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徐浩  徐浩 群里有不少老板，估計對這塊都有體會 徐浩 企業(yè)稅負(fù)與合理籌劃,， 我主要分享三個方面：1,、企業(yè)現(xiàn)有稅負(fù)情況2、如何合理籌劃少交稅3,、如何合理籌劃多交稅 徐浩 我相信老板們在這三個方面都有各自的一些方法,，我拋磚引玉，大家共享出來,，一起幫助企業(yè)發(fā)展 徐浩 關(guān)于第一個話題：企業(yè)的現(xiàn)有稅負(fù)情況,，我主要談?wù)効萍计髽I(yè)的情況,，目前來說,，企業(yè)稅負(fù)主要在兩大塊。一塊是營改增后,，每筆收入要繳納的增值稅,，一塊是企業(yè)的所得稅，每個季度預(yù)繳,，年底統(tǒng)一算賬,，多退少補 徐浩 科技企業(yè)增值稅當(dāng)前基準(zhǔn)稅率為6%，所得稅為征收25%,，也就意味著如果接了1000萬的單,，如果沒有進(jìn)項抵扣的情況下,，繳納增值稅大概已經(jīng)有60萬出去了，實際數(shù)比這個多,，還有些教育附加和城建,，我們算大數(shù)。如果今年落下了100萬利潤,，就得再繳納25萬所得稅出去  肥遠(yuǎn) 你漏了契稅,。 徐浩 我知道，我說大數(shù) 徐浩 太細(xì)了,，大家都搞成算術(shù)了我們重在談方法 肥遠(yuǎn) 我提出來是因為,， 很容易忘掉， 然后,， 這是按日罰的,。 很恐怖。,。 ,。 徐浩 你說的對！這個很恐怖  肥遠(yuǎn) 不好意思,。 你繼續(xù),。 徐浩 但實際操作是否是日罰，我不清楚,，那也太狠了吧 肥遠(yuǎn) 容后討論,。 你先講完大的。 徐浩 因此,，對科技企業(yè)來講,，我們首先明確最大的兩個稅負(fù)，一個是增值稅,，一個是所得稅,。我們就開始籌劃怎么辦。那么第二話題,，就是如何少交,？ 徐浩 首先說增值稅。如果是小規(guī)模納稅人,，首先考慮和自己客戶溝通,，也許實際接的業(yè)務(wù)是營銷，推廣或者服務(wù),。但合同是否可以簽成技術(shù)開發(fā)合同,，這種合同可以在科技部門認(rèn)定的合同登記機構(gòu)做“科技開發(fā)合同免稅認(rèn)定”，這樣小規(guī)模納稅人就可以看免增值稅的發(fā)票,，不需要交了 管理員童瑤 最近我也在苦研稅法 徐浩 但是營改增后,，甲方都希望要求自己的乙方給自己開增值稅來抵扣,，所以一般情況下，只有大型國企或者民企會接收這種免稅發(fā)票,，如果是中間轉(zhuǎn)包商,、服務(wù)商都會要求開增值稅票，那么小規(guī)模納稅人就只能去稅局開三個點稅率的增值稅票,，對方也就抵扣三個點,。因為自己是小規(guī)模，也不存在找進(jìn)項票了,，沒啥可以規(guī)避這塊了,。 文川武山 這是高深的學(xué)問 管理員童瑤 不愧是博士！ 老幺 @徐浩 老幺 這精算師,，不是蓋的 徐浩 但如果自己是一般納稅人,，一般都是自己在公司開票了，如果甲方要求我們開了6個點稅率的增值稅票,，我們這個月就要趕緊找進(jìn)項票,，比如我們開了100，如果我們能有90進(jìn)項票,，我們只用按差額10萬增值來交稅,，不需要按100來交稅，交的增值稅會顯著降低,。 徐浩 所以,，當(dāng)接單的時候一定要清楚，這個單是我準(zhǔn)備轉(zhuǎn)給另外人做得,，還是自己做得,，如果是要轉(zhuǎn)包，如果我們當(dāng)月開給了甲方,，就必須要求下家當(dāng)月也開票給我們,，否則我們交的稅比轉(zhuǎn)包利潤還高 徐浩 如果我們是自己做，我們就得盡量找合適的進(jìn)項票,，當(dāng)然,，合適抵扣的票非常難找，所以只能說盡量,。但我們可以做一些籌劃的事情：比如我們下個月要委托別人做的事情,，我們可以讓他們提前開票到這個月來抵扣。 徐浩 我們再來談所得稅,，一年統(tǒng)一核算，但是每季度要預(yù)繳一次,。所以每個季度末的時間點非常重要 徐浩 對于想少交稅的企業(yè),，盡量做到在每個季度能少交就少交,。對于想要做高凈利潤的企業(yè)除外，因為季度多交了也沒關(guān)系,，年度凈利潤對他們更重要,，還可以調(diào)節(jié) 徐浩 所得稅籌劃對于科技企業(yè)來講有兩個重要的資質(zhì)要辦：一個是高新技術(shù)企業(yè)，這個是所得稅征收15%,，否則就是25%,。另一個是軟件企業(yè)，這個是享受兩免三減半,，就是兩年免所得稅,，三年減一半交。 徐浩 除了這兩個資質(zhì)外,，我們還可以利用的兩個文件,，一個是”研發(fā)費加計扣除“，即把我們外包項目盡量做成研發(fā)項目,，我們的日常人員工資盡量往研發(fā)人員靠,，并通過在內(nèi)部形式上立研發(fā)項目的方式，將這類人員的工工資,，設(shè)備等成本歸口到研發(fā)費力,，這樣就可以按1.5倍算成本，明年可以按1.75倍算成本,。 徐浩 我舉個例子,，比如今年我們?nèi)藛T工資花了100萬，委托別人干活花了100萬,，我們想辦法歸口到研發(fā)費里去,，于是就有200萬研發(fā)費，明年可以按照200*1.75=350萬計算成本,，所得稅立馬指數(shù)下降,。這就是研發(fā)費加倍計算后作為成本扣除的原理 徐浩 另外一個文件是”研發(fā)費補助“，每年年初對上一年會計報表中的研發(fā)費歸集審計好后,，報給政府科技部門,，廣州市按照5%，廣東省按照10%,，總共15%對上一年度研發(fā)費進(jìn)行補助,。以上面為例，如果歸集200萬研發(fā)費,，那么就是獲得30萬補助,。 賴勇浩 #建網(wǎng)站 @徐浩 送財童子！32個贊,！ 徐浩 但是研發(fā)費也不能做的過高,，看起來很重研發(fā)的企業(yè)可以按營業(yè)收入做到10-15%的研發(fā)費,，看起來不太重研發(fā)的企業(yè)控制在10%以內(nèi)比較可信。 文川武山 這段分享需要長期保存,。 徐浩 那么第三個話題,，如何多交稅？ 徐浩 并不是所有企業(yè)都想少交稅,，有一些企業(yè)需要多交稅,，那就是擬上市公司，在不斷融資的企業(yè) 老幺 @徐浩,， 徐浩 因為這些企業(yè)要做高利潤,，高利潤就得交稅。營業(yè)收入比較容易做高,，利潤比較難做高,。做高利潤，其實就是找第二個話題反正做,。做高利潤有兩個節(jié)點比較重要,，一個是半年報，一個是年報,，其他時候虧點也無所謂,。大致有兩個辦法。一個是本年12月,，下家要開票給我們的,，千萬別讓他開，讓他1月再開,，我們不要抵扣,。把成本延遲到第二年一季度再算。這樣年報好看,，第二年一季度難看,，但一季度其實沒人關(guān)注 老幺
徐浩 第二個辦法就是利用剛才說的研發(fā)費政策。盡量歸集多的研發(fā)費,，然后研發(fā)費可以以無形資產(chǎn)做5年攤銷,。比如剛才200萬研發(fā)費，分五年攤銷,，今年只計入40萬,，多出160萬利潤 徐浩 瞬間從屌絲變成高富帥 徐浩 萬事總有利弊，攤銷太多，實質(zhì)是把今年的成本攤到了后面,，對于后期臨門一腳增長的時候可能沒什么牌可打了,。所以節(jié)奏在自己把控,。 徐浩 總而言之,，大道在于真正的做好企業(yè)，合理的技術(shù)方式在于幫扶我們,，讓企業(yè)少吃點虧,。我今天就分享到這里了，謝謝大家,。 賴勇浩 #建網(wǎng)站 這種合同可以在科技部門認(rèn)定的合同登記機構(gòu)做“科技開發(fā)合同免稅認(rèn)定” ============= 請教一下,，這個有沒有更細(xì)節(jié)的指導(dǎo)？ 徐浩 我們用過兩個機構(gòu),，一個是廣州中小企業(yè)服務(wù)中心,，一個是廣州生產(chǎn)力促進(jìn)中心，目前看來前者稍快一點,，大約1-2周 徐浩 還有很多機構(gòu),，百度一下應(yīng)該有十幾個 |
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