文/秋源俊二 

 樂視網(wǎng)開始“洗大澡”啦。 

（當然,，樂視不僅僅是洗大澡,，只是分析這個warning signal）

巨額資產(chǎn)減值損失,、會計政策變更,、會計差錯更正,、會計估計變更,，一句話,，現(xiàn)階段盡可能把所有資產(chǎn)能沖銷的沖銷,，能計提的計提,，能推卸責任的推卸責任,，一句話，把所有的問題,，甩給“假騙子”，以期待下一個會計報告期,，財務(wù)情況開始好轉(zhuǎn)。 

 具體方法和手段如下:

 １,、或有事項,，盡可能全部披露,，并確定損失發(fā)生,。

http://www./finalpage/2017-08-25/1203873658.PDF 

很多案子,，并不一定是輸家,，先告訴大家再說,。

 ２,、收入調(diào)整變更：

 看看橫線部分：公司在第二季度基本為對外進行版權(quán)分銷業(yè)務(wù)，導(dǎo)致版權(quán)分銷收入同期也大幅下滑,。

 這是什么意思,？簡單說就是不對版權(quán)進行二次分銷，有收入不要,。

 收入同比大減44.56%，這就為后期可能的收入大幅上漲,，埋下伏筆,。

 看看最后的增減項目變化,，有兩個收入逆天了,，居然大幅度增加。 

１),、版權(quán)業(yè)務(wù)收入（增加84.05%)  

結(jié)合上面的信息,，我們知道，第二季度,，公司基本未進行版權(quán)分銷，僅憑第一季度,，就比去年同期一季度和二季度，增加84.05％,。 

這說明什么嗎,？公司在刻意調(diào)整收入情況,，把這些版權(quán)分銷收入，延期到后面,。

 ２),、技術(shù)服務(wù)收入(增加178.71%) 

 這塊收入是怎么來，財報上沒有披露,。

 這是財報附注里面關(guān)于收入確認的原則,，確實很好奇，技術(shù)服務(wù)收入究竟怎么變化這么大,。

 照這個上面情況,，樂視后期收入發(fā)動機，可能變成版權(quán)分銷商和技術(shù)服務(wù)提供商啊,。 

 這是關(guān)于政府補助收入變更的情況說明

 http://www./finalpage/2017-08-29/1203890760.PDF 

這一則,，是利用最新的會計準則,，調(diào)整收入結(jié)構(gòu)情況,。 

具體依據(jù)如下： 大家注意,，這些準則,，是使用未來適用法處理,。

也就說,，不進行追溯調(diào)整,。

 所以,，你可判斷,，融創(chuàng)入主后，有多么急切的運用這些準則,，進行收入結(jié)構(gòu)調(diào)整,。

 （具體依據(jù)如下）

 http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201705/t20170525_2608690.html 

 ３,、巨額資產(chǎn)減值損失計提

 主要分為壞賬,、存貨,、無形資產(chǎn)、貸款損失準備 

http://www./finalpage/2017-08-29/1203890765.PDF 

公司資產(chǎn)減值損失計提規(guī)模較大，約為2.4億元（已經(jīng)第三屆董事會第四十七次會議審議通過）,，其中無 形資產(chǎn)版權(quán)減值準備1.56億元,、存貨跌價準備201.9萬元,、應(yīng)收賬款壞賬準備8030.7萬元，貸款損失準備42.5萬元,。  

這些計提的損失，有可能后期轉(zhuǎn)回,。 

 ４、會計差錯更正  

根據(jù)公告披露出來的信息,，大約是合并財務(wù)報表中，抵消分錄做的有問題,，金額巨大。

 簡單說,，這部分會計分錄做錯了。

 合并財報的會計分錄,，是怎么做錯的,？真是服了，這也可以,，財務(wù)人員干嘛去了

 http://www./finalpage/2017-08-29/1203890766.PDF 

總結(jié)：

 現(xiàn)階段,，孫宏斌需要盡可能壓低樂視的資產(chǎn)，費用損失啥的,，盡可能多確認,，或者加速確認。

因為對于投資人而言,，樂視窟窿很大,，收入下降30.56 ％還是44.56％，沒什么差別,；虧損6.37 億元,，還是虧損6370萬元，問題也沒那么重要,。 

說到實際情況,，就是收入截止延期確認,、費用加速化,，只有這樣,，才能幫助隨后的幾個會計期限,，業(yè)績好轉(zhuǎn)甚至盈利,。 

 除此之外，各種壞賬,、資產(chǎn)減值損失確認,，嚴重超額計提，導(dǎo)致沖銷的幅度,，遠遠超過實際需要,，打著“穩(wěn)健主義”幌子，行造假之實,。 

這些計提的巨額壞賬,，可以在以后會計期間，部分轉(zhuǎn)回,，形成人為“盈利”,。 當然，這并不是說,，樂視就一定是在玩”洗大澡“,。原因在于樂視公告披露的信息太少，我只是根據(jù)目前披露的部分信息,，大概率推測的這種可能,。 

一句話，別被這樣信息披露,，嚇著自己,，但更不要貪戀后期，樂視復(fù)牌后,，業(yè)績反轉(zhuǎn)的”跡象“或者”信號“,。  

樂視隨后的幾期財報，經(jīng)不起推敲,，也可能并未反映企業(yè)實際情況,。

 乘早改名＋趕緊復(fù)牌吧,！

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