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成本核算異常的情況一般會有如下8種,，包括但不限于： ①倉管人員對電腦操作不熟練、交單不及時,，開單信息不準確,，數(shù)據(jù)統(tǒng)計慢,。 ②有財務制度，但是執(zhí)行力度不到位,。 ③存貨管理混亂,。領料手續(xù)混亂，導致成本數(shù)據(jù)不準確,；五金配件收發(fā)領料手續(xù)不全,，沒有臺賬管理，難以統(tǒng)計數(shù)據(jù),。 ④成品入庫數(shù)據(jù)不準,，入庫不及時或不入庫就直接銷售。 ⑤庫存結存不準確,，企業(yè)使用倒擠法推算材料成本,。 ⑥企業(yè)沒有相應的財務軟件，只用自制的EXCEL計算成本,，一旦表格公式被人修改,，查找原因費時。 ⑦企業(yè)運用了財務軟件,，但是軟件沒有配套成本模塊,，只能用手工計算；對軟件的功能不了解,，發(fā)揮不了軟件的作用,，以及最后成為擺設。 解決異常情況的方法： ⑴更換不能有勝任工作的倉管,，如果其業(yè)務能力可以,，只是不會電腦的，可以給其進行培訓或增加錄單文員,。 ⑵交單可以確定一個時間,，要求相關人員在一定的時間內交給單據(jù)。例如,，采購入庫單,、銷售出貨單在錄入系統(tǒng)后一周內交單，領料單,、成品進倉單,、發(fā)外加工單等可以在次月3號前交單. ⑶對于開單信息的要求，會計可以制定一個對單據(jù)填寫的示意圖和相關制度,。  ⑷制定進銷存管理制度 1.貨品入庫要求 1）供應商交貨時必須同時提供原材料,、輔料、外發(fā)加工材料及廣告用品的送貨単據(jù)給材料倉,，単據(jù)上必須具體注明：供應商名稱,、制単號,、產品的詳細品名、規(guī)格,、 數(shù)量 生產日期,、交貨日期等信息。 2) 材料倉的倉管員負責根據(jù)送貨単據(jù)及采購合同核實所注明的物品與實物的品名,、規(guī)格,、 數(shù)量等信息是否一致。 3）倉管員核實無誤后,，安排在待檢區(qū)存放, 填寫?lQC來料檢驗處理報告?通知品保部對材料進行檢驗,，品保部按?進料檢驗管理程序》和《進料檢驗標準》進行檢驗和測試，檢驗合格后貼上合格標簽或蓋合格章,，并通知材料倉入庫,，若不合格則通知采購部實行退貨或更換處理。 2.貨物異常的處理方法 1）經(jīng)材料倉的倉管員核對送貨單,，與采購合同不符或與實物不相符時,，則不予簽收，并立即通知采購部進行處理,。 2 ) 供應商的送貨單有涂改,、不清晰、與實物不符,，倉管員有權拒收或由供應商業(yè)務負責人簽著全名確認,，否則，倉管員予以拒收或財務中心拒付貨款,，倉管員須立即通知采購部進行處理. 3）對供應商超量送貨的,，將超料數(shù)量如實填寫在?lQC來料檢驗處理報告?中“備注” 一欄，并根據(jù)采購部與財務中心解決的結果判定進倉或者退貨的處理,。 3.貨物的退貨處理 1 ） 經(jīng)過品保部檢驗不合格需要退的貨品,，由材料倉的倉管員填寫退料単(一式四聯(lián))，經(jīng)核對實物后予以退料,。 2）倉管員須與供應商當面清點退貨數(shù)量,，并要求供應商業(yè)務員在退料単上“退貨收取 ”處簽字確認。 3）倉管員在供應商簽好単據(jù)后將第三聯(lián)給供應商,，在退貨后將第一聯(lián)交倉庫存檔,，第二聯(lián)送交財務，第四聯(lián)交采購部,。 4.生產發(fā)料流程 1)倉管員根據(jù)?倉儲管理程序?進行操作，制単發(fā)料根據(jù)生產任務單進行備料,，備料時根據(jù)生產任務単的款號,、制単號,、材料名稱、顏色,、規(guī)格,、尺寸、明細碼用量等詳細信息到倉儲區(qū)取貨,，不得調用其他制単物料,,，將備好的料送到指定備料區(qū)。 2）根據(jù)經(jīng)過組長審核的發(fā)料単,、領料単復核備好的材料, 復核無1吳后在単據(jù)上注明總件數(shù),、千克數(shù)、細碼數(shù)等, 由配送員統(tǒng)一與車間收發(fā)交接,，與車間收發(fā)交接時可以只點總件數(shù),，然后要求收料人在發(fā)料単或領料単簽上姓名并確認時間。 3）外發(fā)加工發(fā)料除按以上程序執(zhí)行外,，發(fā)料単或領料単上要求外發(fā)廠商收料人員簽上廠商全稱,、與收料人員全名和時間，如屬第一次與我司合作的廠商,，必須有該廠商介紹信和我司跟単員簽名,，同時要求該廠商收料人員出示身份證件。委托加工發(fā)料后倉庫開具《物品放行條》,，交由采購部審核,，并通知供應商進行提貨。交接清點好數(shù)量后,，要求供應商簽上全名和時間,，發(fā)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)交加工商,，一聯(lián)交采購部出合同和回料跟蹤,，一聯(lián)自存及作為出賬依據(jù)。 5.無生產任務單發(fā)料 1) 無生產任務單發(fā)料則根據(jù)相關部門的領料單發(fā)料,，領料單上必須有領料部門主管簽名和倉儲部主管的審批,，(除了開發(fā)部外)其他部門和人員領料還必須有財務中心的批準才可發(fā)料。 2）發(fā)料單或領料單一式三聯(lián),，一聯(lián)交車間收發(fā),，一聯(lián)并財務，一聯(lián)交倉管員自存及作為出賬的依據(jù),。 6.補料 1） 生產部門由子材料問題,、損耗等原因補料，需填寫補料單并經(jīng)部門主管及財務中心審批,，倉管員根據(jù)審批后的補料單對材料的名稱,、顏色,、規(guī)格、 數(shù)量等并在1個工作日內予以補料,。 2 ） 如補料單所補的材料需調用其他制単,，倉管員需填寫內部聯(lián)絡単并附上補料單交采購部審核,由其決定是否調用制単補料. 3 ）補料單一式三聯(lián), 一聯(lián)交車間收發(fā), 一聯(lián)交財務中心, 一聯(lián)自存及作為出賬做據(jù). 7. 退料 1） 生產部門由子材料問題、任務單清單余料等原因退料,，需統(tǒng)一退料單交部門主管,、品保部及財務中心進行審核，倉管員根據(jù)審核通過后的退料單驗收收材料,。 2 ）生產部門所要退的物料款號,、任務単號、材料名稱,、規(guī)格,、顏色、 數(shù)量必須實物與退料單一致,，且標識清楚,，倉管員依照品保部判定合格的物料驗收入倉，并且仔細檢査中間是否摻有不良物料,，如發(fā)現(xiàn)有此現(xiàn)象有權拒收,，品保部判定不合格材料應予以拒收。 3） 退料単一式三聯(lián), 一聯(lián)交車間收發(fā),，一聯(lián)交財務中心,，一聯(lián)自存及作為入賬依據(jù)。 ⑸進行盤點工作,。 1）盤點流程： ①盤點前倉庫將進出倉單據(jù)登賬并結出庫存余額,。 ②倉庫整理倉里存貨。 ③財務打印系統(tǒng)的存貨結存數(shù),。 ④組織相關人員與倉管進行盤點并同時記錄盤點數(shù)量,。 ⑤盤點完后，相關人員在盤點表上簽名確認,。 ⑥會計根據(jù)盤點表與系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對算出差異數(shù),，并交由倉管查找差異原因。 ⑦倉管上交差異原因報表,，相關領導審核后,，對盤盈盤虧存貨作出處理意見。 ⑧會計根據(jù)審批盤點表進行調賬,。 2）盤點的時間 月度抽盤,、季度半盤（只盤倉庫內的）、年度全盤（包括車間和生產線上存放的） 3）抽查盤點注意事項： ①當月有進出庫的，且發(fā)生額較多的重點物料進行抽查,。 ②對于貴重物料隨時抽查 ③對于非重物料不定期進行抽查,。 ④注意材料倉盤點時某種物料出現(xiàn)盤虧，同一類別的物料是否也有此情況,，抽查時進行關注。 ⑤抽查時看看物料外包裝標志數(shù)量與實物是否存有較有顯的差異,，存有疑問的,，應進行核實。 ⑥抽盤時注意某些退料或廢料,，修復后仍可使用的,，要求倉庫盡快進行處理。 |
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