稅務(wù)局網(wǎng)站

申報(bào)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

申報(bào)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

實(shí)施時(shí)間是2019年1月1日起

大家可以先收藏此篇操作方式

等到時(shí)再操作哦

你可以到任何一個(gè)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)表格

從稅務(wù)局網(wǎng)站上下載電子版并打印

也從單位獲取紙質(zhì)版

單位可以從“扣繳客戶端”下載并發(fā)放給你

你也可以從稅務(wù)局官方網(wǎng)站上下載

你填寫(xiě)好表格

把表格交給單位

單位將員工相關(guān)信息錄入并上傳到系統(tǒng)

享受各專項(xiàng)附加扣除

需填報(bào)相應(yīng)內(nèi)容

子女教育：

配偶及子女的姓名,、身份證件類型及號(hào)碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間,、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等,。

繼續(xù)教育：

接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：教育起止時(shí)間、教育階段等信息,；

接受技能人員或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：證書(shū)名稱,、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān),、發(fā)證（批準(zhǔn)）時(shí)間等信息,。

住房貸款利息：

住房權(quán)屬信息、住房坐落地址,、貸款方式,、貸款銀行、貸款合同編號(hào),、貸款期限,、首次還款日期等信息；

納稅人有配偶的,，填寫(xiě)配偶姓名,、身份證件類型及號(hào)碼。

住房租金：

主要工作城市,、租賃住房坐落地址,、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息,；納稅人有配偶的,，填寫(xiě)配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼,。

贍養(yǎng)老人：

納稅人是否為獨(dú)生子女,、月扣除金額,、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼、與納稅人關(guān)系,；有共同贍養(yǎng)人的,，需填報(bào)分?jǐn)偡绞健⒐餐狆B(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼等信息,。

大病醫(yī)療：

患者姓名,、身份證件類型及號(hào)碼、與納稅人關(guān)系,、與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用總金額,、醫(yī)保目錄范圍內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)的自付金額等信息。

第一步：下載APP

關(guān)注重慶本地寶微信公眾號(hào)

微信對(duì)話框發(fā)送【個(gè)稅】即可下載表格及下載個(gè)稅app

也可以在手機(jī)應(yīng)用商店搜索該APP并下載

第二步：注冊(cè)

點(diǎn)擊【注冊(cè)】

選擇【人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)】

閱讀《用戶注冊(cè)協(xié)議》

點(diǎn)擊【同意并繼續(xù)】

填寫(xiě)個(gè)人信息

并開(kāi)始人臉識(shí)別

填寫(xiě)用戶注冊(cè)信息并提交

提交之后就注冊(cè)成功啦

點(diǎn)擊【完成】

點(diǎn)擊【完善個(gè)人信息】

即可查看并完善自己的信息

我們現(xiàn)在只可以操作到這一步

等到2019年1月1日起

就可以通過(guò)APP申報(bào)

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除啦

到時(shí)只需這么操作

▼

第三步：進(jìn)行申報(bào)

首頁(yè)選擇【我要申報(bào)專項(xiàng)附加扣除】

填寫(xiě)或確認(rèn)基本信息

填寫(xiě)專項(xiàng)扣除信息

填寫(xiě)其他信息

在登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局網(wǎng)站

完成注冊(cè)

并實(shí)名登錄網(wǎng)頁(yè) WEB 端后

可以按照如下步驟填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息

第一步：

選擇“專項(xiàng)附加扣除”—立即申報(bào)

第二步：

選擇“子女教育專項(xiàng)附加扣除”—立即申請(qǐng)

第三步：

錄入基本信息

如手機(jī)號(hào),、電子郵箱

聯(lián)系地址等

第四步：

錄入教育信息

如扣除年度

選擇子女

當(dāng)前受教育階段

當(dāng)前受教育階段開(kāi)始時(shí)間

當(dāng)前受教育階段結(jié)束時(shí)間

子女教育終止時(shí)間（不再受教育時(shí)填寫(xiě)）

就讀國(guó)家（地區(qū)）

就讀學(xué)校（選填）

……

第五步：

錄入分配方式

有配偶

（填寫(xiě)真實(shí)配偶信息,，

并選擇跟配偶的扣除分配比例）

或 無(wú)配偶（請(qǐng)據(jù)實(shí)選擇分配比例）

配偶信息

分配方式（全部由我扣除；夫妻平分扣除）

第六步：

選擇扣除方式

可以選擇通過(guò)扣繳義務(wù)人扣除

或者選擇綜合所得年度自行申報(bào)

不管你是以哪種方式填寫(xiě)申報(bào)的

都不需要提交材料

但需要留存?zhèn)洳橘Y料

子女教育：

子女在境外接受教育的,，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū),、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

繼續(xù)教育：

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的,，應(yīng)當(dāng)留存職業(yè)資格相關(guān)證書(shū)等資料。

住房貸款利息：

住房貸款合同,、貸款還款支出憑證等資料,。

住房租金：

住房租賃合同或協(xié)議等資料。

贍養(yǎng)老人：

約定或指定分?jǐn)偟臅?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議等資料,。

大病醫(yī)療：

大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件,，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料。

關(guān)于個(gè)稅專項(xiàng)扣除

相信你還有不少問(wèn)題想了解吧

以下為常見(jiàn)問(wèn)題解答

快看看有沒(méi)有你想知道的

1,、個(gè)稅APP進(jìn)不去怎么辦?

一般來(lái)說(shuō)，個(gè)稅APP進(jìn)不去是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)連接異?；蛩B接的服務(wù)正在停機(jī)維護(hù),。請(qǐng)先驗(yàn)證手機(jī)是否能正常上網(wǎng)。如果能正常訪問(wèn)其他網(wǎng)上信息,，那很可能是個(gè)稅APP服務(wù)器正在停機(jī)維護(hù),。近期由于各省稅務(wù)局正在開(kāi)展國(guó)地稅并庫(kù)工作，個(gè)人所得稅APP系統(tǒng)需要相應(yīng)配合停機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)投放工作,。2018年12月22日-26日,，浙江、寧波將全程停機(jī);后續(xù)其他省市也將根據(jù)國(guó)地稅并庫(kù)工作需要進(jìn)行必要的停機(jī)數(shù)據(jù)投放,，具體信息詳見(jiàn)各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站通知,。個(gè)稅APP登錄頁(yè)面上也會(huì)顯示正在停機(jī)以及可恢復(fù)使用的時(shí)間，請(qǐng)?jiān)诖藭r(shí)間后重新登錄。不便之處,，敬請(qǐng)諒解,。

2、個(gè)稅?？垭娮幽０迥睦锵螺d?

可以從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站下載,，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單,，選擇其中的任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除入口,，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載,，即可下載最新的電子模板,。

3、住房貸款利息怎么扣除?

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房,，發(fā)生的首套住房貸款利息支出,，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月,。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

4,、租房租金怎么扣除?

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

(一)直轄市、省會(huì)(首府)城市,、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市,，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;

(二)除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市,，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市,，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

市轄區(qū)戶籍人口,，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn),。

5、預(yù)繳工資薪金的個(gè)稅,，發(fā)現(xiàn)預(yù)繳申報(bào)有錯(cuò),，多繳納了，是可以當(dāng)期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補(bǔ)?

區(qū)分具體情形辦理：如果是由于申報(bào)錯(cuò)誤,、與實(shí)際不符而導(dǎo)致多繳的,，可以選擇當(dāng)期辦理更正申報(bào)申請(qǐng)退稅;如果是未及時(shí)報(bào)送或享受專項(xiàng)附加扣除導(dǎo)致多繳稅款的，由于居民個(gè)人工資薪金所得采取累計(jì)預(yù)扣法申報(bào)納稅,，納稅人可通過(guò)扣繳義務(wù)人在補(bǔ)充專項(xiàng)附加扣除申報(bào)信息的下月辦理預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)時(shí),，申報(bào)享受,，準(zhǔn)確繳納預(yù)繳稅款。

6,、2018年第四季度的全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅如何計(jì)算繳納?

在2018年第四季度取得的全年一次性獎(jiǎng)金,，可以按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào))的有關(guān)規(guī)定和計(jì)稅方法繳納稅款，但全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法,，納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能享受一次,。

具體計(jì)算方法如下：將全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月后的商數(shù)，按照財(cái)稅〔2018〕98號(hào)文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù),。對(duì)于在取得年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月,，個(gè)人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎(jiǎng)金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000元的差額”,，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅款,。

7、子女教育費(fèi)怎么扣除?

按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,。

8,、如果個(gè)人所得稅年度預(yù)扣預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額不一致，如何處理?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào))第一條第(三),、(四)項(xiàng),，符合“(三)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額;(四)納稅人申請(qǐng)退稅”的情形，納稅人需要辦理匯算清繳,。納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi),，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳納稅申報(bào),，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》,，稅款多退少補(bǔ)。

9,、個(gè)稅住房貸款利息可以專項(xiàng)附加扣除,，怎么確定是首套住房貸款?

住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除,。實(shí)際操作中,，納稅人可咨詢所貸款的銀行。

10,、贍養(yǎng)老人的子女如何對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?

贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。采取指定分?jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每月1000元，并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議,，指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌?，以指定分?jǐn)倿闇?zhǔn),。

11、贍養(yǎng)老人扣除要滿足什么條件?

納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母,，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母,、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除,。

12,、如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專項(xiàng)附加扣除資料怎么辦?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))第二十四條：納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除,，不得拒絕,。

13、贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢?，是否需要向稅?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送協(xié)議?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))第十六條：納稅人約定或指定分?jǐn)偟臅?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議等資料需要留存?zhèn)洳椤?/個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>

14,、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎?

不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除,。

15,、子女教育費(fèi)、住房貸款利息等專項(xiàng)扣除從什么時(shí)候開(kāi)始實(shí)施,，1月1日后取得工資可以扣嗎?

專項(xiàng)附加扣除自2019年1月1日起施行,，2019年1月1日后取得的工資、薪金所得,，符合條件的可以依法享受專項(xiàng)附加扣除,。

16、贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除?

不可以,。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母,，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母,。

17,、首套住房貸款的定義是什么?

首套住房貸款是指購(gòu)買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

18,、專項(xiàng)附加扣除信息采集的方法有哪些?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))：

第十九條 納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端,、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息,。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的,，按下列規(guī)定辦理：

(一)納稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除,。

(二)納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的,，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān),?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份,，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字(章)后分別留存?zhèn)洳椤?/span>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息,，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》(一式兩份)報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān),。

報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印,，交由納稅人簽字后,，一份由納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存;報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的,，納稅人簽字確認(rèn),、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存,。

19、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的?

在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度,，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。

20,、個(gè)人專項(xiàng)附加扣除是否需要填報(bào)相關(guān)扣除信息?

納稅人享受專項(xiàng)附加扣除,，應(yīng)當(dāng)按照享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》相應(yīng)欄次內(nèi)容,。

21,、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除中，扣除范圍是什么?

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房,，發(fā)生的首套住房貸款利息支出,。

22、稿酬,、特許權(quán)使用費(fèi)如何計(jì)算個(gè)人所得稅?

2019年1月1日起,，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除,、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,，為應(yīng)納稅所得額。稿酬所得,、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額,。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

23,、勞務(wù)報(bào)酬所得如何計(jì)算個(gè)人所得稅?

2018年12月31日之前取得的勞務(wù)報(bào)酬仍按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行,。2019年1月1日起，根據(jù)新個(gè)稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得,，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,，為應(yīng)納稅所得額,。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。

24,、請(qǐng)問(wèn)企業(yè)是否要留存員工個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的資料?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))第二十條第二款：納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的,，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān),?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字(章)后分別留存?zhèn)洳椤?/個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>

納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除的其他有關(guān)資料,，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/span>

25,、住房租金專項(xiàng)附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))第十五條：納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除,，需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料,。

26、享受專項(xiàng)附加扣除怎么提交資料?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))

第十九條 納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端,、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式,，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的,，按下列規(guī)定辦理：

(一)納稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的,，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

(二)納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的,，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件,，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份,，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字(章)后分別留存?zhèn)洳椤?/span>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息,，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》(一式兩份)報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān),。

報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印,，交由納稅人簽字后,，一份由納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存;報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的,，納稅人簽字確認(rèn),、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存,。

27,、個(gè)人所得稅改革后，住房租金是否可以扣除?

個(gè)人所得稅改革后,，納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,，可以按照1500元、1100元,、800元三檔標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,。

28、專項(xiàng)附加扣除中,，扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報(bào)?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))

第五條 扣繳義務(wù)人辦理工資,、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除,。

納稅人年度中間更換工作單位的,，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額,，不得在新任職,、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起,，停止為其辦理專項(xiàng)附加扣除,。

第九條 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn),，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人,。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息,，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān),。

29、專項(xiàng)附加扣除中,，享受扣除應(yīng)當(dāng)如何操作?

第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的,，按下列規(guī)定辦理：

(一)納稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除,。

(二)納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的,，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān),?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字(章)后分別留存?zhèn)洳椤?/span>

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息,，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》(一式兩份)報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān),。

報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印,，交由納稅人簽字后,，一份由納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存;報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的,，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后,，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。

30,、個(gè)人的工作城市與實(shí)際租賃房產(chǎn)地不一致,，是否符合條件扣除住房租賃支出?

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金專項(xiàng)附加扣除,。

31,、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的?

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出,，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度,，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月,。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除,。

32、個(gè)人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報(bào)吧?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào))第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人,，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi),，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》,。

33、夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出,，想全部都在男方扣除,，扣除限額是否按16萬(wàn)?

夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除,，每人最高扣除限額為8萬(wàn)元,。

34、子女教育扣除支出是否需要留存資料?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))第十二條,，享受子女教育附加扣除的,，納稅人應(yīng)當(dāng)填報(bào)配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間,、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息,。在境內(nèi)就讀的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以獲取教育部門的學(xué)籍信息,，納稅人不需留存資料備查,。子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū),、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料,。

35、兩人合租住房,，住房租金支出扣除應(yīng)如何操作?

根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十九條,，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此,，合租租房的個(gè)人,，若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除,。

36,、什么時(shí)候開(kāi)始進(jìn)行員工個(gè)稅專項(xiàng)扣除信息采集?

12月22日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》,，稅務(wù)總局隨即發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)),。相關(guān)政策發(fā)布后，納稅人可根據(jù)自身情形判斷享受專項(xiàng)附加扣除的條件和范圍,，通過(guò)填報(bào)紙質(zhì)或電子《專項(xiàng)附加扣除信息表》向扣繳義務(wù)人報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息,，或使用后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)上線的遠(yuǎn)程客戶端，通過(guò)手機(jī)APP,、WEB網(wǎng)頁(yè),、電子稅務(wù)局等方式便捷辦理。

37,、員工提供的信息,，企業(yè)怎么核實(shí)是否真實(shí)?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))第二十四條和第二十五條，納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的,，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除,，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息,。

但扣繳義務(wù)人根據(jù)其所掌握信息,，發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符，可以要求納稅人修改,。納稅人拒絕修改的,，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

38,、住房租金專項(xiàng)附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎?

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

(一)直轄市、省會(huì)(首府)城市,、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市,，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;

(二)除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市,，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市,，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,，視同納稅人在主要工作城市有自有住房,。

市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn),。

39,、碩士研究生,、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育,，由誰(shuí)扣除?

屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生,，由其父母按照子女教育進(jìn)行扣除;屬于非全日制的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,，由納稅人本人按照繼續(xù)教育扣除。

40,、住房租金要求留存?zhèn)洳榈暮贤?，有模板格式要求?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))第十五條的規(guī)定，納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除,，應(yīng)當(dāng)填報(bào)主要工作城市,、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)(社會(huì)統(tǒng)一信用代碼),、租賃起止時(shí)間等信息,。

留存?zhèn)洳榈淖》孔赓U合同或協(xié)議，并無(wú)統(tǒng)一的模板要求,，納稅人應(yīng)參照以上規(guī)定,，簽訂真實(shí)的租賃合同或協(xié)議，完整披露以上信息,。

41,、納稅人怎么提供專項(xiàng)附加扣除信息數(shù)據(jù)?網(wǎng)站還是現(xiàn)場(chǎng)提交?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))第十九條，納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端(手機(jī)APP,、WEB網(wǎng)頁(yè),、電子稅務(wù)局),、電子或者紙質(zhì)報(bào)表向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)鼓勵(lì)并引導(dǎo)納稅人采用遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送信息,。

42,、納稅人可以不提供專項(xiàng)附加扣除資料給企業(yè)，到時(shí)自行申報(bào)扣除嗎?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))第十九條,，納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端,、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除,，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除,。

43、夫妻婚前購(gòu)買的首套住房,，婚后由丈夫還貸,，首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除,，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更,。

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出,，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房,，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更,。

44,、個(gè)人所得稅是否可以延期繳納稅款?

納稅人確有延期繳稅需要的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定辦理,。

45,、外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過(guò)183天，是否要繳納個(gè)人所得稅?

外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作超過(guò)183天,，屬于居民個(gè)人,，按照稅法規(guī)定相關(guān)規(guī)定，繳納個(gè)人所得稅,。

46,、非居民個(gè)人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€(gè)人后，是否可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除贍養(yǎng)老人的費(fèi)用?

非居民個(gè)人符合條件轉(zhuǎn)變?yōu)榫用駛€(gè)人后,，可以在年度匯算清繳時(shí)享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除政策,。

47、如果自然人是直接提交專項(xiàng)扣除材料給分局,，那么分局會(huì)把資料再傳給扣繳義務(wù)人嗎?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))第十九條,，納稅人可以采取多種形式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除,，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除,。直接在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專項(xiàng)附加扣除的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)再告知扣繳義務(wù)人相關(guān)個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

48,、專項(xiàng)附加扣除證明怎么提交?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào))第十九條：納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端,、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息,。

49,、招一個(gè)境內(nèi)員工外派到境外是否可以享受專項(xiàng)附加扣除?招一個(gè)境外員工在境外是否可以享受專項(xiàng)附加扣除?

境內(nèi)員工外派到境外工作，為中國(guó)稅收居民個(gè)人的,，符合專項(xiàng)附加扣除條件的,，可以按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。

境外員工在境外工作,，一般屬于非居民個(gè)人,，其取得所得屬于來(lái)源于中國(guó)境外的所得，一般不在境內(nèi)繳稅,，不得享受專項(xiàng)附加扣除,。