對(duì)賬的概念

對(duì)賬就是核對(duì)賬目,，是對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì)工作,。在會(huì)計(jì)核算工作中,，由于種種原因，有時(shí)難免會(huì)發(fā)生各種差錯(cuò)和賬實(shí)不符的現(xiàn)象,。對(duì)賬就是為了保證賬簿記錄的真實(shí)性,、完整性和準(zhǔn)確性，在記賬以后結(jié)賬之前,，定期或不定期地對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對(duì),。以便為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供真實(shí),、可靠數(shù)據(jù)資料的重要會(huì)計(jì)工作。

對(duì)賬工作一般在月末進(jìn)行,，即在記賬之后結(jié)賬之前進(jìn)行,。

內(nèi)容

對(duì)賬一般可分為賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì),。

賬證核對(duì)：賬簿是根據(jù)經(jīng)過審核之后的會(huì)計(jì)憑證登記的，但實(shí)際工作中仍有可能發(fā)生賬證不符的情況,，記賬后,，應(yīng)將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)，核對(duì)賬簿記錄與原始憑證,、記賬憑證的時(shí)間,、憑證字號(hào)、內(nèi)容,、金額等是否一致,，記賬方向是否相符，做到賬證相符,。

會(huì)計(jì)期末,，如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，也可以再將賬簿記錄與有關(guān)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),，以保證賬證相符,。

賬賬核對(duì)：各個(gè)會(huì)計(jì)賬簿是一個(gè)有機(jī)的整體，既有分工,，又有銜接,，目的是為了全面、系統(tǒng),、綜合地反映企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支情況,。各種賬簿之間的這種銜接依存關(guān)系就是賬簿的勾稽關(guān)系。利用這種關(guān)系,，可以通過賬簿的相互核對(duì)發(fā)現(xiàn)記賬工作是否有誤,。一旦發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,，就應(yīng)立即更正。賬賬核對(duì)的內(nèi)容主要包括：

• 總分類賬簿之間的核對(duì),。
• 總分類賬簿與所轄明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì),。
• 總分類賬簿與序時(shí)賬簿之間的核對(duì)。
• 明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì),。

賬實(shí)核對(duì)：賬實(shí)核對(duì)是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資,、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。賬實(shí)核對(duì)的內(nèi)容主要包括：

• 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)逐日核對(duì)是否相符,。
• 銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額定期核對(duì)是否相符,。
• 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額定期核對(duì)是否相符。
• 有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的債權(quán)債務(wù)賬面記錄核對(duì)是否相符,。

由于造成帳實(shí)不符的原因較多,，需要通過定期的財(cái)產(chǎn)清查來彌補(bǔ)漏洞，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠,，提高企業(yè)管理水平,。