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多選題 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有( ),。 A,、對(duì)合伙企業(yè)中的個(gè)人合伙人從合伙企業(yè)取得的所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅 B、判定個(gè)人所得稅居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為是否在我國(guó)境內(nèi)有住所 C,、A國(guó)甲,，2019年10月1日入境，2021年2月1日離境,，其間臨時(shí)離境28天,，甲在2020年屬于我國(guó)居民納稅人 D、B國(guó)乙,，2019年1月10日入境,，2020年3月10日離境，乙在2019年和2020年屬于我國(guó)居民納稅人 【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)A應(yīng)繳納個(gè)人所得稅,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;納稅人的判定有兩個(gè)條件：(1)在中國(guó)境內(nèi)有住所,，(2)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人，兩個(gè)條件只要滿(mǎn)足一個(gè),，即為居民個(gè)人,，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。乙2020年在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)183天,，不屬于居民納稅人,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 工資,、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資,、薪金、獎(jiǎng)金,、年終加薪,、勞動(dòng)分紅,、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得,。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼,、差旅費(fèi)津貼,、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼,、津貼,，不征收個(gè)人所得稅。 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征,、減征企業(yè)所得稅,，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,，免征企業(yè)所得稅,；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅,。 公益性捐贈(zèng)支出 單選題 某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示,，2018年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元(其中90萬(wàn)元為公益性捐贈(zèng)支出),，上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元,。2018年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出是( )。 A,、90萬(wàn)元 B,、40.8萬(wàn)元 C、44.4萬(wàn)元 D,、23.4萬(wàn)元 【答案】C 【解析】 公益性捐贈(zèng)扣除限額=370×12%=44.4(萬(wàn)元),，實(shí)際發(fā)生90萬(wàn)元，按限額扣除,。 消費(fèi)稅 單選題 甲酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,，2018年5月銷(xiāo)售果木酒，取得不含增值稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元,，同時(shí)收取包裝物租金0.58萬(wàn)元,、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.32萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%,，增值稅稅率為16%,，甲酒廠(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。 A,、（10＋0.58＋2.32）×10％＝1.29（萬(wàn)元） B、（10＋0.58）×10％＝1.058（萬(wàn)元） C,、[10＋（0.58＋2.32）÷（1＋16％）]×10％＝1.25（萬(wàn)元） D,、[10＋（0.58＋2.32）÷（1＋16％）]×10％＝1.25（萬(wàn)元） 【答案】C 【解析】果木酒屬于從價(jià)計(jì)征方式，包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,，要進(jìn)行價(jià)稅分離,，因此，應(yīng)稅銷(xiāo)售額是10＋（0.58＋2.32）÷（1＋16％）,，應(yīng)稅銷(xiāo)售額×消費(fèi)稅稅率10％計(jì)算出應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,。 多選題 因甲公司欠繳稅金，A市海關(guān)對(duì)甲公司作出罰款的行政處罰,，甲公司不服,，提起行政復(fù)議，依照《行政復(fù)議法》的規(guī)定,，下列說(shuō)法正確的有（?。?/div> A,、A市海關(guān)為行政復(fù)議的被申請(qǐng)人 B,、甲公司為行政復(fù)議的申請(qǐng)人 C、甲公司可以向A市海關(guān)的上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)復(fù)議 D,、甲公司可以向A市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議 查看答案 【正確答案】ABC 【答案解析】依照《行政復(fù)議法》的規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議的公民,、法人或者其他組織是申請(qǐng)人，作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)人,，所以甲公司為申請(qǐng)人,，A市海關(guān)為行政復(fù)議的被申請(qǐng)人，選項(xiàng)AB正確,；對(duì)海關(guān),、金融、國(guó)稅,、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的,，向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議，所以選項(xiàng)C正確,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。 因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄,。 仲裁實(shí)行一裁終局制度,，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理,。 根據(jù)法律關(guān)系主體能否認(rèn)識(shí)自己行為的性質(zhì),、意義和后果以及能否控制自己的行為并對(duì)自己的行為負(fù)責(zé)，我國(guó)將自然人劃分為三類(lèi)：完全民事行為能力人,，限制民事行為能力人,，無(wú)民事行為能力人。 法是經(jīng)過(guò)國(guó)家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范,，具有國(guó)家意志性,。制定、認(rèn)可,，是國(guó)家創(chuàng)制法的兩種方式，也是統(tǒng)治階級(jí)把自己的意志變?yōu)閲?guó)家意志的兩條途徑,。 勞動(dòng)合同法律制度 單選題 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的是（?。?。 A、醫(yī)療期是企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷停止工作,，治病休息的期限 B,、醫(yī)療期內(nèi)企業(yè)不得解除勞動(dòng)合同 C、職工因患職業(yè)病需要暫停工作,、接受工傷醫(yī)療的期間是停工留薪期 D,、七級(jí)至十級(jí)傷殘，勞動(dòng)者本人提出解除勞動(dòng)合同的,，用人單位需要支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金 查看答案 【正確答案】D 【答案解析】七級(jí)至十級(jí)傷殘,，勞動(dòng)、聘用合同期滿(mǎn)終止,，或者職工本人提出解除勞動(dòng),、聘用合同的，由工傷保險(xiǎn)基金支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金,，由用人單位支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金,。 基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 單選題 王某為甲市一個(gè)體工商戶(hù)，2018年7月的收入為11 500元,，甲市上年度在崗職工月均工資為4 000元,，則王某當(dāng)月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的是（ ）元,。 A,、2 300 B、800 C、184 D,、64 查看答案 【正確答案】D 【答案解析】城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY,，繳費(fèi)比例為20％，其中8％記入個(gè)人賬戶(hù),。王某當(dāng)月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的是＝4 000×20％×8％＝64（ 現(xiàn)值和終值 單選題 下列關(guān)于終值和現(xiàn)值的表述不正確的是（?。?/div> A,、現(xiàn)實(shí)生活中計(jì)算利息時(shí)所稱(chēng)本金,、本利和的概念相當(dāng)于貨幣時(shí)間價(jià)值理論中的現(xiàn)值和終值 B、現(xiàn)值和終值的差額為貨幣時(shí)間價(jià)值 C,、現(xiàn)值和終值對(duì)應(yīng)的時(shí)點(diǎn)之間可以劃分為無(wú)數(shù)期 D,、現(xiàn)值和終值對(duì)應(yīng)的時(shí)點(diǎn)之間不可以分期 查看答案 【正確答案】D 【答案解析】現(xiàn)值和終值對(duì)應(yīng)的時(shí)點(diǎn)之間可以劃分為n期（n≥1）。 職工在醫(yī)療期內(nèi),，病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn),，但最低不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,。七級(jí)至十級(jí)傷殘,，勞動(dòng)合同期滿(mǎn)終止，由工傷保險(xiǎn)基金支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金,，由用人單位向勞動(dòng)者支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金 多選題 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,，下列表述正確的有（ ）,。 A,、勞動(dòng)合同用工是我國(guó)企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式 B,、臨時(shí)性工作崗位是指存續(xù)時(shí)間不超過(guò)六個(gè)月的崗位 C,、輔助性工作崗位是指為主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位提供服務(wù)的非主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位 D、替代性工作崗位是指用工單位的勞動(dòng)者因脫產(chǎn)學(xué)習(xí),、休假等原因無(wú)法工作的一定期間內(nèi),，可以由其他勞動(dòng)者替代工作的崗位 查看答案 【正確答案】ABCD 單選題 根據(jù)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服,，可以自收到仲裁裁決之日起一定期限內(nèi)向人民法院提起訴訟,。該期限為（ ）,。 A,、30日 B、60日 C,、90日 D,、15日 查看答案 【正確答案】D 【答案解析】勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額 單選題 鄭某2017年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元,，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元,、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書(shū)館捐款3000元,。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）,。 A,、0 B、（12000－600－400）×20%＝2200元 C,、（12000－600－400－3000）×20%＝1600元 D,、12000×20%＝2400元 查看答案 【正確答案】D 【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。偶然所得按收入全額計(jì)征個(gè)人所得稅,，不扣除任何費(fèi)用,，并且非公益性的直接捐贈(zèng)稅前不得扣除。所以應(yīng)納稅額＝12000×20%＝2400（元）,。 個(gè)人所得稅公益性捐贈(zèng) 多選題 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈(zèng)支出中,，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有（?。?/div> A,、向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) B,、向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng) C、向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng) D,、向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) 查看答案 【正確答案】BCD 【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅公益性捐贈(zèng)的扣除,。對(duì)個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng),，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分,，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除,?！稇?yīng)試指南》166頁(yè)。 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額 單選題 鄭某2017年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元,，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元,、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書(shū)館捐款3000元,。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）。 A,、0 B,、（12000－600－400）×20%＝2200元 C、（12000－600－400－3000）×20%＝1600元 D,、12000×20%＝2400元 查看答案 【正確答案】D 【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,。偶然所得按收入全額計(jì)征個(gè)人所得稅，不扣除任何費(fèi)用,，并且非公益性的直接捐贈(zèng)稅前不得扣除,。所以應(yīng)納稅額＝12000×20%＝2400（元）。 多選題 下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中,，正確的有（?。?/div> A,、在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù),，公司應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)各月收入 B、在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下,，已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部能夠得到補(bǔ)償時(shí),，公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按已收或預(yù)計(jì)能夠收回的金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入 C、勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度,，在勞務(wù)的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量的情況下,，公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入 D、在資產(chǎn)負(fù)債表日,，已發(fā)生的合同成本預(yù)計(jì)全部不能收回時(shí),，公司應(yīng)將已發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，不確認(rèn)收入 查看答案 【正確答案】BCD 【答案解析】本題考核勞務(wù)收入與成本確認(rèn)的賬務(wù)處理,。對(duì)于一次就能完成的勞務(wù),，或在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在提供勞務(wù)交易完成時(shí)確認(rèn)收入,。 5.多選題 下列涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事的有（?。?。 A、代理甲公司進(jìn)行納稅申報(bào) B,、為乙公司的投資行為提供納稅方案 C,、為丙公司的涉稅事項(xiàng)的真實(shí)性依法提供鑒證 D、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托對(duì)丁公司的納稅情況進(jìn)行審查 查看答案 【正確答案】BCD 【答案解析】選項(xiàng)A,，屬于納稅申報(bào)代理,；選項(xiàng)B,，屬于稅收策劃；選項(xiàng)C,，屬于涉稅鑒證,；選項(xiàng)D，屬于納稅情況審查,；根據(jù)規(guī)定,，提供專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃,、涉稅鑒證,、納稅情況審查服務(wù)，須滿(mǎn)足上述條件,。 答案解析】其他發(fā)票,，包括農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票,、門(mén)票,、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票,、客運(yùn)發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等,。 煙葉稅的征稅范圍 判斷題 煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉和煙絲,。（?。?/div> 對(duì) 錯(cuò) 查看答案 【正確答案】錯(cuò) 【答案解析】煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉,，不包括煙絲,。 答案解析】本題考核讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的概念,。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入主要指讓渡無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入,，出租固定資產(chǎn)取得的租金，進(jìn)行債權(quán)投資收入的利息,，進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利等,。 解析】城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)免稅。自2017年1月1日起至2017年12月31日止,，對(duì)購(gòu)置1.6升及以下排量乘用車(chē)減按7.5%的稅率征收車(chē)輛購(gòu)置稅,。 解析】對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)的進(jìn)口貨物，原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有相互給予最惠國(guó)待遇的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,，以及原產(chǎn)于我國(guó)的進(jìn)口貨物,，按照最惠國(guó)稅率征稅。 3.個(gè)人所得稅 單選題 王某的一篇論文被編入某論文集出版,，取得稿酬5000元,，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元,。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元,。 A,、728 B、784 C,、1120 D,、1230 查看答案 【正確答案】B 【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。同一作品出版發(fā)表以后,，因添加印數(shù)而追加稿酬的,，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次扣減費(fèi)用之后,，計(jì)算個(gè)人所得稅,。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（5000＋2000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝784（元）?！稇?yīng)試指南》167頁(yè),。 2.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù) 單選題 下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（?。?。 A、實(shí)際繳納的增值稅 B,、實(shí)際繳納的所得稅 C,、實(shí)際繳納的土地增值稅 D、實(shí)際繳納的車(chē)船稅 查看答案 【正確答案】A 【答案解析】城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅,、消費(fèi)稅稅額,。 1.個(gè)人自行申報(bào)納稅 納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報(bào)：（1）年所得12萬(wàn)元以上的,；（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資,、薪金所得的；（3）從中國(guó)境外取得所得的,；（4）取得應(yīng)納稅所得,，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。選項(xiàng)C,，一次性勞務(wù)報(bào)酬所得,，由勞務(wù)報(bào)酬的支付單位和個(gè)人扣繳個(gè)人所得稅。如果是分次取得勞務(wù)報(bào)酬,，應(yīng)該將分次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得合并作為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,，此時(shí)沒(méi)有扣繳義務(wù)人，才要自行申報(bào)繳納 “應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目,，反映企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償,。企業(yè)提供給職工配偶,、子女、受贍養(yǎng)人,、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,，也屬于職工薪酬。 征收印花稅 單選題 下列合同中,，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（?。?/div> A,、會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同 B,、技術(shù)咨詢(xún)合同 C、法律咨詢(xún)合同 D,、審計(jì)咨詢(xún)合同 查看答案 【正確答案】B 【答案解析】技術(shù)咨詢(xún)合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析,、論證、評(píng)價(jià),、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同,，而一般的法律、會(huì)計(jì),、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún),，其所立合同不貼花。 車(chē)船稅 單選題 趙某2018年4月12日購(gòu)買(mǎi)1輛發(fā)動(dòng)機(jī)氣缸容量為1.6升的乘用車(chē),，已知適用年基準(zhǔn)稅額480元,，則趙某2018年應(yīng)繳納車(chē)船稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。 A、480×9÷12×50％＝180（元） B,、480×8÷12×50％＝160（元） C,、480×9÷12＝360（元） D、480（元） 查看答案 【正確答案】A 【答案解析】 （1）購(gòu)置的新車(chē)船,，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算,，本題中應(yīng)從4月開(kāi)始計(jì)算車(chē)船稅,；（2）購(gòu)入1.6升以下排量的乘用車(chē),，減半征收車(chē)船稅。 土地增值稅 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的,，予以免稅；超過(guò)20％的,，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅,。 房產(chǎn)稅納稅人 多選題 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（?。?。 A、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的房屋,，國(guó)家為納稅人 B,、產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C,、產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房屋,，該個(gè)人為納稅人 D、產(chǎn)權(quán)出典的房屋,，出典人為納稅人 查看答案 【正確答案】BC 【答案解析】根據(jù)規(guī)定,，產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的房屋，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人,；產(chǎn)權(quán)出典的房屋,，承典人為納稅人。 單選題 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)中,，屬于契稅納稅人的是（ ）,。 A,、出租房屋的張某 B、出讓土地使用權(quán)的某省政府 C,、購(gòu)買(mǎi)辦公樓的高新技術(shù)企業(yè) D,、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司 查看答案 【正確答案】C 【答案解析】本題考核契稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定,，契稅的納稅人是在我國(guó)“承受”土地,、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。 國(guó)有土地使用權(quán)出讓,、土地使用權(quán)出售,、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù),，因此選項(xiàng)A和D正確,；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與,，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售,、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定；土地使用權(quán)交換,、房屋交換,，以交換土地使用權(quán),、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。 個(gè)人取得稿酬收入 判斷題 個(gè)人取得稿酬收入,，其應(yīng)納稅所得額可減按70％計(jì)算個(gè)人所得稅,。（ ） 對(duì) 錯(cuò) 查看答案 【正確答案】錯(cuò) 【答案解析】個(gè)人取得稿酬收入,，按應(yīng)納稅額減征30%,，即只征收70％的稅額，注意不是應(yīng)納稅所得額,，而是應(yīng)納稅額,。 個(gè)人所得稅 單選題 某演員獲得一次走穴演出收入30 000元，支出交通費(fèi)5 000元,。則該演員應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是（?。┰?/div> A,、5 200 B,、6 000 C、4 800 D,、3 800 查看答案 【正確答案】A 【答案解析】演員走穴演出取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,；勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用,，支出的交通費(fèi)不得扣除,；根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定每次收入的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20 000元的，適用加成征收的規(guī)定,。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù),，即應(yīng)納稅額=30 000×（1-20%）×30%-2 000=5 200（元）。 ?個(gè)人所得稅 單選題 王先生在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售過(guò)程中,，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值20 000元,。王先生領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)從中獎(jiǎng)收入中拿出4 000元通過(guò)教育部門(mén)向希望小學(xué)捐贈(zèng)。則王某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。 A、2 560 B,、2 800 C,、3 200 D、4 000 查看答案 【正確答案】C 【答案解析】捐贈(zèng)扣除限額=20 000×30%=6 000元,，大于實(shí)際捐贈(zèng)額4 000元,，捐贈(zèng)額可以全部從應(yīng)納稅所得額中扣除。應(yīng)納稅所得額=偶然所得-捐贈(zèng)額=20 000-4 000=16 000（元）,，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=16 000×20%=3 200（元）,。 單選題 某小型微利企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元。則該企業(yè)2017年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是（?。?。 A、50×20％＝10（萬(wàn)元） B,、50×50％×20％＝5（萬(wàn)元） C,、50×25％＝12.5（萬(wàn)元） D、50×15％＝7.5（萬(wàn)元） 查看答案 【正確答案】B 【答案解析】小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20％,；自2017年1月1日起至2019年12月31日,，年應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元以下的小微企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額按50％計(jì)算,。 個(gè)人所得稅 單選題 王某于2018年12月因業(yè)績(jī)優(yōu)秀,，獲得第四季度獎(jiǎng)金3 000元，當(dāng)月工資收入4 000元,，則王某12月應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算正確的是（?。?/div> A,、（4 000－3 500）×3%+3 000×10%-105=210（元） B,、（4 000－3 500）×3%+3 000×3%=105（元） C、（4 000+3 000－3 500）×10%－105=245（元） D,、（4 000－3 500）×3%=15（元） 查看答案 【正確答案】C 【答案解析】雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金,，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng),、加班獎(jiǎng),、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等,，一律與當(dāng)月工資,、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅,。王某應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（4 000＋3 000－3 500）×10%－105＝245（元）,。 個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅 多選題 下列支出中，在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，不得扣除的有（?。?nbsp; A,、從業(yè)人員合理工資 B,、計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金 C、業(yè)主本人工資 D、業(yè)主家庭生活費(fèi)用 查看答案 【正確答案】BCD 【答案解析】選項(xiàng)A,，個(gè)體工商戶(hù)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資薪金支出,，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)B,，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金不得扣除,；選項(xiàng)C，業(yè)主本人的工資不得扣除,，只能按年扣除42 000元生計(jì)費(fèi),；選項(xiàng)D，業(yè)主家庭生活費(fèi)用不得扣除,。
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