跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅預繳與匯繳

6月10日開講，大家先預習,，看看會不會,，若您下面三個案例都會，那就不需要報名了,。

理論部分略,，直接上案例：

一、季度申報

例1：北京市的某總機構(gòu),，在深圳,、濟南有兩家分支機構(gòu)，企業(yè)所得稅分季預繳,，根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)第三季度實際應納稅所得額400萬元,，應納所得稅額100萬元。上年度,，深圳分支機構(gòu)營業(yè)收入4000萬元,，職工薪酬400萬元，資產(chǎn)總額2000萬元,；濟南分支機構(gòu)營業(yè)收入1000萬元,，職工薪酬100萬元，資產(chǎn)總額2000萬元,?？倷C構(gòu)與各分支機構(gòu)適用稅率均為25%。

例2：接上例,，若深圳分支機構(gòu)適用15%稅率,，則應先計算分配應納稅所得額，再乘以各自適用稅率計算應納所得稅額,，加總后計算分配所得稅額,，具體計算方法如下。

二,、年度匯算清繳申報

   年度匯算清繳時總,、分機構(gòu)的計算、分配方法與預繳相同,。需要注意的是,，總機構(gòu)年度匯算清繳如果發(fā)生退稅行為,，其申請退稅金額應同樣按照上述方法計算分配，由總機構(gòu)及各參與分配的分支機構(gòu)共同辦理退稅,。

例3：接例1,，假設總機構(gòu)年度匯算清繳時發(fā)生退稅100萬元，其分配計算方法如下：

懂政策會計算,，自然會填表,，以例2為例填表：

A200000   中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）

案例解析最新企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報

【6月10日開播之前僅19.9元】

課程內(nèi)容

1、國家稅務總局公告2018年第26號:企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表主要變化,。

2,、一般企業(yè)月（季）度預繳納稅申報（申報表全行業(yè)通用，但第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”為從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人專用,，第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”為建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設立的項目部預繳企業(yè)所得稅專用,，重點案例講解房地產(chǎn)企業(yè)季度申報）。

3,、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)月（季）度預繳納稅申報（案例講解同稅率,、優(yōu)惠稅率兩種情況下的總分機構(gòu)分攤、申報,、退稅）,。