1021 其他貨幣資金   本科目核算單位的外埠存款,、銀行本票存款,、銀行匯票存款、信用卡存款等各種其他貨幣資金,。

本科目應當設置“外埠存款”,、“銀行本票存款”、“銀行匯票存款”,、“信用卡存款”等明細科目,，進行明細核算，其實還包括“信用卡保證金存款”,、“存出投資款”等科目,。

外埠存款指單位到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項,。單位匯出款項時,，須填寫匯款委托書，匯入銀行對于匯入的采購款項,，按匯款單位開設采購專戶,。采購專戶存款只付不收，款項付完后結束賬戶,。

銀行匯票存款指單位為了取得銀行匯票,，按照規(guī)定存入銀行的款項,。

銀行本票存款指單位為了取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項,。

信用卡存款指單位為取得信用卡而按規(guī)定存入銀行的款項,。

其他貨幣資金業(yè)務錯弊的一般查證方法：

1、查閱各種存款日記賬,，查證各種專戶存款開立是否必要,。如外埠存款是否因臨時、零星采購物資所需而開立,，信用證存款是否確實因在開展進出口貿(mào)易業(yè)務中采用國際結算方式所需而開立,。

2、查閱各種書面文件,，查證開立各種專戶存款是否經(jīng)過適當?shù)膶徟掷m(xù),，其數(shù)額是否合理。

3,、從日記賬記錄中抽出數(shù)筆業(yè)務查證其原始憑證和記賬憑證,，查證各存款戶支用款項是否合理，即是否按原定的用途使用,；是否遵守銀行的結算制度;采購業(yè)務完成之后是否及時辦理結算手續(xù);有無非法轉移資金的現(xiàn)象,。

4、對于在途貨幣資金,，應根據(jù)匯出單位的匯款通知書,，查證在途貨幣資金的形成是否真實;在貨幣向資金發(fā)生后是否及時入賬，收到在途貨幣資金后是否及時注銷;對于長期掛賬不注銷或一直未收到款項的應查明原因,。

單位應加強對其他貨幣資金的管理,，及時辦理結算，對于逾期尚未辦理結算的銀行匯票,、本票等,，應及時轉回同時做好相應會計處理。

二,、使用其他貨幣資金時

財務會計

借：庫存物品/在途物品/業(yè)務活動費用/單位管理費用等

 貸：其他貨幣資金-外埠存款/銀行本票存款/銀行匯票存款/信用卡存款等

預算會計

借：行政支出/事業(yè)支出等

貸：資金結存-貨幣資金

三、將多余的外埠存款轉回本地銀行或 將多余的外埠存款轉回本地銀行時

財務會計

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金-外埠存款/銀行本票存款/銀行匯票存款/信用卡存款等

不涉及預算會計業(yè)務