1.審核企業(yè)應(yīng)稅土地面積是否符合稅法的規(guī)定,，是否為企業(yè)實(shí)際占用的土地面積,。稅法規(guī)定'實(shí)際占用的土地面積'，是指由省,、自治區(qū),、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積。尚未組織測(cè)量,，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的,，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的,，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積,。各級(jí)稅務(wù)部門，對(duì)納稅人實(shí)際占用土地面積的確定,，應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的精神,，以省,、自治區(qū)、直轄市人民政府組織測(cè)量的土地面積為計(jì)稅依據(jù),；尚未組織測(cè)量的，以政策部門核發(fā)的土地使用證書或土地管理部門提供的土地使用權(quán)屬資料所確認(rèn)的土地面積為計(jì)稅依據(jù),；尚未核發(fā)土地使用證書或土地管理部門尚未提供土地權(quán)屬資料的,，暫以納稅人(土地使用者)據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。今后隨著土地使用權(quán)申報(bào),、登記,、發(fā)證和地籍測(cè)量工作的進(jìn)展，再作相應(yīng)調(diào)整,。

2.審核企業(yè)使用的土地與其他單位和個(gè)人共用的,，是否按企業(yè)實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例準(zhǔn)確計(jì)算繳納土地使用稅。審核企業(yè)使用的土地與其他單位和個(gè)人共用的,，是否按企業(yè)實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例準(zhǔn)確計(jì)算繳納土地使用稅,。

3.審核企業(yè)使用免稅單位的土地，是否照章繳納土地使用稅,。

4.查核納稅單位與免稅單位共同使用共有使用權(quán)土地上的多層建筑,，納稅單位是否按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

5.審核企業(yè)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地,，如已取得地下土地使用權(quán)證的,，是否按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計(jì)算應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6.審核企業(yè)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地,，如未取得地下土地使用權(quán)證或地下土地使用權(quán)證上未標(biāo)明土地面積的,，是否按地下建筑垂直投影面積計(jì)算應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

7.審核企業(yè)安置殘疾人就業(yè)比例,，是否符合免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅的條件,。

單位稅額

8.審查企業(yè)使用的土地是否處在不同稅額的地段，是否按照不同地段的適用單位稅額準(zhǔn)確繳納土地使用稅,。有無將應(yīng)適用較高單位稅額的錯(cuò)按低的單位稅額少計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅,。

9.審查企業(yè)使用的土地等級(jí)調(diào)整后,，納稅申報(bào)時(shí)是否及時(shí)作相應(yīng)調(diào)整,。

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

10.審核以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，是否由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,；合同未約定交付土地時(shí)間的,，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

11.審核企業(yè)征用耕地的,，是否自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。征用的耕地與非耕地,，以土地管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)征地的文件為依據(jù)確定。

12.審核企業(yè)征用非耕地的,，是否自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。征用的耕地與非耕地，以土地管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)征地的文件為依據(jù)確定,。

13.審核企業(yè)因房產(chǎn),、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算是否截止到房產(chǎn),、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末,。

納稅人和納稅地點(diǎn)

14.審核擁有在征稅區(qū)域范圍內(nèi)土地使用權(quán)的企業(yè)，在征稅區(qū)域范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人是否按稅法規(guī)定申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

15.審核擁有在征稅區(qū)域范圍內(nèi)土地使用權(quán)的企業(yè)不在土地所在地的,，是否按稅法規(guī)定由代管人或?qū)嶋H使用人申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

16.審核企業(yè)實(shí)際使用在征稅區(qū)域范圍內(nèi)土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的土地,，是否按稅法規(guī)定由實(shí)際使用人申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

17.審核鐵路系統(tǒng)外的企業(yè)使用（非租用）鐵道部所屬單位擁有土地使用權(quán)的土地，是否由實(shí)際使用人（即鐵路系統(tǒng)外的單位）申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

18.審核企業(yè)對(duì)其擁有土地使用權(quán)或?qū)嶋H使用的土地,，是否準(zhǔn)確劃分征稅區(qū)域范圍內(nèi)和非征稅區(qū)域范圍內(nèi)的土地面積。有將在征稅區(qū)域范圍內(nèi)的土地誤作為非征稅區(qū)域范圍內(nèi)的土地少征城鎮(zhèn)土地使用,。請(qǐng)企業(yè)認(rèn)真核對(duì)由各省,、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定征稅范圍,。

19.查看企業(yè)是否同其他單位共有土地,，是否繳納了應(yīng)當(dāng)由自己承擔(dān)的那部分土地使用稅。

20.審核企業(yè)（包括企業(yè)基建項(xiàng)目）正在建設(shè)期間使用的土地,，是否按稅法規(guī)定照章申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

21.審核既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)經(jīng)營民品的軍需工廠企業(yè)，是否按生產(chǎn)經(jīng)營民品占的比例準(zhǔn)確劃分征收城鎮(zhèn)土地使用稅,。稅法規(guī)定生產(chǎn)軍品的用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,。

22.審核企業(yè)承租軍隊(duì)出租的房產(chǎn)占地，是否按稅法規(guī)定由企業(yè)照章申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

23.審核納稅單位無償使用免稅單位的土地,，是否由納稅單位按稅法規(guī)定照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

24.審核納稅單位有償租給免稅單位（如公安,、海關(guān)等單位有償使用鐵路,、民航等單位的土地），是否由納稅單位按稅法規(guī)定照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。稅法規(guī)定免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安,、海關(guān)等單位使用鐵路,、民航等單位的土地），免征土地使用稅,。

25.審核企業(yè)各類危險(xiǎn)品倉庫庫區(qū),、廠房本身用地，除各省,、自治區(qū),、直轄市稅務(wù)局確定，暫免征收土地使用稅的各類危險(xiǎn)品倉庫,、廠房所需的防火,、防爆、防毒等安全防范用地外,，是否按稅法規(guī)定照章申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

26.審核企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地,，除另有規(guī)定者外,，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的,，是否按稅法規(guī)定照章申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。稅法規(guī)定在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的,，暫免征收土地使用稅,。

27.審核企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地,，是否按稅法規(guī)定照章申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。稅法規(guī)定廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收土地使用稅,。

28.審核企業(yè)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實(shí)際使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地,、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，是否由實(shí)際使用的企業(yè)按稅法規(guī)定照章申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

29.審核企業(yè)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地,，是否按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

30.審核土地使用者不論以何種方式取得土地使用權(quán)是否繳納土地使用金,，只要在城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內(nèi),，是否都依照規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

31.查看企業(yè)繳納土地使用稅的地點(diǎn)是否在土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān),。

減免稅

32.審核企業(yè)享受開山填海整治的土地和改造的廢棄土地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的,，是否有土地管理機(jī)關(guān)出具的證明文件，且批準(zhǔn)后自行填海整治和改造的土地（不包括納稅人通過出讓,、轉(zhuǎn)讓,、劃撥等方式取得的已填海整治改造的土地），且否則不得免繳,，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅,。

33.審核企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院,、托兒所,、幼兒園用地享受免征城鎮(zhèn)土地使用稅的，是否按稅法規(guī)定其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的,，否則不得免稅,，應(yīng)補(bǔ)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

34.審核企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的土地,，尚未利用的荒山,、林地、湖泊等占地暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅,，是否有相關(guān)批準(zhǔn)文件或認(rèn)定書等相關(guān)證明材料證明真實(shí)未使用,，否則應(yīng)補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅。

35.審核企業(yè)是否準(zhǔn)確劃分免稅土地和征稅土地,，有無將征稅土地誤作為免稅土地少繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

36.審核企業(yè)已享受減免城鎮(zhèn)土地使用稅的土地，是否符合稅法規(guī)定的免稅條件或已經(jīng)有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，否則不得減免,，應(yīng)補(bǔ)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

37.審核企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅是否及時(shí)辦理減免稅審批,、備案手續(xù),，如沒有辦理是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

38.審核企業(yè)各類危險(xiǎn)品倉庫,、廠房所需的防火,、防爆、防毒等安全防范用地,，由各省,、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定暫免征收土地使用稅的,，是否依法辦理減免稅備案手續(xù),，否則應(yīng)繳納土地使用稅。