2018-03-10 財(cái)會(huì)月刊 
聽(tīng)說(shuō)匯算清繳新的《A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》變化較大,，增加了一列“實(shí)際發(fā)生額”。這到底和“賬載金額”有什么區(qū)別,？原來(lái)在工作中,，碰到未取得合法有效憑證的情況，老師都告訴靜靜要在匯算清繳的時(shí)候做調(diào)增,，但是具體怎么填報(bào),？特別是在A105050表變動(dòng)了之后？ 這個(gè)問(wèn)題還沒(méi)搞明白,，靜靜就立刻遇到了挑戰(zhàn)：
靜靜在填匯算清繳申報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司2017年度實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)150萬(wàn)元,，其中20萬(wàn)元未取得合法有效憑證,。當(dāng)年工資薪金支出為1000萬(wàn)元，假設(shè)不需要調(diào)整,。
這到底應(yīng)該怎么填,？未取得合法有效憑證20萬(wàn)元，究竟在體現(xiàn)在哪里,？
「老司機(jī)」小李告訴她,，可以填在第12行“九、其他”項(xiàng)目里,，單獨(dú)調(diào)整,。
到底怎么做呢,？快讓小億來(lái)看看吧~~
在第3行“二、職工福利費(fèi)支出”第1列“賬載金額”為150萬(wàn)元,；第2列“實(shí)際發(fā)生額”為130萬(wàn)元（150－20）,；第3列“稅收規(guī)定扣除率”為14%。
第5列“稅收金額”,，填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,，按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×14%、本表第3行第1列,、本表第3行第2列三者孰小值填報(bào),。本案例中為130萬(wàn)元（1000×14%＝140、賬載金額150,、實(shí)際發(fā)生額130,，三者中孰小值為130）。
第6列“納稅調(diào)整金額”,，填報(bào)第1-5列的余額,，本案例中為20萬(wàn)元（150－130）。
總結(jié)：“職工福利費(fèi)支出”的“實(shí)際發(fā)生額”應(yīng)該是扣除不合規(guī)票據(jù)后的余額,。如果將不合規(guī)票據(jù)20萬(wàn)元在“其他”項(xiàng)目單獨(dú)調(diào)整,，則會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤的納稅調(diào)整金額。 轉(zhuǎn)自：億企贏財(cái)稅資訊 |
