中華人民共和國征收稅種極為廣泛,，包括所得稅（企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅）,、流轉(zhuǎn)稅（增值稅和消費(fèi)稅）、與房地產(chǎn)有關(guān)的稅（土地增值稅、房產(chǎn)稅,、耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅）和其他如契稅,、印花稅、關(guān)稅,、車輛購置稅,、車船稅、資源稅,、環(huán)境保護(hù)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、船舶噸稅和煙葉稅等,。

中國不設(shè)資本利得稅,，出售固定資產(chǎn)所得也視為普通收入征收所得稅。

稅收征管中國主要的稅法由全國人民代表大會(huì)審議通過,，其實(shí)施條例由國務(wù)院頒布,。

財(cái)政部和國家稅務(wù)總局被授權(quán)解釋并執(zhí)行稅法及實(shí)施條例。

同時(shí),，國家稅務(wù)總局也負(fù)責(zé)監(jiān)督地方稅局機(jī)關(guān)的征收管理,。

對(duì)企業(yè)（包括內(nèi)資企業(yè)，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）和個(gè)人（包括中國和外國籍個(gè)人）的稅收管理分別由兩個(gè)獨(dú)立的稅務(wù)部門來負(fù)責(zé),，即國家稅務(wù)局在各地的分局及地方稅務(wù)局,。一般說來，各地的國家稅務(wù)局分局主要負(fù)責(zé)征管增值稅,，而地方稅務(wù)局則負(fù)責(zé)征管個(gè)人所得稅和其他地方性稅種,。企業(yè)所得稅的征管，主要由各地的國家稅務(wù)局分局負(fù)責(zé),，部分由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé),。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，法人制企業(yè)所得稅（總分機(jī)構(gòu)匯總納稅）,，納稅年度按公歷年計(jì)算,、稅率（基本稅率25%）、稅收優(yōu)惠政策,、稅前扣除,、境外所得稅抵免、企業(yè)重組特殊政策,、特別納稅調(diào)整,、在年度翌年的5月31日或之前完成納稅申報(bào)。其中涉及到稅率/優(yōu)惠稅率包括：

在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人需就其全球收入在中國繳納個(gè)人所得稅,。具體包括：

（1）工資薪金所得以3%至45%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅,。工資、薪金按月由雇主代扣代繳,。個(gè)人所得稅在次月15日內(nèi)申報(bào)繳納,。

其中：在符合某些條件時(shí)，外籍個(gè)人下列受雇所得是可以不需繳納個(gè)人所得稅：

· 雇主負(fù)擔(dān)的員工住房補(bǔ)貼（需提供發(fā)票）,；

· 員工本人每年兩次的合理探親費(fèi)（需提供發(fā)票）；

· 員工的合理搬遷費(fèi)用（需提供發(fā)票）,；和

· 中國境內(nèi)發(fā)生的伙食費(fèi),、洗衣費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi),、子女教育費(fèi)（需提供發(fā)票）,。

（2）個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn),、經(jīng)營所得和對(duì)企業(yè)單位的承包經(jīng)營或承租經(jīng)營所得以5%至35%的超額累進(jìn)稅率征稅,。應(yīng)納稅所得額（收入減去可以扣除的成本、費(fèi)用和損失）若每年超過100,000元,，適用稅率為35%,。其中有些有具體的規(guī)定。其中一些扣除限額的規(guī)定與企業(yè)所得稅法下的規(guī)定相似,，還可以每月可扣除人民幣3,500元的必要費(fèi)用,。

（3）稿酬所得以20%的稅率征稅，而應(yīng)納稅所得是按全部稿酬收入的70%計(jì)算,，每次收入不超過人民幣4,000元的,，扣除費(fèi)用為800元；每次收入在人民幣4,000元以上的,，定率扣除20%的費(fèi)用,。

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得：每筆不超過人民幣20,000的勞務(wù)報(bào)酬所得（扣除費(fèi)用后）以20%的稅率征稅；超過人民幣20,000但不超過人民幣50,000的部分,，按30%征稅,；超過人民幣50,000的部分按40%征稅。

（5）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，以20%的稅率征稅,，財(cái)產(chǎn)原值和合理支出是可以扣除的。

（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得，以20%的稅率征稅,，每次收入不超過人民幣4,000元的,，扣除費(fèi)用為800元；每次收入在人民幣4,000元以上的,，定率扣除20%的費(fèi)用,。

（7）利息、股息,、特許權(quán)使用費(fèi),、及其他所得：通常以20%的稅率征稅，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用,。

（8）對(duì)符合條件的部分所得可享受減免優(yōu)惠,。

單位和個(gè)人銷售或進(jìn)口貨物,，銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅。其中：

（1）對(duì)于增值稅一般納稅人,，在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí),，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人的適用稅率17%,、13%,、（2017年7月1日前）、11%,、6%,、0%。

（2）小規(guī)模納稅人通常按3%/5%的征收率繳納增值稅,，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

（3）出口退稅政策

消費(fèi)稅適用于生產(chǎn)和進(jìn)口特定種類的商品，包括：煙,、酒,、高檔化妝品、珠寶,、鞭炮,、焰火、汽油和柴油及相關(guān)產(chǎn)品,、摩托車,、小汽車、高爾夫球具,、游艇,、奢侈類手表,、一次性筷子、實(shí)木地板,、電池和涂料,。按商品的種類，消費(fèi)稅可根據(jù)商品的銷售價(jià)格及／或銷售量計(jì)算應(yīng)繳的消費(fèi)稅,。除關(guān)稅和增值稅外,，某些商品另需繳納消費(fèi)稅。 

城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅（即增值稅及消費(fèi)稅）稅額為計(jì)稅依據(jù),，按照一定的稅率進(jìn)行計(jì)繳,。凡繳納流轉(zhuǎn)稅的單位和個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人,。

城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)地區(qū)的不同分為三檔：納稅人所在地在市區(qū)的,，稅率為7%；所在地在縣城,、鎮(zhèn)的,，稅率為5%；其他地區(qū)稅率為1%,。 

教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅（即增值稅及消費(fèi)稅）稅額為計(jì)征依據(jù)按3%的稅率征收。凡繳納流轉(zhuǎn)稅的單位和個(gè)人,，都是教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人,。

地方教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅（即增值稅及消費(fèi)稅）稅額為計(jì)征依據(jù)按2%的稅率征收。凡繳納流轉(zhuǎn)稅的單位和個(gè)人,，都是地方教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人,。 

土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓或處置不動(dòng)產(chǎn)取得的收入減去“扣除項(xiàng)目”后的“增值收入”按30%-60%的超率累進(jìn)稅率征收的稅項(xiàng)。

（1）經(jīng)營房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)“扣除項(xiàng)目”包括： 取得土地使用權(quán)所支付的金額,；房地產(chǎn)開發(fā)成本,；財(cái)務(wù)費(fèi)用（例如利息，在某些情形下可以扣除）,；其它房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用（即銷售和管理費(fèi)用）是可以有限度的扣除,，最高扣除額為土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金（一般為印花稅）,；及經(jīng)營房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)另外可以按照頭二項(xiàng)金額之和加計(jì)20%扣除,。

（2）轉(zhuǎn)讓舊房可扣除項(xiàng)目包括舊房的評(píng)估價(jià)格和在轉(zhuǎn)讓中繳納的稅金。

（3）土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入,。

（4）按規(guī)定的土地增值稅扣除項(xiàng)目涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,，允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的，不計(jì)入扣除項(xiàng)目,，不允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的,，可以計(jì)入扣除項(xiàng)目,。

中國對(duì)進(jìn)口貨物征收關(guān)稅。關(guān)稅由海關(guān)在進(jìn)口環(huán)節(jié)執(zhí)行征收,。一般來說,，關(guān)稅采用從量稅或從價(jià)稅的形式征收。

（1）從量征收按貨物的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù),，比如每單位或每公斤人民幣100元,。

（2）從價(jià)征收按貨物的海關(guān)完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)征收的方法下,，按貨物海關(guān)完稅價(jià)格乘以從價(jià)稅率,，計(jì)算出應(yīng)繳稅款。適用的稅率一般是根據(jù)貨物的原產(chǎn)地來確定的,。商品的原產(chǎn)地也決定著若干其他政策的適用性,，例如：配額，優(yōu)惠稅率,，反傾銷行動(dòng),，反補(bǔ)貼稅等。對(duì)于原產(chǎn)地是世貿(mào)組織成員國的商品,，一般適用最惠國稅率,，但適用其他政策的例外：比如優(yōu)惠稅率（在自由貿(mào)易協(xié)議下），反傾銷稅和反補(bǔ)貼稅,。如果貨物的原產(chǎn)地是與中國簽訂自由貿(mào)易協(xié)議的成員國而該貨物列入自由貿(mào)易協(xié)議所涵蓋的貨物范圍,，那么進(jìn)口方可適用優(yōu)惠稅率（通常低于最惠國稅率）。當(dāng)然,，該進(jìn)口方還需要滿足自由貿(mào)易協(xié)議規(guī)定的其他所有條件,，例如對(duì)原產(chǎn)地判定的規(guī)則，直接運(yùn)輸?shù)囊蠛臀募n案方面的要求,。

（3）外商投資企業(yè)投資于《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵(lì)項(xiàng)目類的,，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用機(jī)器設(shè)備，可免征進(jìn)口關(guān)稅,，列于《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》中的設(shè)備除外,。

（4）對(duì)于暫時(shí)進(jìn)境并將復(fù)運(yùn)出境的機(jī)器、設(shè)備和其他貨物,，某些情況下可以給予免稅,。暫時(shí)進(jìn)境的期限通常為6個(gè)月但可延長至1年。有時(shí)需要支付應(yīng)納稅款的保證金,。

（5）對(duì)用于進(jìn)料加工或者來料加工的進(jìn)口原材料可以免征關(guān)稅和增值稅,。對(duì)進(jìn)出口保稅區(qū)的貨物，某些情況可免征關(guān)稅和增值稅,。 

所有書立,、領(lǐng)受“應(yīng)稅憑證”的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納印花稅,。印花稅稅率從借款合同金額的0.005%到財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同金額的0.1%不等,。對(duì)于營業(yè)執(zhí)照,、專利、商標(biāo)以及其他權(quán)利許可證照按每本人民幣5元征收印花稅,。

不在印花稅稅目范圍內(nèi)書立合同不需要繳納印花稅,。

房產(chǎn)稅是對(duì)房屋和建筑物的所有人,、使用人或是代管人征收的稅種,。

（1）從價(jià)計(jì)征：稅率為房產(chǎn)原值的1.2%。地方政府通常會(huì)提供10%到30%的稅收減免,。

（2）從租計(jì)征：按房產(chǎn)租金的12%征收房產(chǎn)稅,。房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅,。 

車輛購置稅是對(duì)所有購買和進(jìn)口汽車,、摩托車、電車,、掛車,、農(nóng)用運(yùn)輸車行為，按計(jì)稅價(jià)格10%征收的一種稅,。

另自2017年1月1日起至12月31日止,，對(duì)購置1.6升及以下排量的符合條件的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起,，恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購置稅,。 

土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)的買賣、贈(zèng)與或交換需按成交價(jià)格或市場價(jià)格的3%至5%征收契稅,。納稅人為受讓人,。

其中計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅。

車船稅是對(duì)所有在中華人民共和國境內(nèi)的車輛和船舶征收的一種稅,。

每年按定額繳納,。通常，載貨汽車按其自重定額計(jì)稅,，而汽車,、載客汽車和摩托車按單位數(shù)量定額計(jì)稅。船舶則按其凈噸位定額計(jì)稅,。

船舶噸稅是海關(guān)代為對(duì)自中國境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶征收的一種稅,。其所適用稅率根據(jù)船籍不同分為優(yōu)惠稅率和普通稅率,。應(yīng)稅船舶按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限確定稅率，再乘以凈噸位計(jì)算稅額,。

城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市,、縣城、建制鎮(zhèn),、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人征收的一種稅,。稅額是按年以納稅人實(shí)際占用的土地面積乘以地方政府核定的每平方米固定稅額計(jì)算的。

耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人征收的一種稅,。稅額是以納稅人實(shí)際占用耕地面積乘以地方政府核定的每平方米固定稅額計(jì)算,，一次性征收。

中國在2016年年底通過了環(huán)境保護(hù)稅法,，取代現(xiàn)行的排污費(fèi),。該稅法規(guī)定中國將從2018年1月1日起，對(duì)在境內(nèi)領(lǐng)域及海域直接向環(huán)境排放大氣污染物,、水污染物,、固體廢物和噪聲的企業(yè)征收環(huán)境保護(hù)稅。環(huán)境保護(hù)稅采用從量計(jì)征,，即以應(yīng)稅污染物的當(dāng)量或者排放量作為計(jì)稅依據(jù)乘以環(huán)保稅額標(biāo)準(zhǔn),。 

開采原油、天然氣,、煤炭,、鹽、金屬和非金屬原礦等自然資源,，應(yīng)就銷售額或銷售數(shù)量為依據(jù)繳納資源稅,，具體稅率由國務(wù)院規(guī)定。

于2016年7月1日起在河北省作為試點(diǎn)征收水資源稅,，以從量計(jì)征的方式征收,。 

煙葉稅是向在中國境內(nèi)收購煙葉的單位征收的稅種。納稅人按煙葉收購金額的20%向煙葉收購地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。

從事娛樂業(yè),、廣告業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人按營業(yè)額的3%繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi),。其中

（1）娛樂服務(wù)應(yīng)繳費(fèi)額=娛樂服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售額×3%

娛樂服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售額,，為繳納義務(wù)人提供娛樂服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

（2）按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額,，計(jì)算公式如下：

應(yīng)繳費(fèi)額＝計(jì)費(fèi)銷售額×3%

計(jì)費(fèi)銷售額,，為繳納義務(wù)人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額,。