2018年是稅務(wù)改革大年，金稅三期數(shù)據(jù)比對(duì)升級(jí),、國(guó)地稅合并聯(lián)合稽查,、社保劃歸稅務(wù)征管,、個(gè)稅改革等等，一套操作下來(lái),，當(dāng)真是讓很多企業(yè)眼花繚亂,！不過(guò)亂歸亂，有心的財(cái)務(wù)人員想必已經(jīng)注意到了,，本月起,，公對(duì)私、私對(duì)公之間的賬戶走款將開始嚴(yán)查,！

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12月1日起，公對(duì)私轉(zhuǎn)賬不能再有了

前幾年,，對(duì)私轉(zhuǎn)賬的行為尤其猖獗,。當(dāng)時(shí)因?yàn)樯婕胺秶鷱V、排查難度高,，加之監(jiān)管體系還未成熟,。不少企業(yè)借著這個(gè)監(jiān)察漏洞，貨款不走公賬,、不開票,、不上賬，公司賬戶往法人個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)私賬,。但是,，這個(gè)行為以后不行了！今后將加強(qiáng)嚴(yán)查,，《中國(guó)人民銀行關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》文件公布,，必須提醒大家兩點(diǎn)：

今后會(huì)增加身份驗(yàn)證方式，加強(qiáng)公對(duì)私管理,；加強(qiáng)向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬管理,。

提醒各位：今后公對(duì)私,、私對(duì)公的這種走賬形式直接成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。所以這種走賬方式千萬(wàn)別用,。不管是公司賬戶還是個(gè)人賬戶,。一旦被檢測(cè)到資金流向異常，將被清查,。

原則上來(lái)講,，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個(gè)人賬戶的。銀行對(duì)此設(shè)有規(guī)定：通過(guò)網(wǎng)上銀行可以給支付個(gè)人,，但是需提供相關(guān)資料,，否則銀行有權(quán)拒絕處理。假如你們公司經(jīng)常公對(duì)私轉(zhuǎn)賬,，你們會(huì)面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)呢,？

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這些轉(zhuǎn)賬方式，千萬(wàn)別用了,！

一,、何為對(duì)公？何為對(duì)私,？

公對(duì)公轉(zhuǎn)賬有同行轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬之分,，同行之間轉(zhuǎn)賬一般是即時(shí)到賬；跨行轉(zhuǎn)賬則會(huì)有所延遲,，且需要對(duì)方提供收款單位名稱,、收款單位賬號(hào)、收款單位開戶銀行名稱,，并開具“貨物,、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)流”（合同）、“資金流”（付款）,、“發(fā)票流”（開票）三流一致的增值稅專用發(fā)票,。

二、對(duì)公賬戶的作用

1. 開發(fā)票,、扣稅需要對(duì)公賬戶,，這也是最重要的規(guī)定
2. 公司間交易往來(lái)需要對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)款
3. 進(jìn)出口貿(mào)易行業(yè)，需要首先要辦理對(duì)公賬戶才能辦理進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)
4. 辦理社保,、住房公積金都需要對(duì)公賬戶

三、對(duì)私賬戶的規(guī)定

原則上說(shuō),，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個(gè)人賬戶的,，銀行對(duì)此也有規(guī)定：通過(guò)網(wǎng)上銀行可以給支付個(gè)人,，但是需提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理,。

以工商銀行具體規(guī)定為例：

那么,，既然對(duì)私轉(zhuǎn)賬有這么多規(guī)定，為什么還是有很多公司經(jīng)常出現(xiàn)公司賬戶往法人個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)私帳的情況呢,？

原因很簡(jiǎn)單—--避稅,！

前幾年，在網(wǎng)上發(fā)票勾選認(rèn)證平臺(tái)還沒有開通,、金三稅系統(tǒng)還沒有上線的時(shí)候,，對(duì)私轉(zhuǎn)賬的行為尤其猖獗，就是因?yàn)楫?dāng)時(shí)涉及范圍廣排查難度高,，加之監(jiān)管體系還尚未成熟,，不少企業(yè)通過(guò)這種方式，貨款不走公章,、不開票,、不上賬，以此偷逃稅款,。

但如今,，公對(duì)私、私對(duì)公的這種走賬形式已經(jīng)成為了稅務(wù)嚴(yán)查的重點(diǎn),，不管是公司賬戶還是個(gè)人賬戶,，一旦被銀行檢測(cè)到資金流向異常，就很有可能會(huì)稅務(wù)機(jī)關(guān)盯上,。

四,、公對(duì)私轉(zhuǎn)賬，風(fēng)險(xiǎn)有哪些,？

1,、挪用公款

公司賬戶的資金往來(lái)一般是擺在明面上有據(jù)可查的，而若是轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶,，就難以區(qū)分到底款項(xiàng)是公用還是私用的,，前段時(shí)間某公司財(cái)務(wù)人員挪用巨額公款打賞平臺(tái)主播的案子還歷歷在目。

根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須要收到監(jiān)管,，不可挪做私用,，一旦發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴(yán)重的會(huì)被定罪入刑,！

2,、偷稅漏稅

財(cái)務(wù)做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過(guò)個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項(xiàng)賬面不透明,，沒有依法的納稅憑證,，很有可能不會(huì)提供增值稅發(fā)票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了,，一旦被查,，企業(yè)將會(huì)面臨巨額補(bǔ)稅懲罰。

3,、洗錢嫌疑

一旦個(gè)人賬戶大額收款累積次數(shù)過(guò)多,，就會(huì)被銀行列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，排查是否存在洗錢的可能,。注意,，會(huì)被列入重點(diǎn)監(jiān)控的不僅僅是金額大，而且是一年內(nèi)收款次數(shù)多的對(duì)象,，并不是所以大額交易都會(huì)被監(jiān)控,。

根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)屬于大額交易，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易,。

案例：公司有一筆貨款是客戶以個(gè)人的名義打到老板私人賬戶的,，老板又從私人賬戶上打到對(duì)公賬戶，后來(lái)客戶又從公司賬戶將這筆款打入我公司對(duì)公賬戶,，要求將以前的那筆貨款退回他個(gè)人的賬戶,。

這樣一來(lái)，必須從公司對(duì)公賬戶將這筆款打入老板個(gè)人賬戶,，再?gòu)睦习鍌€(gè)人賬戶將這筆款打入客戶個(gè)人賬戶,，可以這樣做嗎？

要是你,，你會(huì)怎么做,？

最為安全的做法就是哪里來(lái)的回哪里去，將款項(xiàng)原路退回,！

金三啟用以來(lái),，已經(jīng)有很多企業(yè)因?yàn)闅v史資金流水不明,，被系統(tǒng)通過(guò)稅務(wù)申報(bào)的數(shù)據(jù)排查出了問(wèn)題。有虛開發(fā)票用來(lái)抵稅的,，也有壓根沒有入賬的不明收支，都被要求補(bǔ)繳稅款幾十上百萬(wàn),，不補(bǔ),？就等著稅局的人上門來(lái)搬賬本吧！

再次提醒老板和財(cái)務(wù)：公司的業(yè)務(wù)往來(lái)一定要按照規(guī)定走公帳,，千萬(wàn)不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款,，俗話說(shuō)得好：常在河邊走，哪有不濕鞋,。

03

今天起,，這樣發(fā)工資就是偷稅！

此前寧波市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)個(gè)人所得稅核查時(shí)發(fā)現(xiàn)的線索,，追蹤調(diào)查,，破獲一起設(shè)計(jì)公司偷稅案件。案件是一起設(shè)計(jì)企業(yè)偷逃稅款的案例,。涉案企業(yè)通過(guò)虛開發(fā)票,、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等方式套取資金，隱匿收入,，逃避繳納增值稅,、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

在本案的檢查過(guò)程中,，檢查人員對(duì)以下兩個(gè)方面進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注,！

一是找準(zhǔn)了稅種間關(guān)聯(lián)關(guān)系。本案中,，檢查人員準(zhǔn)確把握住了個(gè)人所得稅與增值稅,、企業(yè)所得稅之間存在的關(guān)聯(lián)性，以個(gè)人所得稅繳納疑點(diǎn)為線索,，開展關(guān)聯(lián)分析,，迅速啟動(dòng)各稅種關(guān)聯(lián)檢查，為徹查企業(yè)違法問(wèn)題創(chuàng)造了條件,。

二是梳理資金流向,。檢查人員一開始就把檢查重點(diǎn)放在梳理資金流向上，將企業(yè)虛開發(fā)票資金流,、發(fā)放工資獎(jiǎng)金的資金流串成一個(gè)完整鏈條,，并將這條資金鏈作為調(diào)查取證的支點(diǎn),，一方面，用證據(jù)突破涉案人員的心理防線,，使詢問(wèn)核查取得重要突破,；同時(shí)，資金鏈各環(huán)節(jié)都與外調(diào),、函調(diào)結(jié)果相互印證,，形成了完善的證據(jù)鏈。

今后各行業(yè)的人均薪金指標(biāo),、薪金營(yíng)收比例指標(biāo),、利潤(rùn)率指標(biāo)和人均營(yíng)收指標(biāo)等監(jiān)控指標(biāo)或?qū)⒊蔀檎鞴懿块T定期抽取的重要數(shù)據(jù)。那些指標(biāo)偏離幅度超過(guò)限值的企業(yè),，還真得小心了,。

04

個(gè)稅稽查對(duì)企業(yè)的4個(gè)直接影響

一、企業(yè)虛增費(fèi)用,、虛假申報(bào),、少繳企業(yè)所得稅款，以偷稅論處：

稅收征管法明確規(guī)定,，納稅人在帳簿上多列支出進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),。不繳或少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅,。

對(duì)納稅人偷稅的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。

二,、企業(yè)幫助員工偷逃個(gè)稅,，也存在被處以偷稅罪的風(fēng)險(xiǎn)：

稅收征管法規(guī)定,，扣繳義務(wù)人在帳簿上多列支出進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),，不繳或者少繳已扣、已收稅款,。

由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款,、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款,。構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。

三,、公司財(cái)會(huì)人員的風(fēng)險(xiǎn)：

會(huì)計(jì)法規(guī)定：會(huì)計(jì)偽造,、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。

會(huì)計(jì)有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的,，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào),，可以對(duì)單位并處五千元以上十萬(wàn)元以下的罰款；

對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,，可以處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款,；

屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分,；其中的會(huì)計(jì)人員,，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。

總結(jié)：即將到來(lái)的2019年將是稅務(wù)元年,，社保將成為重要的稅種之一,， 而員工社保繳納也將成為企業(yè)重要的成本之一。如何設(shè)計(jì)更為合理合法的薪稅結(jié)構(gòu)將成為新一期財(cái)務(wù)人員的考驗(yàn),！

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