有的老板和會計，總會問小規(guī)模納稅人,、小微企業(yè),、小型微利企業(yè)，是不是都是一回事,，都是一回事怎么還會有三個概念呢,？

還真的不是一回事

先說小規(guī)模納稅人，所謂小規(guī)模納稅人,，是和一般納稅人相對的,，屬于增值稅領(lǐng)域的概念。按照目前的標準,，其連續(xù)12個月銷售額沒有超過500萬就不會被稅局認定為一般納稅人,。當然，年銷售額沒有超過500萬也可以主動申請認定為一般納稅人,，這個目前不受限制,。小規(guī)模納稅人無需申請,，辦理稅務(wù)登記后，就是小規(guī)模納稅人,，當然了,，特殊行業(yè)，比如加油站必須申請為一般納稅人,，這個是稅法強制的,。小規(guī)模納稅人，有個體戶,，也有公司,，同樣，一般納稅人,，有公司,，也有個體戶，這是兩個概念,。

選擇小規(guī)模納稅人,，有一個好處，就是月銷售額不滿三萬,，或者季銷售額不滿九萬,，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，享受該優(yōu)惠的小規(guī)模納稅人企業(yè)就是小微企業(yè),，一般納稅人,，不管你收入多少，是沒有這個優(yōu)惠的,。而且對小規(guī)模納稅人來說,，如果客戶需要開具專票，也可以向稅務(wù)局申請代開,，當然了,，代開專票就必須繳納稅款了，這時候就沒有3萬以下免征的優(yōu)惠了,，一般情況下,，征收率為3%，即便開具100元專票,，也得繳納3元增值稅,。

小規(guī)模納稅人企業(yè)如果月銷售額不足三萬,，且未開具專票，申報時將銷售額填入小規(guī)模納稅人申報表第十欄次“小微企業(yè)免稅銷售額”,，個體戶填入第11欄次,，如下圖所示。

至于小規(guī)模納稅人的一些賬務(wù)處理問題,，詳見本人另一篇文章，這里不再贅述,。小規(guī)模納稅人注意的問題

最后,，再說說小型微利企業(yè)，這個概念,，指的是企業(yè)所得稅方面的說法,，必須是企業(yè)，而且必須是有限責任公司,，至于合伙企業(yè),、個人獨資企業(yè)是沒這個說法的，因為合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅,。

國家這兩年,，對于企業(yè)的所得稅優(yōu)惠真是力度夠大的，小型微利企業(yè)的范圍不斷擴圍,，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,，企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，通俗的講,，就是公司的利潤要繳納25%的企業(yè)所得稅,，你賺一百萬，要給國家繳納25萬,，但現(xiàn)在由于小型微利企業(yè)的不斷擴圍,，你如果賺了一百萬，不需要繳納25萬所得稅了,，只需要繳納10萬就行了,，是不是優(yōu)惠力度很大啊，看近兩年小型微利企業(yè)不斷擴圍的政策,，以后是不是還要擴大啊,，畢竟享受10%的利率的納稅人從年利潤3萬到年利潤100萬僅僅用了七八年時間。

“小小微”進化史

對符合下列條件的小型微利企業(yè),，其所得減按 50%計入應(yīng)納稅所得額,，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。

2010 年～2011 年【年應(yīng)納稅所得額≤3 萬元】的小型微利企業(yè)；依據(jù)：財稅〔2009〕133 號,、財稅〔2011〕4 號,。

2012 年～2013 年【年應(yīng)納稅所得額≤6 萬元】的小型微利企業(yè)；依據(jù)：財稅〔2011〕117號

2014 年～2015 年【年應(yīng)納稅所得額≤10 萬元】的小型微利企業(yè),；依據(jù)：財稅〔2014〕34號

2015 年～2017 年【年應(yīng)納稅所得額≤20 萬元】的小型微利企業(yè),；依據(jù)：財稅〔2015〕34號

2015 年 10 月～2017 年【20 萬元<年應(yīng)納稅所得額≤30 萬元】的小型微利企業(yè)，依據(jù)：財稅〔2015〕99="">

2017 年【年應(yīng)納稅所得額≤50 萬元】的小型微利企業(yè),，依據(jù)：財稅〔2017〕34號

2018年-2020年【年應(yīng)納稅所得額≤100萬元】的小型微利企業(yè),，依據(jù)：財稅〔2018〕77號