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?下列關(guān)于工業(yè)企業(yè)銷售商品收人確認(rèn)的表 述中,不正確的是()。 A.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和 報酬轉(zhuǎn)移給購貨方是銷售商品收入確認(rèn)的 必備條件 B.商品已發(fā)出但不滿足收入確認(rèn)條件的計 人發(fā)出商品 C.企業(yè)確認(rèn)銷售商品收入后得知購貨方資 金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難無法收回該貨款時,應(yīng)當(dāng) 沖減原確認(rèn)的商品銷售收入 D.企業(yè)新商品銷售價格未確定前通常不 能確認(rèn)商品銷售收入 2.委托方采用支付手續(xù)費的方式委托代銷商 品,受托方在商品銷售后應(yīng)按()確認(rèn) 收入,。 A.銷售價款和手續(xù)費之和 B.銷售價款和增值稅之和 C.商品售價 D.收取的手續(xù)費 3.企業(yè)售出商品如果發(fā)生銷售退回,下列說 法中不正確的是() A.發(fā)出商品時不滿足收入確認(rèn)條件的, 發(fā)生銷售退回時應(yīng)當(dāng)增加庫存商品,減少 發(fā)出商品 B.發(fā)出商品時滿足收入確認(rèn)條件的,發(fā)生 銷售退回時應(yīng)當(dāng)沖減收入實現(xiàn)月份的收人 及成本等(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項 C.發(fā)出商品時增值稅納稅義務(wù)如果已經(jīng) 發(fā)生,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅 (銷項稅額) D.發(fā)出商品時滿足收入確認(rèn)條件的,發(fā) 生銷售退回時應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)月的收人及 成本等(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項 益興公司為增值稅一般納稅人,于2018 年10月5日接受一項安裝勞務(wù),合同期 為8個月,合同總收入為199.8萬(含 稅,稅率為11%)元,已經(jīng)預(yù)收70萬元 余款在安裝完成時收回。至2018年12月 31日已發(fā)生的成本為67.5萬元,預(yù)計完 成勞務(wù)還將發(fā)生成本45萬元,。公司按服 已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定 完工進(jìn)度,則該公司2018年應(yīng)確認(rèn)的收 入為()萬元 A.108 B.180 C.70 5.下列關(guān)于銷售折讓的表述中,不正確的 是( A.銷售折讓是指企業(yè)銷售商品由于質(zhì)量 不符合合同規(guī)定等原因給予購買方在價格 上的減讓 企業(yè)發(fā)生銷售折讓時,如果企業(yè)尚未確 認(rèn)商品銷售收入,則按折讓后的金額確認(rèn) 商品銷售收入 C.企業(yè)發(fā)生銷售折讓要同時沖減所對應(yīng) 商品的銷售成本 D.企業(yè)發(fā)生銷售折讓時,如果企業(yè)已經(jīng) 確認(rèn)收入且該折讓不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后 事項的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期的銷售商 品收入 6.甲,、乙公司均為增值稅一般納稅人,增值 稅稅率17%,甲公司2018年2月5日向乙 公司銷售商品一批,價款120萬元,由于 成批購買,甲公司給予乙公司5%的商業(yè) 聽扣,并且規(guī)定了現(xiàn)金折扣的條件為 10,1/20,N/30(假定計算現(xiàn)金折扣時 不考慮增值稅)。乙公司于2月13日支付 了上述款項,則甲公司下列處理中正確的 A.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入金額為120萬元 B.確認(rèn)增值稅銷項稅額為20.4萬元 C.認(rèn)財務(wù)費用金額為2.28萬元 D.甲公司實際收回價款為130.71萬元 7.甲公司本年度委托乙商店代銷零配件一 批,代銷價款200萬元,。本年度收到乙商 店交來的代銷清單,代銷清單列明已銷售 代銷零配件的60%,甲公司收到代銷清單 時向乙商店開具增值稅專用發(fā)票,。乙商店 按代銷價款的5%收取手續(xù)費。該批零配 件的實際成本為120萬元,。則甲公司本年 度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為()萬元,。 B.114 C.200 8.在采用支付手續(xù)費委托代銷方式下,委托 方確認(rèn)銷售收入的時間是() A.簽訂代銷協(xié)議時 B.收到代銷商品款時 C.發(fā)出商品時 D.收到代銷清單時 9.甲公司為增值稅一般納稅人,于2018年9 月與乙公司簽訂一項期限為8個月的培訓(xùn) 服務(wù)合同,合同約定的培訓(xùn)費用為120萬 元(不含增值稅)。2018年12月31日根 據(jù)合同規(guī)定乙公司向甲公司支付培訓(xùn)費50 萬元,甲公司實際發(fā)生的培訓(xùn)成本為20 萬元(均為職工薪酬),預(yù)計還將發(fā)生60 萬元,。甲公司采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù) 收入,并按已發(fā)生成本占估計總成本的比 例來確認(rèn)完工進(jìn)度,則甲公司2018年12 月31日應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為()萬元,。 4.60 B.50 C.30 10某企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)于2018 年9月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù),安裝期5 個,網(wǎng)收人40萬元(不含 度1方余在 定成時,限計本為0方 元,301年年末明請專業(yè)測量師測量 產(chǎn)品安裝程度為60%,按照已完工作量 的測量確定完工進(jìn)度。該項勞務(wù)在2018 年度應(yīng)確認(rèn)的旁務(wù)收人金額為() 力元,。 A.40 11.工業(yè)企業(yè)的下列各項交易或事項中,不 應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為收入的是(),。 A.讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)收入 B.經(jīng)營出租設(shè)備取得的租金收入 C.原材料銷售收入 D.處置廠房取得的處置凈收益 12.企業(yè)銷售商品已經(jīng)發(fā)出,但不滿足收入 確認(rèn)條件,則應(yīng)借記的會計科目 是()。 A.庫存商品B.在途物資 C.材料采購D.發(fā)出商品 13.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年10 月承接一項設(shè)備安裝勞務(wù),勞務(wù)合同總 收入為200萬元(不含增值稅),預(yù)計 同總成本為140萬元,合同價款在簽訂 合同時已收取,采用完工百分比法確認(rèn) 勞務(wù)收人,。2017年已確認(rèn)勞務(wù)收入80萬 元,截至2018年12月31日,該勞務(wù)的 累計完工進(jìn)度為60%,。2018年該企業(yè)應(yīng) 確認(rèn)的勞務(wù)收入為()萬元。 A.36 C.72 14.2018年1月1日,甲公司對外轉(zhuǎn)讓一項 無形資產(chǎn),協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓期3年,總價 款為60萬元,于每年年末收取當(dāng)年使用 費20萬元,。該無形資產(chǎn)每年計提攤銷額 14萬元,假定不考慮其他因素,則甲公 司2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù) 收入為()萬元 C.30 15.下列各項中不屬于企業(yè)期間費用的 是() A.處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失 B.支付的業(yè)務(wù)宣傳費 C.發(fā)生的外幣匯兌損失 D.銷售商品發(fā)生的運費 16.那下列關(guān)于成本與費用的表述不正確的 是() A,產(chǎn)品成本是生產(chǎn)某種產(chǎn)品面發(fā)生的可 以對象化的費用 n.費用是指企業(yè)的期間費用 C.產(chǎn)品成本是費用總額的一部分 D.產(chǎn)品成本既包括完工產(chǎn)品成本費用也 包括期末未完工產(chǎn)品成本費用 2.下列各項中屬于企業(yè)“營業(yè)成本”核算 內(nèi)容的是(),。 A.委托方委托代銷商品支付的手續(xù)費 B.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售固定資產(chǎn)繳納 的土地增值稅 C.出售無形資產(chǎn)的賬面成本 D.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生的攤銷額 18.企業(yè)發(fā)生的下列各項稅費中不應(yīng)記入 “稅金及附加”科目的是()。 A.自用房產(chǎn)交納的房產(chǎn)稅 B.處置固定資產(chǎn)交納的增值稅 C.銷售應(yīng)稅消費品交納的消費稅 D.銷售商品交納的教育費附加 19.下列各項中,不應(yīng)計入企業(yè)財務(wù)費用的 是(),。 A.支付的發(fā)行股票手續(xù)費 B.支付的銀行結(jié)算手續(xù)費 C.支付的銀行承兌匯票手續(xù) D.確認(rèn)的短期借款利息費用 20.企業(yè)在銷售商品時發(fā)生的應(yīng)由本企業(yè)負(fù) 擔(dān)的運費應(yīng)計人() A.主營業(yè)務(wù)成本 ③B.管理費用 C.制造費用 D.銷售費用 21.甲公司2018年6月13日銷售一批商品給 乙公司,甲公司開具的增值稅專用發(fā)票 注明的價款100萬元,增值稅17萬元 同時銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為 2/10.120,N/30(假定計算現(xiàn)金折扣 時不考慮增值稅),乙公司在6月20日 支付了上述貨款,下列各項表述中不正 確的是() A.甲公司發(fā)生現(xiàn)金折扣時計入財務(wù)費用 B.甲公司在確認(rèn)應(yīng)收賬款時應(yīng)考慮現(xiàn)金 C.甲公司在確認(rèn)收入時不應(yīng)考慮現(xiàn)金折扣 折扣 甲公司實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣為2萬元 下列關(guān)于企業(yè)管理費用的會計表述不正 確的是(),。 A.管理費用是企業(yè)為組織和管理企業(yè)4 產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的費用 B.企業(yè)發(fā)生的訴訟費不計入管理費用 C.商品流通企業(yè)可以不設(shè)置“管理費 用”科目,相關(guān)內(nèi)容的核算記入“銷售 費用”科目 D.企業(yè)生產(chǎn)車間的修理費計入管理費用 3.企業(yè)發(fā)生的獨立董事會費應(yīng)計入()。 A.銷售費用 B.管理費用 C.利潤分配 D.營業(yè)外支出 4.下列各項中,應(yīng)列入利潤表“稅金及附 加”項目的是(),。 A.進(jìn)口原材料應(yīng)交的關(guān)稅 B.購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)交的增值稅 C.購入土地使用權(quán)交納的契稅 D.銷售自產(chǎn)應(yīng)稅化妝品應(yīng)交的消費稅 25.下列人員工資薪金會直接計入期間費用 的是() A.工程人員工資 B.提供勞務(wù)人員的工資 C.生產(chǎn)車間管理人員的工資 D.銷售人員的工資 26.下列各項中,企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為管理費用 的是() A.計提的行政管理人員住房公積金 B.計提應(yīng)付行政管理人員的福利費 C.代墊的行政管理人員醫(yī)藥費 D.計提的行政管理人員社會保險費 27.企業(yè)發(fā)生超支的廣告費應(yīng)記入() A.管理費用 B.銷售費用 C.營業(yè)外支出 D.所得稅費用 28.下列各項中應(yīng)在企業(yè)“銷售費用”科目 核算的是() A.購人原材料支付的運費 B.隨同商品出售單獨計價的包裝物成本 C.預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證金 D.銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣 29.下列關(guān)于費用的表述不正確的是( A.費用的增加會減少企業(yè)的負(fù)債 B.費用是企業(yè)日?；顒又邪l(fā)生的 傻用的增加會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的 減少 D.費用會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè) 30.下列各項中應(yīng)列人工業(yè)企業(yè)利潤表“稅 金及附加”項目核算的是() A.增值稅 B.土地增值稅 C.車輛購置稅 D.資源稅 31.下列各項中,屬于企業(yè)發(fā)生的損失的 是(),。 A.企業(yè)外幣應(yīng)收賬款的匯兌損失 B.企業(yè)存貨管理不善引起的盤虧損失 C.企業(yè)支付的稅收滯納金 D.企業(yè)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 32.2018年12月20日,某企業(yè)銷售商品開 出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 萬元,增值稅稅額為17萬元,全部款 已收存銀行。該商品的成本為80萬元 并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備金額為5萬元 不考慮其他因素,該業(yè)務(wù)使企業(yè)2018年 12月營業(yè)利潤增加()萬元,。 A.20 C.32 D.15 33.下列各項中,影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的 是(),。 A.處置房屋的凈損失 B.經(jīng)營出租設(shè)備的折舊費 C.向災(zāi)區(qū)捐贈商品的成本 D.臺風(fēng)導(dǎo)致原材料毀損的凈損失 34.企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項不會影響當(dāng) 期利潤總額的是() A.出售存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本 捐贈利得 C.固定資產(chǎn)盤盈 D.計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 35.2018年3月某企業(yè)開始自行研發(fā)一項非 專利技術(shù),至2018年12月31日研發(fā)成 功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),累計研究支 出為160萬元,累計開發(fā)支出為500方元 (其中符合資本化條件的支出為400萬 元)。該非專利技術(shù)使用壽命不能合理確 定,假定不考慮其他因素,該業(yè)務(wù)導(dǎo)致 企業(yè)2018年度利潤總額減少() 萬元,。 A.100 C.260 D.660 36.下列各項中,應(yīng)在“營業(yè)外收人”科目 中核算的是(),。 A.出租非專利技術(shù)使用費收入 B.債務(wù)重組利得 C.固定資產(chǎn)盤盈 D.存貨盤盈 37.下列各項中不應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科 目的是()。 A.固定資產(chǎn)盤虧損失 B.行政罰款損失 C.現(xiàn)金盤虧損失 D.債務(wù)重組損失 38.甲公司2018年度營業(yè)收人5020萬元 營業(yè)成本3500萬元,稅金及附加120萬 元,期間費用合計320萬元,資產(chǎn)減值 損失50萬元,營業(yè)外收入100萬元,營 業(yè)外支出10萬元(其中稅務(wù)罰款2萬 元),適用的企業(yè)所得稅稅率為25%, 則甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的所得稅費用為 ()萬元,。 A.280.5 B.281 C 257.5 D.258 39.M公司2018年度應(yīng)納稅所得額為2500萬 元,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額50萬元, 期末余額20萬元,遞延所得稅負(fù)債期初 余額100萬元,期末余額80萬元,M公 司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,則M 公司2018年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為 ()萬元,。 A.625 B.635 D.645 C 655 40.某企業(yè)本期營業(yè)收入1000萬元,營業(yè)成 本800萬元,管理費用20萬元,銷售費 一用35萬元,資產(chǎn)減值損失40萬元,投資 收益45萬元,營業(yè)外收人15萬元,營業(yè) 外支出10萬元,所得稅費用32方元。 定不考慮其他因素,該企業(yè)本期營業(yè)利 潤為()萬元,。 A.123 D.155 41.甲公司2018年利潤總額為100萬元,適 用所得稅稅率為25%,2017年發(fā)生虧 50萬元,。當(dāng)年無任何納稅調(diào)整事項,該 企業(yè)按10%計提法定盈余公積,則當(dāng)年 企業(yè)應(yīng)計提的法定盈余公積為( 萬元。 B.3.75 C.2.5 D.5 多項選擇題 1.下列有關(guān)收入的表述中,正確的有(),。 A.以前年度銷售并確認(rèn)收入的商品,在 上年度財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出后,本報告 年度終了前退回的,應(yīng)沖減上年度的收入 與成本等 B.工業(yè)企業(yè)銷售材料取得的收入應(yīng)計入其 他業(yè)務(wù)收入 C.對于勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計 期間的勞務(wù),若資產(chǎn)負(fù)債表日不能對交易 的結(jié)果作出可靠地估計,已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù) 成本預(yù)計部分能夠得到補償?shù)?應(yīng)按已經(jīng) 發(fā)生并預(yù)計能夠得到部分補償?shù)膭趧?wù)成本 確認(rèn)收入,并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本 D.在預(yù)收款的銷售方式下,企業(yè)通常在 發(fā)出商品時確認(rèn)收人 2.下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中,正確的 A.在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù) 應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)各月收人 B.勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計期 間,在資產(chǎn)負(fù)債表日,如果提供勞務(wù)交易 的結(jié)果不能可靠地計量,已發(fā)生的勞務(wù)成 本預(yù)計全部不能收回時,應(yīng)將已發(fā)生的成 本確認(rèn)為當(dāng)期損益,不確認(rèn)收入 C.勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計期 間,在資產(chǎn)負(fù)債表日,提供勞務(wù)交易的結(jié) 果不能可靠估計的情況下,已經(jīng)發(fā)生的勞 務(wù)成本預(yù)計能夠得到部分補償時,應(yīng)在資 產(chǎn)負(fù)債表日按能夠得到部分補償?shù)膭趧?wù)成 本金額確認(rèn)收入 D.勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計期 間,在提供勞務(wù)的結(jié)果能夠可靠地計量的 情況下,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比 法確認(rèn)收入 在確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度時,確定 完工百分比的方法有(),。 A.按專業(yè)測量師測量的結(jié)果確定 B.按提供的勞務(wù)量占應(yīng)提供勞務(wù)總量的 比例確定 C.按勞務(wù)各期耗時長短來確定 D.按已發(fā)生成本占估計總成本的比例來確定 下列關(guān)于企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的會計 表述正確的有()。 A.如果合同約定一次性收取使用費且不 提供后續(xù)服務(wù)的,應(yīng)一次性確認(rèn)收入 B.如果合同約定一次性收取使用費但提供 后續(xù)服務(wù)的,應(yīng)在合同有效期內(nèi)分期確認(rèn) C.如果合同約定是分期收取使用費的,應(yīng) 按合同約定的收款時間和金額分期確認(rèn) D.如果合同約定是分期收取使用費的, 應(yīng)在合同履行到期時一次性確認(rèn)收入 5.下列關(guān)于商品銷售收入確認(rèn)的時間表述 中,正確的有(),。 A.采用支付手續(xù)費委托代銷方式銷售商 品,在收到代銷清單時確認(rèn)收入 B.采用預(yù)收款方式銷售商品的,在收到全 部貨款時確認(rèn)收入 C.采用托收承付方式銷售商品的,在辦妥 托收手續(xù)時確認(rèn)收入 D.采用交款提貨方式銷售商品,在開出 發(fā)票賬單收到貨款時確認(rèn)收入 6.下列關(guān)于收入的表述中正確的有()。 A.勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計期 間,如果交易結(jié)果能夠可靠估計,應(yīng)當(dāng)采 用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入 B.企業(yè)發(fā)生銷售折讓時,應(yīng)當(dāng)將銷售折讓 的金額計入銷售費用中 C.企業(yè)采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品 的,應(yīng)當(dāng)在收到代銷清單時確認(rèn)收入 D.企業(yè)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán),應(yīng)當(dāng)將讓 渡該使用權(quán)收入記入利潤表“營業(yè)收 項目中 7.下列各項中,關(guān)于企業(yè)銷售商品業(yè)務(wù)的會 計處理表述正確的有(),。 A.預(yù)收款方式下,在收到預(yù)收款時確認(rèn) 收人 交款提貨方式下,在開出發(fā)票賬單并收 到貨款時確認(rèn)收入 C.發(fā)生的銷售折讓確認(rèn)為財務(wù)費用 D.確認(rèn)收人金額時不考慮預(yù)計可能發(fā)生 的現(xiàn)金折扣 以下關(guān)于收入的說法中,錯誤的有() A.企業(yè)出售原材料取得的款項扣除成本 及相關(guān)稅費之后,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)營業(yè)外收支 B.銷售單獨計價的包裝物實現(xiàn)的收入通過 營業(yè)外收入”科目核算 C.企業(yè)在銷售商品時,如果估計價款收回 的可能性不大,即使收人確認(rèn)的其他條件 均已滿足,也不可以確認(rèn)收人 D.企業(yè)在發(fā)出商品之后,即使沒有確認(rèn) 收入,也不應(yīng)將其確認(rèn)為企業(yè)的存貨 下列各項中,應(yīng)計入銷售費用的 有(),。人 A.推廣新產(chǎn)品發(fā)生的宣傳費 B.銷售商品發(fā)生的運輸費實 C.預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失。 D.專設(shè)銷售機構(gòu)的辦公費 0.下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的各項支出表述正確 的有(),。 A.聘請中介機構(gòu)發(fā)生的咨詢費計人管理費用 B.企業(yè)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)維修費計入管 理費用 C.企業(yè)財務(wù)部門人員工資計入財務(wù)費用 D.企業(yè)銷售部門固定資產(chǎn)折舊費計入銷 售費用 11.下列各項中,工業(yè)企業(yè)應(yīng)通過“其他業(yè) 務(wù)成本”科目核算的有(),。 A.出售低值易耗品的成本 B.出租包裝物的攤銷額 C.出租無形資產(chǎn)的攤銷額 D.出售不需用原材料的成本 下列關(guān)于費用的表述正確的有()。 A.費用會導(dǎo)致資產(chǎn)的減少或負(fù)債的增加 B.費用包括銷售產(chǎn)品的成本 所有者權(quán)益的減少一定伴隨著費用的 增加 D.費用是企業(yè)日?；顒又邪l(fā)生的 13.下列關(guān)于稅金及附加的會計表述正確的 A.稅金及附加是企業(yè)經(jīng)營活動中負(fù)擔(dān)的 相關(guān)稅費 B.稅金及附加與取得營業(yè)收入有關(guān) C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中繳納的房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn) 土地使用稅計入稅金及附加 D.稅金及附加影響企業(yè)營業(yè)利潤 14.下列各項中應(yīng)作為企業(yè)期間費用核算的 A.債務(wù)重組損失 B.產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 C.匯兌損失 D.非貨幣性資產(chǎn)交換損失 15.下列各項中應(yīng)通過“銷售費用”科目核 算的有()。 A.商品維修費 B.銷售部門固定資產(chǎn)維修費 C.支付的代銷手續(xù)費 D.發(fā)生的宣傳費 16.下列各項中應(yīng)通過“管理費用”科目核 算的有() A.籌建期間不符合資本化條件的借款 利息 B.企業(yè)發(fā)生的開辦費 C.企業(yè)支付的礦產(chǎn)資源補償費 D.企業(yè)支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費 17.下列各項中,應(yīng)計入管理費用的 A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費 B.企業(yè)行政管理部門的辦公費 C.企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)的業(yè)務(wù)費 D.企業(yè)支付的年度財務(wù)報告審計費 18.下列各項中不屬于企業(yè)“財務(wù)費用”科 日核算內(nèi)容的有(),。 A.滿足資本化條件的利息支出 B.籌建期間不符合資本化條件的利息 支出 C.支付銀行承兌匯票的手續(xù)費 D.購買商品享受的現(xiàn)金折扣 19.下列資產(chǎn)的折舊費用應(yīng)計入當(dāng)期損益的 有(),。 A.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊 B.銷售部門固定資產(chǎn)折舊 C.研究階段研發(fā)部門固定資產(chǎn)折舊 D.管理部門固定資產(chǎn)折舊 20.下列各項中,應(yīng)列入利潤表“營業(yè)成本” 項目的有()。 A 銷售商品的成本 B.銷售材料的成本 C.出租非專利技術(shù)的攤銷額 D.以經(jīng)營租賃方式出租設(shè)備計提的折舊額 1.下列各項中,按規(guī)定應(yīng)計入營業(yè)外支出 的有(),。 A.固定資產(chǎn)出售凈收益 B.非常損失 C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失 D.計提的存貨跌價準(zhǔn)備 22.企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項不會直接影 響營業(yè)利潤的有(),。 A.訴訟費 B.計提的壞賬準(zhǔn)備 進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅 D.固定資產(chǎn)盤虧 3.下列各項中,不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的 有()。 A.存貨盤盈 B.固定資產(chǎn)出租收入 C.固定資產(chǎn)盤盈 D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余 4.下列各項中,影響當(dāng)期利潤表中利潤總 額的有(),。 A.固定資產(chǎn)盤盈 B.所得稅費用 C.對外捐贈固定資產(chǎn) D.無形資產(chǎn)處置利得 25.企業(yè)下列會計科目中,期末余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn) 到“本年利潤”科目的有() A.所得稅費用 B.資產(chǎn)減值損失 C.投資收益 D.公允價值變動損益 26.下列各項中,影響利潤表“所得稅費用 項目金額的有(),。 A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅 遞延所得稅收益 C.遞延所得稅費用 D.代扣代繳的個人所得稅 判斷題 銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不 能合理地估計,此時企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)收入 若已收到價款,應(yīng)將已收到的價款確認(rèn)為 負(fù)債 2.企業(yè)銷售商品時如果不滿足收入確認(rèn)條件 的,不應(yīng)確認(rèn)收人。企業(yè)商品已發(fā)出,需 要在備查簿中進(jìn)行登記以反映此項業(yè)務(wù) 3.企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售的,應(yīng)當(dāng)在收到 全部貨款時確認(rèn)收入,。 4.如果勞務(wù)的開始和完成分屬于不同會計期 間,且資產(chǎn)負(fù)債表日提供的勞務(wù)交易結(jié)果 不能可靠估計地,已發(fā)生的成本如果預(yù)計 全部能夠得到補償,應(yīng)按能夠得到補償勞 務(wù)成本的金額確認(rèn)收入,并結(jié)轉(zhuǎn)已發(fā)生的 勞務(wù)成本 企業(yè)在確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入時,如果 估計使用費收入金額收回的可能性不大 就不應(yīng)確認(rèn)收入 6.對于一項勞務(wù)其開始和完成在同一會計期 間的,應(yīng)在收到勞務(wù)款時確認(rèn)收人,。 7.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣均屬于銷 售產(chǎn)品付出的代價,在發(fā)生時計入當(dāng)期銷 售費用中,。（） 企業(yè)發(fā)生銷售退回時,如果該項銷售退回 已發(fā)生現(xiàn)金折扣,應(yīng)同時調(diào)整相關(guān)財務(wù)費 用的金額。 9.采用支付手續(xù)費方式的委托代銷,委托方 支付給受托方的代銷手續(xù)費應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時 沖減當(dāng)期代銷收人 0.企業(yè)確實無法支付的應(yīng)付賬款屬于企業(yè) 的收入,。 1l.已完成銷售手續(xù),但購買方在當(dāng)月尚未 提貨的商品,銷售方仍應(yīng)當(dāng)作為本企業(yè) 庫存商品核算 12.企業(yè)在確定商品銷售收人時,應(yīng)該考慮 各種可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷售折讓,。 3.企業(yè)支付的違約金會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益 流出企業(yè),所以應(yīng)作為企業(yè)的費用核算 14.企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)等發(fā)生的可 歸屬于產(chǎn)品成本,、勞務(wù)成本等的費用屬 于營業(yè)成本,。 15.企業(yè)費用的增加會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益 的減少,所以所有者權(quán)益的減少一定會 使費用增加。 企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣均屬于 企業(yè)的期間費用 17.隨同商品出售不單獨計價包裝物的成本 應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算 18.日常經(jīng)營活動繳納的印花稅計入稅金及 附加,而非日?；顒永U納的印花稅計人 管理費用,。 () 19.費用包括成本費用和期間費用,成本費 用計入有關(guān)核算對象的成本,而期間費 用直接計入當(dāng)期損益。 20.企業(yè)發(fā)生的日常交易或事項導(dǎo)致其承擔(dān) 項負(fù)債,而又不確認(rèn)為一項資產(chǎn)的 應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時確認(rèn)為一項費用,。() 21,企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品繳納的消費稅過 “稅金及附加”科目核算 22企業(yè)發(fā)生的借款利息費用均計入財務(wù)費 用（） 23.制造費用和管理費用都是本期發(fā)生的費 用,因此,均應(yīng)計入當(dāng)期損益,。() 24.費用是企業(yè)日常活動中所產(chǎn)生的經(jīng)濟利 益的總流出,。 25.賬結(jié)法下,各損益類科目每月月未只需 統(tǒng)計出本月發(fā)生額和月未累計數(shù)額,不 結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目,。 26.企業(yè)需在每月月末將本年利潤的余額結(jié) 轉(zhuǎn)至利潤分配 27.企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定,計算確定的當(dāng) 期所得稅和遞延所得稅之和,即為應(yīng)當(dāng) 從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用 28.根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)當(dāng)期計 算的應(yīng)交所得稅即為當(dāng)期的所得稅費用。 29.營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；?/div> 動無直接關(guān)系的各項損失 30.企業(yè)的利得或損失是非日?；顒又行纬?/div> 31.月份終了時“本年利潤”科目無余額。 32.“本年利潤”科目借方余額代表企業(yè)虧 損,貸方余額代表企業(yè)盈利,。( 四,、不定項選擇題 1.甲公司為工業(yè)企業(yè),系增值稅一般納稅 人,適用的增值稅稅率為17%。2018年 12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)將外購的一批原材料對外銷售,取得 銷售價款35萬元,增值稅稅額為5.95萬 該批原材料的成本為22萬元,。以上 款項已存入銀行,。 (2)將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于建設(shè)某生產(chǎn)線工 程,該批產(chǎn)品成本為160萬元,市場售價 為200萬元 (3)將閑置設(shè)備與乙公司簽訂2019-2021 年經(jīng)營租賃協(xié)議,根據(jù)協(xié)議規(guī)定年租金 500萬元(含稅,稅率為17%),當(dāng)日已 收取下年度租金 (4)銷售一批產(chǎn)品給丙公司,該批產(chǎn)品 標(biāo)價200萬元,由于已經(jīng)陳舊過時,甲 公司給予丙公司30%的商業(yè)折扣。同時 在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10, 1/20,N/30,。(計算現(xiàn)金折扣時不考慮增 (5)將自行研發(fā)的一項專利權(quán)出租給丁公 司使用,月租金為10萬元(不含稅,稅 率6%),當(dāng)日已收到本月租金,。已知該專 利權(quán)年攤銷額為12萬元 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素 分析回答下列問題。(答案中金額單位以 萬元表示) (1)根據(jù)上述資料,下列說法中正確的 是() A.銷售材料應(yīng)作為甲公司“營業(yè)外收人 核算 B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于工程建設(shè)應(yīng)確認(rèn)收人 C.將設(shè)備出租當(dāng)年無需確認(rèn)收入 出租專利權(quán)應(yīng)在當(dāng)年確認(rèn)收入 (2)根據(jù)資料(2),下列會計處理正確的 A.借:在建工程 160 貸:庫存商品 借:在建工程 貸:庫存商品 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項 稅額) C.借:在建工程 234 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項 稅額) D.借:主營業(yè)務(wù)成本 160 貸:庫存商品 160 (3)根據(jù)資料(4),下列說法中正確的 A.甲公司應(yīng)按200萬元確認(rèn)收入,按60 萬元確認(rèn)銷售費用 B.甲公司應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn) 收入 C.甲公司應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn) 收人 D.甲公司實際發(fā)生現(xiàn)金折扣時計入財務(wù) 費用 (4)根據(jù)資料(5),下列會計處理正確的（） A.借:銀行存款 10.6 貸:預(yù)收賬款 10.6 B.借:銀行存款 10.6 貸:主營業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項 稅額) 0.6 C.借:銀行存款 10.6 貸:其他業(yè)務(wù)收入10 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項 稅額) 0.6 D.借:其他業(yè)務(wù)成本 12 貸:累計攤銷12 (5)根據(jù)上述資料,甲公司2018年12月 應(yīng)確認(rèn)的收人為()萬元 A 245 B.685 C 185 D.385 2.安東公司為增值稅一般納稅人,2018年6 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù) (1)4日,與甲公司簽訂購銷合同,向 公司銷售產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品售價為315 萬元,由于甲公司批量購買,安東公司給 予甲公司15萬元的商業(yè)折扣,同日商品 發(fā)出,該批產(chǎn)品的成本為260萬元,。安東 公司按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā) 票,款項尚未收到,。合同約定現(xiàn)金折扣的 條件為2/10,1/20,N/30。(計算現(xiàn)金折 扣時不考慮增值稅) (2)8日,上月銷售給乙公司的一批商品 由于質(zhì)量問題被全部退回,。安東公司根據(jù) 乙公司提供的銷貨退回證明單開具了紅字 增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的價款200萬 元,增值稅稅額34萬元,該批商品的成 本為150萬元,。安東公司以銀行存款支付 了上述款項 (3)15日,安東公司收到了甲公司支付的 扣除現(xiàn)金折扣后的購貨款,并存入銀行。 (4)20日,安東公司將一項商標(biāo)權(quán)的使 用權(quán)出租給丙公司5年,一次性收取全部 款項106萬元,并存人銀行,。安東公司向 丙公司開具增值稅專用發(fā)票注明的價款 100萬元,增值稅稅額6萬元,。根據(jù)合同 約定,安東公司不提供任何后續(xù)服務(wù)。該 商標(biāo)權(quán)的月攤銷額為1.5萬元 (5)25日,安東公司與丁公司簽訂委托 代銷協(xié)議,協(xié)議約定安東公司委托丁公司 銷售一批成本價為800萬元的產(chǎn)品,安東 公司與丁公司結(jié)算價格為1000萬元,并 按結(jié)算價格的10%向丁公司支付委托代銷 手續(xù)費。當(dāng)日安東公司將產(chǎn)品發(fā)給丁 公司 6)28日,收到非關(guān)聯(lián)方捐贈現(xiàn)金100萬 元,款項已存入銀行,。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素 分析回答下列問題,。(答案中金額單位以 萬元表示) (1)根據(jù)以上資料,安東公司向甲公司銷 售產(chǎn)品及收款時應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄 A.借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項 稅額) B.借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商 C.借:銀行存款 財務(wù)費 貸:應(yīng)收賬款 D.借:銀行存款 財務(wù)費用 貸:應(yīng)收賬款 (2)下列關(guān)于安東公司銷貨退回的表述中 正確的是()。 A.收到銷貨退回時應(yīng)當(dāng)沖減5月的主營業(yè) 務(wù)收入 B.收到銷貨退回時應(yīng)當(dāng)沖減6月的主營業(yè) 務(wù)收入 C.退回商品驗收入庫后會增加企業(yè)庫存商 品150萬元 D.收到銷貨退回時應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)月的 主營業(yè)務(wù)成本 (3)安東公司將商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)出租給因 公詞時應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄為 （） A.借:銀行存款 106 貸:其他業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額）6 B.借:銀行存款106 貸:其他業(yè)務(wù)收入11.67 預(yù)收賬款88.33 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額）6 C.借:銀行存款106 貸:其他應(yīng)付款100 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項 稅額)6 D.借:銀行存款106 貸:預(yù)收賬款 100 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項 稅額)6 (4)下列關(guān)于安東公司與丁公司簽訂委托 代銷協(xié)議的表述中不正確的是() A.安東公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收人 B.安東公司發(fā)出委托代銷商品時不會減 少企業(yè)的存貨 C.安東公司支付給丁公司的手續(xù)費應(yīng)計 入管理費用 D.安東公司應(yīng)在收到丁公司代銷清單時 確認(rèn)收入 (5)安東公司6月利潤表中“營業(yè)收入” 項目填列正確的是(),。 A.300萬元 B.200萬元 C 400萬元 D 1300萬元 3甲公司為增值稅一般納稅人,2018年10 月3日與乙公司簽訂一項工程安裝合同 (安裝勞務(wù)為其主營業(yè)務(wù)),工期為8個 月,。合同約定總安裝費為1000萬元(不 含稅,稅率為1%)。根據(jù)合同約定乙公 可需分三次支付甲公司安裝費,第一次為 簽訂合同時,預(yù)付合同總金額(不含稅) 的20%,第二次為2018年12月31日,預(yù) 付合同總金額(不含稅)的60%,第三次 為安裝結(jié)束驗收合格時,支付剩余安裝費 (含全部增值稅),。截至2018年12月31 日,發(fā)生的安裝成本為210萬元,預(yù)計還 需發(fā)生安裝成本390萬元,。甲公司提供的 勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠佔計,采用完工百 分比法確認(rèn)收人,按已發(fā)生成本占估計總 成本的比例確認(rèn)完工進(jìn)度。假定收取預(yù)收 款時增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生,也無需預(yù) 繳增值稅,。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素, 分析回答下列問題,。(答案中金額單位用 萬元表示)三 (1)甲公司與乙公司簽訂安裝合同時預(yù)收 20%安裝費應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄 為() A.借:銀行存款200 貸:主營業(yè)務(wù)收入200 B.借:銀行存款200 貸:其他業(yè)務(wù)收入200 C.借:銀行存款200 貸:預(yù)收賬款200 D.借:銀行存款200 貸:其他應(yīng)付款200 2)甲公司截止2018年12月31日應(yīng)編制 的會計分錄為() A.借:銀行存款600 貸:頂收賬款600 B.借:預(yù)收賬款388.5 貸:主營業(yè)務(wù)收入350 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項 稅額) 38.5 C.借:主營業(yè)務(wù)成本 210 貸:勞務(wù)成本 210 D.借:銀行存款 388.5 貸:主營業(yè)務(wù)收入 350 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項 稅額) 38.5 (3)下列關(guān)于提供勞務(wù)收入的表述中,正 確的是()。 A.如果提供的勞務(wù)交易未跨年,提供勞 務(wù)的交易結(jié)果如果能夠可靠估計,應(yīng)當(dāng)采 用完工百分比法確認(rèn)收入 B.甲公司2018年12月31日的完工進(jìn)度 為35% C.甲公司隨著勞務(wù)的不斷提供或外部情況 的不斷變化,需要隨時對將要發(fā)生的成本 進(jìn)行修訂 D.如果2018年12月31日乙公司未按合 同約定支付工程款,有證據(jù)表明剩余款項 難以收回且提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估 計,則甲公司不應(yīng)確認(rèn)收入 4.甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”) 為增值稅一般納稅人,其銷售產(chǎn)品及提 供運輸勞務(wù)均屬于主營業(yè)務(wù),已知適用 的銷售貨物和有形動產(chǎn)租賃增值稅稅率 為17%,交通運輸業(yè)勞務(wù)增值稅稅率為 11%,提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的增值稅稅 率為6%,。商品在銷售實現(xiàn)時同時結(jié)轉(zhuǎn)成 本,無特殊說明所售商品及提供運輸勞 務(wù)均為不含稅金額,。2018年4月發(fā)生如 下業(yè)務(wù) (1)1日,將作為固定資產(chǎn)核算的自用輕 型貨車對外出租給Q公司,約定的年租金 為140.4萬元(含稅),于租賃期開始日 次性收取,租期為3年(2018年4月 日-2021年3月31日 (2)5日,將A產(chǎn)品銷售給M公司,增值 稅專用發(fā)票注明的價款為530萬元,增值 稅稅額為90.1萬元。A產(chǎn)品的成本為40 萬元,。M公司尚未付款,。甲公司在銷售合 同中約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20 N/30(計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅) M公司于2018年4月12日支付了扣除現(xiàn) 金折扣后的款項 (3)18日,為乙公司提供運輸勞務(wù),合 同約定勞務(wù)總收人為20萬元,該運輸勞 務(wù)發(fā)生的勞務(wù)成本為12萬元(其中10萬 元為職工薪酬、2萬元為貨車的折舊費),。 甲公司于20日完成此項運輸勞務(wù),并向 乙公司開具了增值稅專用發(fā)票,。運輸完成 時乙公司尚未支付此筆運費 (4)22日,收到E公司來函,要求對當(dāng) 年1月銷售的A產(chǎn)品在價格上給予10%的 銷售折讓(銷售當(dāng)時尚未確認(rèn)收入),經(jīng) 核查,銷售的A產(chǎn)品在質(zhì)量上存在問題 隨即甲公司同意E公司的要求。當(dāng)日甲公 可收到E公司寄來的稅務(wù)機關(guān)開具的折 證明單,并且向E公司開具了紅字增值稅 專用發(fā)票,。注明折讓金額為10萬元,增 值稅稅額為1.7萬元 (5)30日,甲公司將其一項非專利技術(shù) 的使用權(quán)出租給P公司,租期為1年,。合 同約定一次性收取使用費為100萬元(不 含稅),且不提供后續(xù)服務(wù) 其他資料:提供租賃服務(wù)收取租金時增值 稅納稅義務(wù)發(fā)生 要求:根據(jù)以上資料,不考慮其他因素 分析回答下列問題。(答案中金額單位用 萬元表示) (1)根據(jù)資料(1),下列說法中正確的 是( A.甲公司應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清理 B.甲公司取得租金收入應(yīng)屬于企業(yè)“其 他業(yè)務(wù)收人”科目核算的范圍 C.甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅 (銷項稅額)61.2萬元 D.甲公司當(dāng)月應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入 為10萬元 (2)根據(jù)資料(2),甲公司應(yīng)當(dāng)編制的會 計分錄中正確的是( A.借:應(yīng)收賬款620.1 貸:主營業(yè)務(wù)收入530 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項 稅額)90.1 B.借:主營業(yè)務(wù)成本400 貸:庫存商品400 銀行存款 609.5 財務(wù)費用10.6 貸:應(yīng)收賬款620.1 D.借:銀行存款609.5 銷售費用10.6 貸:應(yīng)收賬款620.1 (3)根據(jù)資料(3),甲公司應(yīng)當(dāng)編制的會 計分錄中正確的是() A.借:應(yīng)收賬款22.2 貸:主營業(yè)務(wù)收入 20 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項 稅額)2.2 借:主營業(yè)務(wù)成本12 貸:應(yīng)付職工薪酬10 累計折舊2 C.借:勞務(wù)成本12 貸:應(yīng)付職工薪酬10 累計折舊2 D.借:主營業(yè)務(wù)成本12 貸:勞務(wù)成本12 (4)根據(jù)資料(4),下列說法中正確的 是(),。 A.甲公司應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入10 萬元 B.甲公司應(yīng)當(dāng)沖減對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本 C.甲公司應(yīng)當(dāng)按折讓后的金額確認(rèn)收入 D.甲公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追溯調(diào)整,調(diào)整1月的 收入及成本等 (5)根據(jù)資料(5),下列說法中正確的是（） A.甲公司將非專利技術(shù)的使用權(quán)對外出 租取得的收入應(yīng)當(dāng)記入“營業(yè)外收入”科目中 B.甲公司應(yīng)當(dāng)一次性確認(rèn)收入100萬元 C.甲公司應(yīng)當(dāng)按租賃期分期確認(rèn)收入 D.甲公司此項業(yè)務(wù)屬于“營業(yè)收入”的 范疇 5.甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅 稅率為17%。2018年12月1日各損益類 會計科目累計發(fā)生額合計如下表所示 金額:萬元 會計科目名稱 發(fā)生額合計 主營業(yè)務(wù)收入 2500 主營業(yè)務(wù)成本1800 稅金及附加50 管理費用150 銷售費用15 財務(wù)費用20 資產(chǎn)減值損失60 營業(yè)外收人10 營業(yè)外支出6 2018年12月發(fā)來如下經(jīng)濟業(yè)務(wù) (1)收到捐贈利得28萬元,。 (2)銷售一批商品,該商品標(biāo)價為520萬 元,給予對方商業(yè)折扣20萬元,甲公司 按扣除商業(yè)折扣后的金額開具增值稅專用 發(fā)票,。該批商品的成本為350萬元?？铐?/div> 已收到,。 (3)因合同糾紛向乙公司支付合同違約 金10萬元 (4)上年度銷售商品因質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問 題,本月被退回(不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日 后期間)。該退貨符合合同要求,甲公司 開具紅字增值稅專用發(fā)票注明的價款為 100萬元,增值稅稅額為17萬元,。該批 商品成本為65萬元,當(dāng)日已驗收入庫, 退貨款已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付,。 (5)當(dāng)月與丙公司發(fā)生債務(wù)重組收益25 (6)期末甲公司持有的交易性金融資產(chǎn) 公允價值上升100萬元。 (7)月末計提壞賬準(zhǔn)備120萬元,計提存 貨跌價準(zhǔn)備80萬元 (8)計算全年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為 萬元,遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬元,。 其他資料:根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)計提的資 產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得稅前扣除,交易性金融資 公允價值變動損益不得稅前扣除,。遞延 所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債月初均無余 額,甲公司上年沒有未彌補的虧損。甲 司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素 分析回答下列問題,。(計算結(jié)果保留小數(shù) 點后兩位,答案中金額單位用萬元表示) 1)根據(jù)上述資料,下列各項說法中正 確的是(),。 A.甲公司收到捐贈款不影響當(dāng)期營業(yè) 利潤 B.因與乙公司發(fā)生合同糾紛支付的違約 金計入管理費用 C.當(dāng)月發(fā)生上年度銷貨退回應(yīng)沖減上年 度收入及成本 D.債務(wù)重組收益應(yīng)計入營業(yè)外收入 (2)根據(jù)資料(4),下列會計處理正確 的是( A.借:主營業(yè)務(wù)收人100 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅17 貸:銀行存款117 B.借:以前年度損益調(diào)整100 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅）17 貸:銀行存款117 借:庫存商品65 貸:以前年度損益調(diào)整65 D.借:庫存商品65 貸:主營業(yè)務(wù)成本65 (3)根據(jù)上述資料,甲公司當(dāng)年營業(yè)利 潤為()萬元。 A.420 B.424 C.455 D.585 (4)下列各項中,關(guān)于甲公司計提所得 稅費用正確的會計處理是() A.借:所得稅費用 116.75 遞延所得稅資產(chǎn)65 貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅156.75 遞延所得稅負(fù)債25 B.借:所得稅費用156.75 貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅156.75 C.借:所得稅費用116.75 116.75 貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅116.75 D.借:所得稅費用156.75 遞延所得稅資產(chǎn)65 貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅196.75 遞延所得稅負(fù)債25 (5)甲公司當(dāng)年應(yīng)計提的法定盈余公積 為()萬元,。 A 32.53 B.36.27 C.37.53 D.35,03 6.水發(fā)公司(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般 納稅人,2018年2月發(fā)生如下交易或 事項 (1)銷售A商品一批,開具的增值稅專 用發(fā)票注明的價款為220萬元,增值稅稅 額為37.4萬元,貨款已收取,。該批商品 的成本為160萬元 (2)銷售原材料一批,開具的增值稅專 月發(fā)票注明的價款為2萬元,增值稅稅額 為0.34萬元,銷售款已收取。該批原材 料的成本為1.8萬元 (3)收取設(shè)備租金10萬元(不考慮增 值稅),已知該設(shè)備的月折舊額為3.5 萬元 (4)處置閑置機器設(shè)備一臺,該設(shè)備原 值850萬元,已提折舊760萬元,清理過 0程中以銀行存款支付清理費用10萬元,取 得變價收入90萬元(不考慮增值稅) (5)當(dāng)月發(fā)生管理費用12萬元,銷售費 用5萬元,財務(wù)費用1萬元,。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮相關(guān)稅費 損益的影響,分析回答下列問題,。(答案 中金額單位用萬元表示) (1)下列關(guān)于永發(fā)公司會計處理的表述 中,正確的是()。 A.永發(fā)公司銷售原材料取得的收入應(yīng) 人其他業(yè)務(wù)收入 B.永發(fā)公司取得租金收人應(yīng)計入其他業(yè) 務(wù)收入 C.水發(fā)公司取得固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng) 計入其他業(yè)務(wù)收人 D.永發(fā)公司取得A產(chǎn)品的銷售收入應(yīng)計 入其他業(yè)務(wù)收入 (2)水發(fā)公司2018年2月的營業(yè)收入為 ()萬元,。A220 B232 C222 D 230 (3)永發(fā)公司2018年2月的營業(yè)利潤為 ()萬元 A,48.7 B.38,7 C.42.2 D.66.7 (4)水發(fā)公司處置固定資產(chǎn)時應(yīng)當(dāng)編制 的會計分錄為(),。 A.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬面價值 借:固定資產(chǎn)清理90 累計折舊760 貸:固定資產(chǎn)850 B.支付清理費用 借:固定資產(chǎn)清理 業(yè)10 貸:銀行存款 10 C.收到變價收入: 借:銀行存款 90 貸:固定資產(chǎn)清理 1190 D.結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益 借:營業(yè)外支出 10 貸:固定資產(chǎn)清理10 (5)永發(fā)公司2018年2月的利潤總額為 ()萬元。 A.48.7 B.66.7 C.32.2 D.38.7 |
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