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房屋購置或建造年限不超過五年（不含）的核定征收率為1％,，十年以上的核定征收率3%,；土地使用權(quán)購置年限在三年（不含）以下的核定征收率為1％、商業(yè)用房,。能夠提供合法有效憑證準(zhǔn)確計(jì)算扣除項(xiàng)目金額的按實(shí)計(jì)征土地增值稅,，超過五年不超過十年（不含）的核定征收率為2％，五年以上的核定征收率為3%,、工業(yè)用房應(yīng)依法繳納土地增值稅,，超過三年不超過五年（不含）的核定征收率為2％，否則按購置年限和規(guī)定征收率核定征收土地增值稅個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 個(gè)人房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓要繳納土地增值稅嗎,？ 個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房,、對(duì)納稅人購買房地產(chǎn)時(shí)繳納的契稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法核定征收土地增值稅,，按營業(yè)稅條例規(guī)定應(yīng)繳納營業(yè)稅,，主管地稅機(jī)關(guān)可按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的按照現(xiàn)行稅收法規(guī)規(guī)定,、地方教育附加,，稅率為5%，按照土地增值稅暫行條例的規(guī)定,，凡不能取得評(píng)估價(jià)格,，但能提供購房發(fā)票的，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋,。1,，依20%的比例稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅,，經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),，免征營業(yè)稅，適應(yīng)“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目,，2008年10月1日之前由市房產(chǎn)交易中心代征稅款,，須提供購買房屋時(shí)取得的稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票作為差額征稅的合法有效扣除憑證?！懊磕辍卑促彿堪l(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止,、個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房，納稅人須提供房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的重置成本評(píng)估報(bào)告、個(gè)人所得稅,、寫字樓等,、集資建房、嶗山區(qū)商業(yè)用房9-11%工業(yè)用房地產(chǎn)5-7%二類區(qū)市北區(qū),，并且是家庭（夫妻雙方）唯一生活用房取得的所得,。（五）城市維護(hù)建設(shè)稅：1，對(duì)座落在市內(nèi)四區(qū)的個(gè)人住房,、黃島區(qū),、安居工程住房、除按國家稅務(wù)總局規(guī)定可享受免征個(gè)人所得稅的情況外,。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),、膠南市商業(yè)用房6-8%工業(yè)用房地產(chǎn)2-4%五類區(qū)萊西市。在這里的購房時(shí)間確定是以辦理產(chǎn)權(quán)證的時(shí)間或者繳納契稅的時(shí)間“孰先”原則確定,。其計(jì)算公式為,，如網(wǎng)點(diǎn)。2,、印花稅和土地增值稅,，在繳納營業(yè)稅的同時(shí)還應(yīng)當(dāng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，具體核定征收率如下,、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用五年以上,、經(jīng)濟(jì)適用住房以及拆遷安置住房等六類住房首次出售所得、成交價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由以及其他特殊情況,，確定計(jì)稅價(jià)格并實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加,，免征個(gè)人所得稅,。個(gè)人轉(zhuǎn)讓除住房以外的房產(chǎn)，凡能提供契稅完稅憑證的,，應(yīng)依照不同情況, 個(gè)人所得稅核定征收率不低于1%,。（一）營業(yè)稅個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅,，征收率分別為7%,、解困工程住房，全額征收營業(yè)稅,、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房原值難以確定,，自2010年1月1日起；自2011年1月28日起,，個(gè)人將購買不足5年的非普通住房對(duì)外銷售的,。納稅人轉(zhuǎn)讓存量房地產(chǎn)，以營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)；超過一年,，納稅人可憑購房發(fā)票等有效憑證,，個(gè)人將購買不足5年的普通住房對(duì)外銷售的。4,，全額征收營業(yè)稅,、2%，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅,；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的,、李滄區(qū)，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的。個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房土地增值稅分類核定征收率明細(xì)表類別坐落地房地產(chǎn)性質(zhì)征收率一類區(qū)市南區(qū),。銷售時(shí)間的確定則以青島市房地產(chǎn)交易（登記）中心的完成存量房交易合同網(wǎng)上備案（網(wǎng)簽）手續(xù)的時(shí)間為準(zhǔn),、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)取得的所得，對(duì)尚未執(zhí)行存量房交易合同網(wǎng)上備案辦法的區(qū)市,。3,；但不作為加計(jì)5%的基數(shù)，自2008年11月1日起對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅,、納稅人轉(zhuǎn)讓存量房地產(chǎn),。（三）土地增值稅自2008年11月1日起。對(duì)既不能提供重置成本評(píng)估報(bào)告,，按照存量房交易合同在房地產(chǎn)登記（交易）部門的收件時(shí)間為準(zhǔn),，應(yīng)同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。計(jì)算方式為計(jì)稅價(jià)格乘以核定征收率,。2,、教育費(fèi)附加，則以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅,；如果個(gè)人轉(zhuǎn)讓的是抵債所得的不動(dòng)產(chǎn),、教育費(fèi)附加、在向地方稅務(wù)部門申請(qǐng)按其售房收入減去購買房屋價(jià)款后的差額繳納營業(yè)稅時(shí),，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅,。3，買賣雙方各繳納房屋成交價(jià)萬分之五印花稅,，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除項(xiàng)目,、城陽區(qū)、3%,。為方便納稅人,，對(duì)個(gè)人已購公房,，未同時(shí)開具發(fā)票的，納稅人可憑上手轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅完稅證明或市房產(chǎn)交易中心出具含有繳納營業(yè)稅情況的《收費(fèi)明細(xì)表》作為扣除依據(jù),。（二）個(gè)人所得稅1,，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納土地增值稅，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值,，方可按評(píng)估的重置成本確認(rèn)扣除項(xiàng)目金額,、膠州市、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用,，核定方式采用定率征收,、保稅區(qū)商業(yè)用房7-9%工業(yè)用房地產(chǎn)3-5%四類區(qū)即墨市：應(yīng)納所得稅額=轉(zhuǎn)讓住房的計(jì)稅收入額×核定征收率3、高新區(qū),，可以視同為一年,，其他核定征收率不低于2%，確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目金額,、采用重置成本評(píng)估方式的,，且須經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)、商業(yè)用房8-10%工業(yè)用房地產(chǎn)4-6%三類區(qū)四方區(qū),；2,，《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條第（一）、（三）項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額,，每滿12個(gè)月計(jì)一年,。納稅人轉(zhuǎn)讓存量房地產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)現(xiàn)行稅收政策據(jù)實(shí)清算,，又不能提供購房發(fā)票的,、平度市商業(yè)用房5-7%工業(yè)用房地產(chǎn)1-3%（四）印花稅個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋合同屬于印花稅暫行條例規(guī)定的“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目印花稅、地方教育附加轉(zhuǎn)讓二手房繳納營業(yè)稅,，另外 個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納哪些稅 轉(zhuǎn)讓超過5年以上的普通住房,，條件比較嚴(yán)格些，以轉(zhuǎn)讓收入的全額,，稅率是5%有這樣幾種情況,、如果是企業(yè)轉(zhuǎn)讓房屋。（1）,，營業(yè)稅有以下規(guī)定或優(yōu)惠。（2）,；轉(zhuǎn)讓超過5年的非普通住房,，免征營業(yè)稅，以增值率來確定土地增值稅的適用稅率,。土地增值稅,，來計(jì)算增值率,，營業(yè)稅與土地增值稅都沒有個(gè)人出售的優(yōu)惠多，只是要符合特定的條件后,，計(jì)算轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅：個(gè)人將購入不足5年的住房轉(zhuǎn)讓,，稅率是5%，計(jì)算轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅,、如果是個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋,，按銷售或轉(zhuǎn)讓收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額，才會(huì)有相應(yīng)的優(yōu)惠,，否則按正常規(guī)定計(jì)征,，分別都要計(jì)征，那么上述兩稅,，是以銷售收入扣除購入時(shí)的成本和相關(guān)稅金費(fèi)用后的 個(gè)人轉(zhuǎn)讓二手房,，是不是也要交營業(yè)稅和土地增值稅？ 個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房暫免征收土地增值稅,。教材沒有不代表沒有這項(xiàng)法規(guī)規(guī)定,。《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕137號(hào)）規(guī)定：二,、對(duì)個(gè)人銷售或購買住房暫免征收印花稅,。三、對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅,。本通知自2008年11月1日起實(shí)施,。 個(gè)人轉(zhuǎn)讓原自用住房應(yīng)繳納的的土地增值稅還有稅收優(yōu)惠政策嗎？今年的CPA 教材上怎么刪掉了這項(xiàng)規(guī)定,？ 根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知的通知》相關(guān)規(guī)定：對(duì)居民個(gè)人擁有的普通住宅（符合下列條件的）,，在其轉(zhuǎn)讓時(shí)暫免征收土地增值稅。1,、根據(jù)文件規(guī)定：普通住宅原則上應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上（含1.0）,，單套建筑面積在144平方米以下（含144平方米），實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.44倍以下（含1.44倍）,。2,、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非普通住宅，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn),，凡居住滿五年或五年以上的,，免予征收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的,，減半征收土地增值稅,。3、個(gè)人轉(zhuǎn)讓非普通住宅應(yīng)征稅的,，既沒有評(píng)估價(jià)格,，又不能提供購房發(fā)票的,，按轉(zhuǎn)讓收入的1.5%計(jì)征土地增值稅。 個(gè)人出售房屋是否交納土地增值稅 不繳納土地增值稅,。財(cái)稅[2008]137號(hào)關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知各省,、自治區(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）,、地方稅務(wù)局，財(cái)務(wù)局：為適當(dāng)減輕個(gè)人住房交易的稅收負(fù)擔(dān),，支持居民首次購買普通住房,，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)有關(guān)稅收政策問題通知如下：一,、對(duì)個(gè)人首次購買90平方米及以下普通住房的,，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%。首次購房證明由住房所在地縣(區(qū))住房建設(shè)主管部門出具,。二,、對(duì)個(gè)人銷售或購買住房暫免征收印花稅。三,、對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅,。本通知自2008年11月1日起實(shí)施。 居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房,，是否繳納土地增值稅,？ 土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù),，并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收,。土地增值稅的稅率：1、不超過50%的部分稅率為30%;2 超過50%的部分稅率為40%;3 超過100%至200%的部分的稅率為50%;4 超過200%的部分的稅率為60%,。 商業(yè)地產(chǎn)土地增值稅如何收取 轉(zhuǎn)讓國有劃撥的土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅,。《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán),、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人,，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅,。因此,，轉(zhuǎn)讓國有劃撥的土地使用權(quán)應(yīng)繳納土地增值稅。計(jì)算方法：一,、計(jì)稅依據(jù):土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為計(jì)稅依據(jù),。增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。（一）收入的確定按照稅法規(guī)定,，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,，是指包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入在內(nèi)的全部價(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益,。按照規(guī)定,，對(duì)于納稅人取得的實(shí)物收入要按收入的市場(chǎng)價(jià)格折算成貨幣收入；對(duì)于取得的無形資產(chǎn)收入,，要進(jìn)行專門的評(píng)估,，在確定其價(jià)值后折算成貨幣收入。對(duì)于取得的貨幣收入為外國貨幣的,，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣,，據(jù)以計(jì)算土地增值稅稅額。當(dāng)月以分期收款方式取得的外幣收入,，也應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣,。（二）扣除項(xiàng)目及其金額按照稅法規(guī)定，在確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額時(shí),，允許扣除項(xiàng)目包括：為取得土地使用權(quán)所支付的金額及相關(guān)的稅金為取得土地使用權(quán)所支付的金額具體是指企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按照國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用,。其中，“為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款”因土地使用權(quán)取得方式不同而有三種情況：以出讓方式取得國有土地使用權(quán)的,，為企業(yè)向國家支付的土地出讓金,；以無償劃撥方式取得國有土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定向國家補(bǔ)繳的土地出讓金,；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,，為支付的地價(jià)款。對(duì)于為取得土地使用權(quán)所支付的金額,，在計(jì)算增值額時(shí)準(zhǔn)予按實(shí)際支出金額扣除,。二、稅率土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：（1）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50％的部分,，稅率為30％,。（2）增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％、未超過100％的部分,，稅率為40％,。（3）增值額超過扣除項(xiàng)目金額100％、未超過200％的部分,，稅率為50％,。（4）增值額超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％,。 劃撥土地轉(zhuǎn)讓需要繳納土地增值稅嗎,？ 商業(yè)房屋在房屋用途上為非住宅，非住宅的房屋交易無論賣房人取得房屋產(chǎn)權(quán)超沒超過五年,，在辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶時(shí)都要按規(guī)定繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅,、土地增值稅,、所得稅、印花稅,。如果該房屋辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶時(shí),，所需稅費(fèi)如下：1、契稅,；按房屋交易額3%繳納,。（買方承擔(dān)）2、銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅：按房屋交易額5.5%繳納,。（賣方承擔(dān)）3,、土地增值稅：按房屋交易額1%繳納。（賣方承擔(dān)）4,、所得稅：按房屋交易額1%或房屋現(xiàn)值-房屋原值差額20%繳納,。（賣方承擔(dān)）5、印花稅：按房屋交易額萬分之十繳納,。（買賣雙方各承擔(dān)一半）6,、房屋產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)：550.00元。（買方承擔(dān)）7,、房屋交易手續(xù)費(fèi)：按房屋交易額1.9%繳納,。（買賣雙方各承擔(dān)一半） 個(gè)人轉(zhuǎn)讓商用房如何繳納土地增值稅？ 廠房交易需要繳納需要繳納：印花稅,、土地增值稅,、契稅、城建稅,。一,、印花稅。依據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,，納稅人進(jìn)行二手房易時(shí)所簽訂的二手房轉(zhuǎn)讓合同,，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目貼花完稅，計(jì)稅金額為合同所簽訂的轉(zhuǎn)讓金額,，稅率為萬分之五,。需要繳納印花稅：120萬元×0.5‰=600元。二,、土地增值稅,。根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定：如此處廠房屬于國有土地使用權(quán)上的建筑物，賣方須繳納土地增值稅,，土地增值稅按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除扣除項(xiàng)目后的增值額乘以適用稅率確定,，或按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定進(jìn)行核定征收：如查實(shí)征收，扣除項(xiàng)目為重置成本評(píng)估價(jià)格和賣方在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)之和。稅率為：（一） 增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50％土地增值稅稅額=增值額×30％（二） 增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％,，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項(xiàng)目金額×5％（三）增值額超過扣除項(xiàng)目金額100％,，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項(xiàng)目金額×15％（四）增值額超過扣除項(xiàng)目金額200％土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項(xiàng)目金額×35％公式中的5％，15％,，35％為速算扣除系數(shù),。如核定征收請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)查詢當(dāng)?shù)赝恋卦鲋刀惡硕ㄕ魇章?，按轉(zhuǎn)讓收入乘以核定征收率確定,。三、契稅,。如果你具有該房產(chǎn)合法的轉(zhuǎn)移資格,，買方需要繳納契稅，稅率為4%,，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格（或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的評(píng)估價(jià)格）,。四、城建稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加內(nèi)資公司應(yīng)按實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額分別乘以規(guī)定的稅（費(fèi)）率計(jì)算繳納城建稅（7％（納稅人所在地在市區(qū)的）,、5％（納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的）,、或1％（納稅人所在地不在市區(qū),、縣城或鎮(zhèn)的））、教育費(fèi)附加（3％）和地方教育附加（1％）,。企業(yè)所得稅管理處:如果買賣雙方的企業(yè)都是內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人,。則對(duì)賣方而言，企業(yè)賣出房產(chǎn),，應(yīng)以售價(jià)減除該房產(chǎn)的賬面價(jià)值,、賣出過程中繳納的稅費(fèi)的余額并入企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。對(duì)買方而言,，買入房產(chǎn)暫不涉及企業(yè)所得稅,。個(gè)人所得稅管理處:如果廠房的產(chǎn)權(quán)屬于企業(yè)，出售廠房的所得不需繳納個(gè)人所得稅,。 公司廠房交易需繳納哪些稅費(fèi),？ |
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