【特別提醒】深圳國(guó)地稅聯(lián)合發(fā)布通告要求納稅人按42號(hào)公告規(guī)定做好2016年度關(guān)聯(lián)申報(bào)

2017-04-27來(lái)源：深圳國(guó)稅納稅服務(wù)

關(guān)于2016年度企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)的通告

為做好2016年度企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例,、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱稅收征管法）及其實(shí)施條例,、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)，以下簡(jiǎn)稱42號(hào)公告）的有關(guān)規(guī)定,，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

一,、關(guān)聯(lián)申報(bào)范圍

凡屬深圳市國(guó)家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅征管范圍,，實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下兩種情形之一的,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)：

（一）年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的,；

（二）年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，但符合42號(hào)公告第五條規(guī)定需要報(bào)送國(guó)別報(bào)告的,。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，且不符合國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的,，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào),。

二、關(guān)聯(lián)申報(bào)時(shí)間

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)（即每年5月31日前），同時(shí)附報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）》,，完成關(guān)聯(lián)申報(bào),。

企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表確有困難，需要延期的,，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理,。

三、關(guān)聯(lián)申報(bào)方式

關(guān)聯(lián)申報(bào)方式,，包括上門申報(bào),、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等,。為了提高關(guān)聯(lián)申報(bào)的準(zhǔn)確性,，節(jié)約辦稅時(shí)間，建議選擇電子稅務(wù)局申報(bào)方式,。電子稅務(wù)局提供了清晰的填報(bào)指引和信息提示,，可以更方便、快捷和準(zhǔn)確的完成《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）》的填報(bào),。

四,、電子稅務(wù)局申報(bào)路徑說(shuō)明

（一）深圳市國(guó)家稅務(wù)局電子稅務(wù)局申報(bào)路徑：

企業(yè)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)登陸深圳市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站（www.szgs.gov.cn）,點(diǎn)擊“電子稅務(wù)局 新版本入口”，輸入相關(guān)登錄信息后進(jìn)入電子稅務(wù)局,，選擇“功能導(dǎo)航”—>“申報(bào)繳稅/報(bào)表報(bào)送” —>“中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）”,，即可進(jìn)入申報(bào)界面；或者通過(guò)電子稅務(wù)局首頁(yè)“本月應(yīng)申報(bào)信息”,，點(diǎn)擊“申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)界面,。

（二）深圳市地方稅務(wù)局電子稅務(wù)局申報(bào)路徑：

企業(yè)通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)登陸深圳市地方稅務(wù)局網(wǎng)站（www.szds.gov.cn），點(diǎn)擊“電子稅務(wù)局企業(yè)用戶”,，輸入相關(guān)登錄信息后進(jìn)入電子稅務(wù)局申報(bào)界面,，選擇“辦稅服務(wù)”—>“申報(bào)繳款”—>“申報(bào)表填寫”—>“企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)申報(bào)”，按要求進(jìn)行在線填報(bào),。

五,、注意事項(xiàng)

（一）企業(yè)必須先進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)，才可進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào),。企業(yè)在申報(bào)屬期若不存在企業(yè)所得稅年度申報(bào)記錄,，將無(wú)法進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

（二）《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表（2016年版）》共22張表格,。除《報(bào)告企業(yè)信息表》,、《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》和《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》3張表格外，企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際業(yè)務(wù)確定填報(bào)相應(yīng)的其他表格,。

（三）由于2016年版關(guān)聯(lián)申報(bào)表的填報(bào)格式,、內(nèi)容和要求有較大變化,，特別是新增了國(guó)別報(bào)告部分，請(qǐng)企業(yè)提前登陸電子稅務(wù)局進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào),，避免臨近截止日期因企業(yè)數(shù)據(jù)收集,、網(wǎng)絡(luò)擁堵等原因影響申報(bào)。

（四）企業(yè)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)期間對(duì)有關(guān)政策規(guī)定及具體操作事宜存在疑惑的,，可與主管國(guó),、地稅稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，或登陸深圳市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站（www.szgs.gov.cn）,、深圳市地方稅務(wù)局網(wǎng)站（www.szds.gov.cn）以及撥打服務(wù)熱線12366查詢,。

特此通告。

深圳市國(guó)家稅務(wù)局 深圳市地方稅務(wù)局

2017年4月25日

親們?nèi)缬?016年度關(guān)聯(lián)申報(bào)及關(guān)聯(lián)交易同期資料準(zhǔn)備的任何疑問(wèn),，麻煩通過(guò)以下方式與我們聯(lián)系,，我們將會(huì)第一時(shí)間給親們滿意的解答。

張學(xué)斌高級(jí)合伙人（國(guó)際稅務(wù)服務(wù)）

電話：0755-82810833

Email：[email protected]

謝維潮高級(jí)合伙人（轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)服務(wù)）

電話：0755-82810900  移動(dòng)：13088827747

Email：[email protected]

李敦峰合伙人（轉(zhuǎn)讓定價(jià)與房地產(chǎn)稅務(wù)服務(wù)）

電話：0755-82810900  移動(dòng)：18503054510

Email：[email protected]