第1章 概述

第一條：為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理,，充分發(fā)揮預(yù)算工作的預(yù)測,、控制作用，根據(jù)國家相關(guān)財會法規(guī),，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度。

第二條：全面預(yù)算指在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,，將公司未來的銷售,、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體,、系統(tǒng)地反映出來,，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標(biāo),。

第三條：企業(yè)通過全面預(yù)算旨在建立科學(xué)實(shí)用的成本控制流程和機(jī)制,，來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施，同時也是整個績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù),。企業(yè)戰(zhàn)略,、全面預(yù)算,、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機(jī)整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的重要作用,。

第四條：本制度由總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)通過,，公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第五條：全面預(yù)算管理體系

公司通過全面預(yù)算的實(shí)施,，力求最大程度地開源節(jié)流,，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。預(yù)算管理基本思想詳見下圖：

第2章 預(yù)算組織保證

第六條：預(yù)算組織的目的

1,、預(yù)算組織是基于公司的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計的推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定,、預(yù)算編制和修訂,、預(yù)算考核及控制的主體機(jī)構(gòu)。

2,、預(yù)算組織的設(shè)立使得預(yù)算工作處于一個有機(jī)動態(tài)的管理系統(tǒng)當(dāng)中,，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的貫徹和實(shí)現(xiàn)提供了根本保證。

第七條：預(yù)算組織機(jī)構(gòu)：

1,、為使公司預(yù)算工作有序,、順利地開展，根據(jù)公司目前機(jī)構(gòu)設(shè)置情況,，設(shè)立全面預(yù)算管理小組（下文中簡稱預(yù)算管理小組）,。預(yù)算管理小組是公司全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，具體處理預(yù)算管理事宜,，確保公司預(yù)算管理實(shí)施的權(quán)威性,、科學(xué)性和規(guī)范性。

成員（略）

2,、預(yù)算管理小組的主要職能：

第3章 預(yù)算編制

第八條：預(yù)算的編制期及執(zhí)行期

1,、為確保預(yù)算的有效性，預(yù)算編制采取分段,、交叉,、滾動編制的原則。年度預(yù)算編制完成后,，仍需依次年度預(yù)算編制月度預(yù)算,。

2、年度預(yù)算：年度預(yù)算的編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的12月初,。預(yù)算的執(zhí)行期為每年的1月1日至12月31日,。

3、月度預(yù)算：月度預(yù)算的編制時間為每月25日之前上報下月的預(yù)算,。4,、為維護(hù)預(yù)算考核的有效性及嚴(yán)肅性,，年度預(yù)算半年度調(diào)整一次，月度預(yù)算一經(jīng)編制完成并上報,，執(zhí)行期內(nèi)不再予以調(diào)整,。

5、年度預(yù)算與月度預(yù)算的關(guān)系：年度預(yù)算額=月度預(yù)算額累計之和,。

第九條：預(yù)算編制的范圍

公司實(shí)行全面預(yù)算管理,，所有的財務(wù)收支都納入預(yù)算。

第十條：預(yù)算編制的主體

1,、公司各部門為本預(yù)算編制的主體,，按照權(quán)責(zé)利劃分為成本中心、利潤中心,。

2,、成本中心是對成本和費(fèi)用承擔(dān)控制、考核責(zé)任的中心,，是對部門費(fèi)用進(jìn)行歸集,、分配，對成本加以控 ,、考核的責(zé)任中心,。

3、利潤中心是指擁有產(chǎn)品或勞務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán),，是既對成本負(fù)責(zé)又對收入和利潤負(fù)責(zé)的責(zé)任中心,，它有獨(dú)立或相對獨(dú)立的收入和生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)。

4,、依據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合公司實(shí)際情況,，各部門劃分如下圖：

第十一條： 預(yù)算編制的原則及程序

預(yù)算編制按照責(zé)任中心采取分層逐級編制，逐級匯總的辦法,；預(yù)算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。

預(yù)算編制的起點(diǎn)為公司年度利潤指標(biāo),，結(jié)合成本中心的成本預(yù)算,，利潤中心固定成本預(yù)算，利潤中心編制各部門利潤預(yù)算,。

第十二條： 預(yù)算編制的內(nèi)容

1,、按照預(yù)算由職能部門歸口管理的原則劃分，預(yù)算編制內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算,、企業(yè)運(yùn)營預(yù)算,、財務(wù)預(yù)算。各類預(yù)算由各部門牽頭,、預(yù)算管理小組監(jiān)督實(shí)施并對預(yù)算運(yùn)行結(jié)果負(fù)連帶責(zé)任,。

經(jīng)營預(yù)算由利潤中心牽頭,；企業(yè)運(yùn)營預(yù)算由職能部門牽頭；財務(wù)預(yù)算有財務(wù)部門牽頭

2,、經(jīng)營管理預(yù)算：

（1）銷售預(yù)算,；

銷售預(yù)算由各利潤中心依據(jù)公司總體利潤指標(biāo)確定。根據(jù)公司主營業(yè)務(wù)的性質(zhì)不同,，將公司業(yè)務(wù)分為三類：工程項(xiàng)目,、銷售項(xiàng)目，軟件項(xiàng)目,。

（2）成本稅金預(yù)算,；

成本稅金預(yù)算應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算，結(jié)合本部門情況編制,。

3,、企業(yè)運(yùn)營預(yù)算

企業(yè)運(yùn)營預(yù)算包括人力成本預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算,、管理費(fèi)用預(yù)算,。

4、財務(wù)運(yùn)營預(yù)算：

財務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支,、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算,。目前主要是匯總業(yè)務(wù)預(yù)算及資本預(yù)算，條件成熟時可編制：現(xiàn)金預(yù)算,、預(yù)計損益表,、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。

按照歸口管理的原則,，財務(wù)運(yùn)營預(yù)算主要有財務(wù)費(fèi)用預(yù)算,、資本性支出預(yù)算以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi),、審計費(fèi)等項(xiàng)預(yù)算,。

第十三條：公司各部門預(yù)算編制內(nèi)容

1、財務(wù)部：編制企業(yè)現(xiàn)金收支,、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算,。目前主要是匯總業(yè)務(wù)預(yù)算及資本預(yù)算，條件成熟時可編制：現(xiàn)金預(yù)算,、預(yù)計損益表,、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。

按照歸口管理的原則,，財務(wù)運(yùn)營預(yù)算主要有財務(wù)費(fèi)用預(yù)算,、資本性支出預(yù)算以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi),、審計費(fèi)等項(xiàng)預(yù)算,。

2,、企業(yè)運(yùn)營部：按照歸口管理的原則，編制公司車輛費(fèi)用,、辦公費(fèi)用,、綠化費(fèi)用等歸屬于企業(yè)運(yùn)營部門管理以及其本部門發(fā)生的費(fèi)用。

3,、商務(wù)部：商務(wù)部應(yīng)以物資采購為重點(diǎn),，根據(jù)事業(yè)部年度銷售預(yù)算、年度工程預(yù)決算,、年度采購計劃等確定物資采購預(yù)算,。

4、人力資源部門：以人力成本為中心的人工成本預(yù)算,，人力資源部門應(yīng)根據(jù)年度人力資源計劃及公司薪金標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合事業(yè)部門預(yù)算編制,。各部門依據(jù)公司工資總預(yù)算編制本部門分預(yù)算。

5,、項(xiàng)目管理部門：編制政府補(bǔ)貼預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算

6,、各事業(yè)部：編制本部門收入、成本,、利潤,、現(xiàn)金流等預(yù)算（參照公司預(yù)算總表）。

各部門及其預(yù)算編制內(nèi)容見下表：

第十四條： 預(yù)算編制方法

1,、工資預(yù)算：

工資,、獎金預(yù)算可根據(jù)人員編制狀況、歷史情況及各部門工資總額占部門營收的比例確定,，工資總額原則上不能大于本年度部門營收預(yù)算的50%,。

2、差旅費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算

差旅費(fèi)預(yù)算可依據(jù)明年業(yè)務(wù)狀況及歷史情況,，并結(jié)合差旅費(fèi)占營收比例確定，原則上招待費(fèi)總額占部門營收比例不能大于6%,。

3,、通訊費(fèi) 、辦公費(fèi)

通訊費(fèi),、辦公費(fèi)可按照人均消耗定額編制，人均定額標(biāo)準(zhǔn)由個事業(yè)部確定,。

4,、其他費(fèi)用

其他費(fèi)用可依據(jù)歷史情況、結(jié)合未來業(yè)務(wù)狀況確定,。

5,、部門營收

部門營收可依據(jù)部門成本費(fèi)用預(yù)算總額編制,，也可依據(jù)歷史狀況、未來業(yè)務(wù)狀況合理預(yù)計,。

6,、部門資金預(yù)算

事業(yè)部依據(jù)下月資金回收和費(fèi)用支出情況合理編制。

第4章 預(yù)算執(zhí)行

第十五條：預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及責(zé)任人

各部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu),，部門的負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人,。

第十六條：預(yù)算執(zhí)行實(shí)行三級監(jiān)控：

1、一級監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控,，由各部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行督促和控制,，根據(jù)本部門的預(yù)算控制成本及費(fèi)用的支出，努力達(dá)到或超過預(yù)算的收入利潤指標(biāo),；

2,、二級監(jiān)控為職能部門審核監(jiān)控，由各職能部門負(fù)責(zé)人依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核,，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營,；

3、三級監(jiān)控為監(jiān)察辦審核監(jiān)控,，由監(jiān)察辦對各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算行為進(jìn)行審核控制,；

第5章 預(yù)算調(diào)整

第十七條：預(yù)算調(diào)整

預(yù)算調(diào)整的條件：

公司總體戰(zhàn)略、政策發(fā)生重大變動,，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要,，部門之間進(jìn)行整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等,；利潤中心營收情況發(fā)生重大變動,。

預(yù)算管理小組認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。如一個預(yù)算期內(nèi)（半年）實(shí)際銷售指標(biāo)嚴(yán)重偏離（小于）預(yù)算指標(biāo)的情況發(fā)生,，預(yù)算管理小組有權(quán)調(diào)減該部門銷售預(yù)算指標(biāo)及其他相關(guān)費(fèi)用指標(biāo),。

2、預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序

（1）預(yù)算調(diào)整申請：

年中例行調(diào)整一般為強(qiáng)制調(diào)整,，由預(yù)算管理小組年中在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時,，對年度預(yù)算（半年度、季度預(yù)算）強(qiáng)制進(jìn)行調(diào)整,。

（2）預(yù)算調(diào)整的審議：

年中例行調(diào)整,，應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理小組的審議，并提出審議意見,。

（3）預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：預(yù)算的批準(zhǔn)由預(yù)算管理小組組長批準(zhǔn),。

第6章 預(yù)算反饋與考評

第十八條：預(yù)算反饋

為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時的反饋。各個機(jī)構(gòu)對預(yù)算反饋的責(zé)任為：

1,、財務(wù)部門：

（1）財務(wù)部每半年分部門編制預(yù)算執(zhí)行表,，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析,，作為預(yù)算管理小組檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù),；

（2）對預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。

2,、預(yù)算管理小組：利用月度經(jīng)理辦公會每月召開預(yù)算工作會,，預(yù)算工作會的主要內(nèi)容：

（1）聽取財務(wù)部關(guān)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告。月度重點(diǎn)通報業(yè)務(wù)招待費(fèi),、差旅費(fèi),、人力成本、現(xiàn)金流等的預(yù)算執(zhí)行情況,，季度,、半年度通報銷售及利潤完成進(jìn)度，費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況,；

（2）溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況,，確定工作重點(diǎn)，針對業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題,，及時進(jìn)行協(xié)調(diào),，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算,。

3,、責(zé)任中心：

（1）每月溝通經(jīng)理辦公會通報的預(yù)算執(zhí)行情況，每季度召開預(yù)算例會,；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況,，每季度進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點(diǎn),；

（2）將本部門預(yù)算反饋情況送交預(yù)算管理小組,。

第十九條：預(yù)算考評

對各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行月度考核評價，將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比,，考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況,。

預(yù)算考評辦法：

工資：工資考核采用月度累計考核的辦法，全年工資支出總額不能大于年度預(yù)算總額,，且不能大于月度預(yù)算的1.2倍,，費(fèi)用超支，按照超支比例進(jìn)行處罰,。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)采用宏觀控制,，公司依據(jù)歷史支出占營收比例情況設(shè)置警戒線（6%），對事業(yè)部執(zhí)行情況進(jìn)行月度通報、年度考核處罰的辦法,。月度招待費(fèi)開支大于預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的，財務(wù)予以通報,；年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)大于部門營收6%的部分,，公司加計扣除超支部分的30%，從部門留存利潤中支付,。

其他費(fèi)用：其他費(fèi)用考核實(shí)行月度考核,，月度支出金額大于預(yù)算金額的，按照超支比例進(jìn)行處罰,。

上繳管理費(fèi)采用年度考核的辦法,，年度上繳總額小于部門預(yù)算的，由預(yù)算管理小組進(jìn)行處罰,。年度上繳總額大于部門預(yù)算的,，由預(yù)算管理小組進(jìn)行獎勵。

考評由預(yù)算管理小組進(jìn)行考評,，由預(yù)算各歸口管理部門依據(jù)預(yù)算原則及標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種預(yù)算行為實(shí)施審核監(jiān)控,，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營；最終的預(yù)算考評結(jié)果由企業(yè)財務(wù)部,、企業(yè)運(yùn)營部,、人力資源部將其納入公司的績效考核中，并報預(yù)算管理小組組長審批,。

第7章 附則

第二十條： 本制度經(jīng)公司辦公會討論通過,，自發(fā)布之日起實(shí)施，由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。