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免抵退稅額的會計處理一 應(yīng)納稅額為正數(shù),，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅,，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額),。此時,，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 免抵退稅額的會計處理二 應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額,，對于未抵頂完的進項稅額,，不做會計分錄;當留抵稅額大于“免、抵,、退”稅額時,，可全部退稅，免抵稅額為0.此時，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)收補貼款 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 免抵退稅額的會計處理三 應(yīng)納稅額為負數(shù),，即期末有留抵稅額,，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額小于“免,、抵,、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額,，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額,。此時，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)收補貼款 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 通過以上三種情況的分析與處理可看出,，如果不計算出“免抵稅額”,，會計處理上將無法平衡。 |
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來自： 安之若素藏書閣 > 《財務(wù)稅收制度》
