問(wèn)1

財(cái)稅[2016]140號(hào)文規(guī)定：提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅,。那餐飲企業(yè)外賣門店銷售蛋糕,、雞翅之類的食品屬于條款中的“外賣食品”嗎,？也是歸入餐飲服務(wù)交6%的增值稅嗎？還是按食品加工交17%的增值稅,？還是其他呢,？

很顯然，“財(cái)稅[2016]140號(hào)文”所指外賣食品是指餐飲企業(yè)自身餐飲業(yè)務(wù)自制食品,，就是說(shuō),，不管客戶在不在現(xiàn)場(chǎng)用餐，納稅口徑應(yīng)當(dāng)一致,。

問(wèn)2

本司是運(yùn)輸單位,，2月買的柴油，錢付出去了,，油也到了,。 發(fā)票要下個(gè)月才能拿到，能預(yù)估成本嗎,？ 是按照付款出去的金額預(yù)估成本,，還是按照不含稅的價(jià)格預(yù)估？

可以預(yù)估成本,，應(yīng)該按照未稅價(jià)格預(yù)估成本,。

問(wèn)3

印花稅現(xiàn)在是記入管理費(fèi)用，還是記入稅金及附加科目,？ 

財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)財(cái)政部《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅,、土地使用稅,、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi),；利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目調(diào)整為“稅金及附加”科目,。

問(wèn)4

低增值稅率（6%,、11%等）企業(yè)取得的高稅率（17%,，13%等）能正常抵扣嗎？會(huì)不會(huì)形成長(zhǎng)期留抵無(wú)增值稅可交,？

不會(huì),，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅肯定低于銷項(xiàng)稅額。

問(wèn)5

籌建期工資是否是分為籌建人員工資,，籌建期工人工資,？ 是否都可以記入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)？ 還是說(shuō)都記入“借：在建工程，貸：應(yīng)付工資”,？

與在建工程相關(guān)人員工資應(yīng)當(dāng)計(jì)入在建工程,，一般管理人員工資應(yīng)當(dāng)作為開辦費(fèi)。