◎ 華稅   稅務(wù)咨詢籌劃部 整理/評論 

國家稅務(wù)總局4月20日對外通報了10起重大騙稅虛開違法案件,4起涉及醫(yī)藥行業(yè),虛開增值稅專用發(fā)票案5起,其次是出口騙稅案。這些案件,目前均已進入司法程序,有的違法者已獲刑罰,。

稅務(wù)總局稽查局巡視員李國成介紹,根據(jù)騙稅,、虛開發(fā)票案件查處情況分析,目前騙稅、虛開發(fā)票的主要特點是組織形式專業(yè)化,不法分子往往團伙作案,成員間分工明確,形成跨區(qū)域犯罪網(wǎng)絡(luò),；作案手段日益隱蔽,隨著國家持續(xù)加大治理力度,不法分子采取更加隱蔽的作案手法逃避監(jiān)管,；分布構(gòu)成相對集中,不法分子往往選擇社會管理相對薄弱的領(lǐng)域?qū)嵤_稅和虛開違法活動；多數(shù)案件屬混合型犯罪,。騙稅案件往往與走私,、洗錢、騙貸等犯罪活動緊密關(guān)聯(lián),嚴重擾亂了國家的退稅政策和外貿(mào),、金融秩序。

虛開增值稅發(fā)票案件為:

濟南盛旺飼料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案,。濟南市國稅局成功組織查處濟南盛旺飼料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案,。經(jīng)查實，2015年4月至10月期間,，該公司在沒有實際購進農(nóng)副產(chǎn)品的情況下,，虛假填列《增值稅納稅申報表》，抵扣虛構(gòu)的增值稅進項稅額7991萬元。同時,，該公司在無實際經(jīng)營的情況下,，以收取開票費為目的，向47家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票共計6149份,，涉及金額6億元,，稅額7991萬元。2016年9月,，濟南市國稅局追繳該公司已抵扣的虛構(gòu)增值稅進項稅7991萬元,，并處一倍罰款；對虛開增值稅專用發(fā)票行為,，處以50萬元罰款,。目前，案件已進入司法程序,。

江西泰邦藥業(yè)等15戶虛開增值稅發(fā)票案,。2016年11月，江西省宜春市國稅局,、贛州市國稅局成功查處江西泰邦藥業(yè)有限公司等15戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案,。經(jīng)查實，江西泰邦藥業(yè)有限公司等15戶企業(yè)在無真實業(yè)務(wù)交易情況下,，接受上游企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票后,，并向下游企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票50372份，金額985106萬元,。宜春市國稅局,、贛州市國稅局依法追繳增值稅12411萬元。目前,，公安機關(guān)正對該案進行依法處理,。

安徽省徽都藥業(yè)虛開增值稅發(fā)票案。2016年8月,，合肥市國稅局,、地稅局成功查處安徽省徽都藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案。經(jīng)查實,，2012年至2014年,，該公司虛構(gòu)中藥材采購業(yè)務(wù)，接受甘肅,、遼寧,、云南等地246戶企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票14706份，金額147696萬元,，同時,，少計營業(yè)收入16777萬元,。合肥市國稅局依法追繳增值稅22210萬元，合肥市地稅局依法追繳企業(yè)所得稅1664萬元,，城市維護建設(shè)稅,、教育費附加及地方教育費附加2665萬元，并處罰款3219萬元,。目前,，公安機關(guān)正對該案進行依法處理。

廣東今來藥業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案,。2016年11月,，廣州市國稅局成功查處廣東今來藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案。經(jīng)查實,，2012年至2015年,，該公司在無真實業(yè)務(wù)交易情況下，從甘肅,、河南等地的24戶企業(yè)取得虛開增值稅專用發(fā)票3615份,，金額35646萬元，并向下游企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票132份,，金額1153萬元,。廣州市國稅局依法追繳增值稅4639萬元、企業(yè)所得稅8914萬元,。目前,，公安機關(guān)正對該案進行依法處理。

云南健康藥業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案,。2016年12月,，云南省文山州國稅局成功查處文山市健康藥業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案。經(jīng)查實,，2011年至2014年,，該公司在無真實業(yè)務(wù)交易情況下，為自己虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票31202萬元,，并向下游12戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票557份,，金額31958萬元。文山州國稅局依法沖減企業(yè)進項留抵稅額601萬元后,，追繳增值稅3456萬元,，企業(yè)所得稅6787萬元。目前,，公安機關(guān)正對該案進行依法處理,。

騙取出口退稅案件為:

上海洪翀騙取出口退稅案。2012年10月至2014年8月期間,洪翀假借他人不需辦理出口退稅的商品,以上海乾景進出口有限公司名義報關(guān)出口,同時伙同林旨升以支付開票費的方法,讓他人虛開增值稅專用發(fā)票,用于辦理出口退稅,累計騙取出口退稅1500余萬元,。目前,，該案主犯洪翀犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十二年,，剝奪政治權(quán)利二年,，并處罰金800萬元；另一主犯林旨升犯騙取出口退稅罪,，判處有期徒刑十一年,，剝奪政治權(quán)利二年，并處罰金710萬元,。

廣東華駿經(jīng)濟發(fā)展有限公司騙稅案,。2011年6月至2013年3月期間,該公司通過冒用其他企業(yè)出口信息、接受他人虛開增值稅專用發(fā)票,、提供虛假備案單證以及偽造購銷,、外銷合同,以假報出口的手段騙取出口退稅。廣州市國稅局依法追繳該公司已取得的出口退稅款2884萬元,，未退稅款457萬元不再辦理退稅,。2015年2月16日，廣東省廣州市越秀區(qū)人民法院出具《刑事判決書》,，判決廣東華駿經(jīng)濟發(fā)展有限公司犯騙取出口退稅罪,，判處罰金181萬元；7名涉案團伙成員犯騙取出口退稅罪,，分別被判處有期徒刑及罰金,。

廈門中信運通進出口有限公司騙稅案。該公司于2012年至2013年期間,在無真實貨物交易情況下,采用偽造購銷合同,支付開票手續(xù)費的方式,從河北興弘嘉紡織服裝有限公司取得虛開的增值稅專用發(fā)票,并利用假報出口的方法騙取出口退稅,。廈門市國家稅務(wù)局追繳中信運通公司騙取的出口退稅款1675萬元,，并處以一倍罰款，依法停止該公司兩年的出口退稅權(quán),，并將案件移送公安機關(guān)處理,。

遼寧凌源市進出口有限責(zé)任公司騙稅案。2013年至2014年5月期間,該公司股東齊某,利用公司為出口平臺,買單配票,虛假結(jié)匯,以假報出口的方式騙取出口退稅,。2016年10月,，朝陽市國稅局追繳凌源市進出口有限責(zé)任公司騙取的出口退稅款903萬元，2014年度已申報未退稅的出口退稅款485萬元不予退稅,。目前,，該案已移送公安機關(guān)依法進行處理。

新疆昌吉“6·5”虛開騙稅案,。2010年至2013年12月,以尤豐為首的犯罪團伙利用其控制的6家外貿(mào)公司,以支付手續(xù)費的方式,從全國20個省,、89個市、157個縣的500多家企業(yè)取得虛開的增值稅專用發(fā)票,用于申報蒙絨,、棉布和電子產(chǎn)品等商品出口退稅,。昌吉州國稅局依法追繳六家公司騙取的出口退稅款2115萬,。2016年9月，新疆昌吉州中級人民法院判決被告人尤豐犯虛開增值稅專用發(fā)票罪,，判處無期徒刑,，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn),；3名涉案團伙成員犯虛開增值稅專用發(fā)票罪,，分別被判處有期徒刑及罰金。