在現(xiàn)在的業(yè)務來往過程中,，不一定都是一手交貨一手交錢的情況。又一次會計小周根據(jù)業(yè)務開了一張專用發(fā)票,，金額為10000元,，但是對方打來的款只有5000元，作為會計該怎么辦呢,？上海注冊公司

老師給他解答：余下的貨款是什么情況呢,，收不收得回來？如果能收回來,，客戶只是分期打款,，那么還有5000元的余額記入應收賬款；如果怎么追討都確實收不回來了,，就是沒有了那剩余的5000元,，這部分就要轉入營業(yè)外支出。如果要在稅前扣除的話,，要去稅局做備案,，不然就要在稅前列支。清楚了嗎,？

企業(yè)銷售業(yè)務開具了發(fā)票,，一般正常情況下這樣進行分錄,，開出發(fā)票金額是收款金額，應借記在應收賬款,，收到款項時應貸記到應收賬款,。

當然，現(xiàn)在業(yè)務模式多種多樣,，發(fā)票和款項的情況就會復雜起來,，所以會導致到賬金額與開發(fā)票的金額不符。

發(fā)票金額與實際到賬金額不一致時

對于到賬金額與開發(fā)票的金額不符時,，賬務首先應弄清楚實際情況進行入賬,，下面給大家展示一下常見分錄處理：

1、當購買方未付清款項的時候,，

就像上面的小周,，如果他收到的這5000元只是部分貨款，隨著交易完成,，對方會把貨款余額5000元付清,。那就按實際收到的款項入賬，余額部分做以下分錄

本月銷售的時候

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅金

下月收到錢的時候

借：銀行存款

貸：應收賬款

2,、發(fā)生銷售折扣和折讓

如果交易發(fā)生折讓,，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，但是增值稅發(fā)票已經(jīng)開具,，又不能報廢,，就要開具折扣折讓負數(shù)發(fā)票了，賬務處理時,，應予沖減銷售收入,，同時沖減應收賬款哦。

3,、發(fā)生退貨

退貨賬務處理參考以上折扣折讓處理方法,。

4、購買方扣各項費用

賬務處理時應借記銷售費用,，貸記應收賬款,。需要注意的是，如果沒有取得對方費用發(fā)票,，就在所得稅匯算清繳時進行調(diào)增應稅所得,。